İstənilən hüquqi şəxs vaxtaşırı əsas vəsaitləri yeniləməli və ya doldurmalıdır ki, bu da əhəmiyyətli xərclərə səbəb olur. Təbii ki, bu, iri şirkətlər üçün problem deyil. Ancaq şirkət kiçikdirsə, onun maliyyə imkanları o qədər də geniş deyil, yəni kreditsiz edə bilməz. Ona görə də bu gün hüquqi şəxslər tez-tez lizinq kimi bir xidmətə müraciət edirlər.
Lizinqin mahiyyəti və əsas növləri
Lizinq öz strukturunda kreditləşmə və lizinq komponentlərini ağıllı şəkildə birləşdirən investisiya fəaliyyəti növüdür. Lizinq müqaviləsinin bağlanması prosesində, kreditləşmədə olduğu kimi, müştərinin maliyyə imkanlarının təhlili aparılır və qiymətləndirmə üsulları tamamilə eynidır. Bu faktı bununla izah etmək olar lizinq şirkəti, kredit verən bank kimi, icarəçinin istəyi ilə müəyyən əmlakın alınmasına pul yatırır. Əməliyyata qoyulmuş vəsaitin geri qaytarılması icarəyə verənin əsas vəzifələrindən biridir. Məsələn, əməliyyat lizinqinin icarə ilə nə ortaqlığı var? Əlbəttə ki, bu, müştərinin icarə ödənişlərini ödədiyi xüsusi əmlakın istifadəyə verilməsidir.
Ədəbiyyatda lizinqin dörd əsas növü var: maliyyə, beynəlxalq, reversion və əməliyyat (əməliyyat) lizinq. Qeyd etmək vacibdir ki, ildə Rusiya Federasiyası birinci növ ən çox yayılmışdır. Ümumi mənzərəni qiymətləndirmək və müvafiq nəticələr çıxarmaq üçün hər bir lizinq növünü təhlil etmək və onların əsas fərqləndirici xüsusiyyətlərini müəyyən etmək məqsədəuyğun olardı.
Əməliyyat lizinqi
Gəlin bunu anlayaq. Əməliyyat lizinqi maliyyə olmayan lizinqdir. Yəni, icarəyə götürülmüş aktivə sahib olmaq və ya onun istismarı ilə bağlı risklər icarəçiyə (başqa cür icarəçi kimi tanınır) verilmir. Öz növbəsində, icarəyə verən (icarəyə verən) bu əmlakı göstərir balans hesabatı.
Qeyd etmək lazımdır ki, əməliyyat icarəsi müqaviləsi icarəyə götürülmüş aktivlərin amortizasiya müddətindən çox olmayan müddətə bağlanır, həmçinin müqavilənin əhəmiyyətini itirdikdə (özlüyünü dayandırdıqda) əmlakın sahibinə qaytarılmasını nəzərdə tutur. etibarlıdır). Əməliyyat lizinqində sığorta, Baxım və digər fəaliyyətlər icarəyə verən tərəfindən həyata keçirilir. Beləliklə, icarəçinin ümumi ödənişləri çox vaxt icarəyə verənin aktivlərin alınması ilə bağlı xərclərini ödəmir, buna görə də müqavilə dəfələrlə bağlanır.
Əməliyyat lizinqinin xüsusiyyətləri
arasında Əsas Xüsusiyyətlər, əməliyyat lizinqinə ayrılan, qeyd etmək lazımdır ki, maya dəyəri maliyyə lizinqinin xərclərini üstələyir. Bunu onunla izah etmək olar ki, qeydiyyat, texniki xidmət və bir qayda olaraq sığorta xərcləri icarəyə verən (həmçinin icarəyə götürülmüş əmlakın sahibidir) tərəfindən ödənilir. Bundan əlavə, əməliyyat icarəsi müqaviləsinin qüvvədə olma müddəti aktivlərin istismarı üçün verilən zəmanət müddətindən xeyli azdır. Beləliklə, lizinq xidmətləri göstərən şirkət təxminən eyni mənfəət əldə etməklə, əmlakı bir dəfədən çox icarəyə vermək imkanına malikdir. Təbii ki, aktivlərin hər yeni satışı ilə mənfəət azalır ki, bu da əmlakın köhnəlməsi ilə izah oluna bilər. Təbii ki, qiymət bir qədər aşağı olur. Və bu artıq icarədarlar üçün yaxşı xəbərdir. Buna görə də bu gün avtomobillərin və ya digər mexanikləşdirilmiş avadanlıqların əməliyyat lizinqi çox yayılmışdır. Əməliyyat növü maliyyə növündən nə ilə fərqlənir?
Maliyyə və əməliyyat lizinqi: fərqləndirici xüsusiyyətlər
Əməliyyat maliyyədən ilk növbədə onunla fərqlənir ki, lizinq müqaviləsinin müddəti başa çatdıqdan sonra aktivlər lizinq alanın mülkiyyətinə keçmir, lakin icarəyə verənə qaytarılır. Bundan əlavə, maliyyə lizinqi müqaviləsinin bağlanması uzun müddətə (məsələn, bahalı avadanlıq və avtomobillərin alınması zamanı bu müddət on ilə çata bilər) əməliyyatı göstərir. Qeyd etmək lazımdır ki, müddət heç bir halda aktivlərin zəmanətli xidmət müddətindən artıq olmamalıdır. Yuxarıda qeyd edildiyi kimi, əməliyyat lizinqi icarəçi üçün bir qədər baha başa gəlir. Amma qeydiyyat, texniki xidmət və sığorta kimi xərclər icarəyə verənin üzərinə düşür.
Əməliyyat lizinqinin üstünlükləri
Əməliyyat lizinqinin təhlili və maliyyə lizinqi ilə müqayisəsi nəticəsində müəyyən nəticələrə gəlmək olar. Beləliklə, əməliyyat lizinqinin bir sıra üstünlükləri var:
- Borc kapitalının cəlb edilməsi ehtiyacının aradan qaldırılması, çünki şirkətin balansında həmişə borc və kapital vəsaitlərinin optimal nisbəti saxlanılır.
- Alınma ilə bağlı xərclər və əlavə texniki qulluq aktivlər əməliyyat icarəsi müqaviləsinin müddəti ərzində bərabər paylanır. Ona görə də azad etmək məqsədəuyğundur Pul məsələn, ən azı başqalarına investisiya etmək üçün maraqlı layihələrşirkətlər.
- Yuxarıda qeyd edildiyi kimi, bu lizinq növü artıq öz strukturuna sığorta, texniki xidmət və qeydiyyat xərclərini daxil edir ki, bu da maliyyə axınlarının şirkətin əsas fəaliyyət istiqamətlərinin vurğulanmasına uyğun olaraq bölüşdürülməsinə imkan verir.
- Lizinq müqaviləsində nəzərdə tutulan ödənişlərin məbləği əvvəlcədən müəyyən edildiyi üçün planlaşdırma və büdcələşdirmə prosesi sadələşdirilmişdir.
- Vergi bazası optimallaşdırılıb: lizinq ödənişləri maya dəyərinə daxil edilir və gəlir vergisi üçün vergi bazasını azaldır. Bundan əlavə, lizinq ödənişləri üzrə əlavə dəyər vergisi tam həcmdə geri qaytarılır.
Rusiyada operativ lizinq haqqında nə demək olar?
Təəssüf ki, bu gün Rusiyada şirkətin əməliyyat lizinqi praktiki olaraq yoxa çıxıb. Bu tip proqramlar yalnız lizinq xidmətləri göstərən bəzi şirkətlər üçün aktualdır. Onlar bir qayda olaraq avtomobil lizinqi ilə məşğul olurlar. Bu cür acınacaqlı vəziyyət, əsasən, yaranan əhəmiyyətli ziddiyyətlərin olması ilə əlaqədardır müasir dövr qanunvericilik və əməliyyat lizinqinin birbaşa xarakteri arasında. Daha konkret desək, müqavilə şərtlərinə uyğun olaraq lizinq alan tərəfindən lizinq şirkətinə qaytarılmış aktivlər yenidən lizinq zamanı lizinqlə bağlı qanunvericilikdə nəzərdə tutulmuş şərtlərdən birinin yerinə yetirilməsi istisna edilir: aktivlərin əldə edilməsi üçün. xüsusi icarəçiyə icarəyə verilməsi.
Maliyyə lizinqi müqaviləsində icarəyə verən və icarəçi ilə yanaşı, əməliyyat lizinqində olmayan əlavə iştirakçı - icarəyə götürülmüş əmlakın satıcısı da daxil edilir.
Maliyyə lizinqi və əməliyyat lizinqi üçün. Əmlakı və onun istehsalçısını (satıcısını) seçməkdə üstünlük hüququ istifadəçiyə məxsusdur. Bundan əlavə, icarəyə verən əmlakın satıcısına onun xüsusi olaraq lizinq üçün alındığını bildirməyə borcludur. Əməliyyat lizinqində əmlakın satıcısı müstəqil rol oynamır və ya sadəcə yoxdur.
Əməliyyat lizinqindən fərqli olaraq, maliyyə lizinqində lizinq alana alıcının hüquq və vəzifələri verilir. İcarəyə verənin yalnız əmlakın haqqını ödəmək öhdəliyi və satıcı ilə alqı-satqı müqaviləsinə xitam vermək hüququ var.
Əməliyyat icarəsi müqaviləsinə əsasən, icarəyə verən əmlakın istifadəsinə mane olan bütün qüsurlara görə icarəçi qarşısında məsuliyyət daşıyır.
Maliyyə lizinqi müqaviləsinə əsasən, icarəyə verən təhvil verilmiş əmlakdakı çatışmazlıqlara, habelə icarəyə götürülmüş obyektdən istifadə zamanı vətəndaşların həyatına və sağlamlığına, habelə onun əmlakına dəymiş zərərə görə istifadəçi qarşısında məsuliyyət daşımır. istifadəçi və üçüncü şəxslər. Həmçinin lizinq verən lizinq əməliyyatının obyektində qüsurların müəyyən edilməsi ilə bağlı zəmanət öhdəliklərini yerinə yetirməkdən tamamilə azaddır. Bu məsuliyyət əmlakın istehsalçısına (təchizatçısına) həvalə edilir və icarəçi çatışmazlıqların aradan qaldırılması tələbi ilə birbaşa onunla əlaqə saxlayır.
İcarəyə götürən mülkiyyət hüququ ilə bağlı öhdəlikləri öz üzərinə götürür (təsadüfi itki riski, texniki xidmət). Əmlakın təsadüfən itirilməsi riski burada istifadəçinin üzərinə düşdüyü üçün o, tam şəkildə əməl etməyə borcludur pul öhdəlikləri icarəyə verənə.
Əməliyyat lizinqində bütün risklər icarəyə verəndə qalır, buna görə də əmlak icarəçidən asılı olmayan səbəblərə görə yararsız vəziyyətdə olarsa, sonuncu müqaviləyə vaxtından əvvəl xitam verilməsini tələb edə bilər. Müvafiq olaraq, öhdəliklərə xitam verildikdə, icarə haqqını ödəmək öhdəliyi dayandırılır.
-
Fərq arasında maliyyə Və əməliyyat lizinq. Müqavilədə maliyyə lizinq
At maliyyə lizinq icarəçiyə aktiv rol verilir ki, bu da qeyri-adi haldır əməliyyat otağı lizinq. -
Fərq arasında maliyyə Və əməliyyat lizinq. Müqavilədə maliyyə lizinq icarəyə verən və icarəçi ilə birlikdə
At maliyyə lizinq icarəçiyə aktiv rol verilir ki, bu da qeyri-adi haldır əməliyyat otağı lizinq. -
Fərq arasında maliyyə Və əməliyyat lizinq. Müqavilədə maliyyə lizinq icarəyə verən və icarəçi ilə birlikdə
At maliyyə lizinq icarəçiyə aktiv rol verilir ki, bu da qeyri-adi haldır əməliyyat otağı lizinq. -
Fərq arasında maliyyə Və əməliyyat lizinq. Müqavilədə maliyyə lizinq icarəyə verən və icarəçi ilə birlikdə
At maliyyə lizinq icarəçiyə aktiv rol verilir ki, bu da qeyri-adi haldır əməliyyat otağı lizinq. -
Fərq arasında maliyyə Və əməliyyat lizinq. Müqavilədə maliyyə lizinq icarəyə verən və icarəçi ilə birlikdə
At maliyyə lizinq icarəçiyə aktiv rol verilir ki, bu da qeyri-adi haldır əməliyyat otağı lizinq. -
Fərq arasında maliyyə Və əməliyyat lizinq.
Rol maliyyə Maliyyə -
Fərq arasında maliyyə Və əməliyyat lizinq.
Rol maliyyə fəaliyyətlərdə Səhmdar Cəmiyyəti. Maliyyə səhmdar cəmiyyəti (SC) yaradılmasının bütün mərhələlərində yaranan pul münasibətidir, d. -
Maliyyə Və fəaliyyət göstərir lizinq.
Fərq arasında maliyyə Və əməliyyat lizinq. Müqavilədə maliyyə lizinq -
Fərq arasında maliyyə Və əməliyyat lizinq.
Rol maliyyə səhmdar cəmiyyətinin fəaliyyətində. Maliyyə səhmdar cəmiyyəti (SC) yaradılmasının bütün mərhələlərində yaranan pul münasibətidir, d. -
Maliyyə Və fəaliyyət göstərir lizinq.
Fərq arasında maliyyə Və əməliyyat lizinq. Müqavilədə maliyyə lizinq icarəyə verən və icarəçi ilə yanaşı, onlara əlavə bir də daxildir.
Oxşar səhifələr tapıldı:10
Evgeni Malyar
#
Biznes nüansları
Əməliyyat lizinqinin nüansları
Lizinqin əməliyyat və maliyyə formaları arasındakı əsas fərq, müqavilə başa çatdıqdan sonra əmlakın qaytarılması ilə əlaqədardır.
Məqalə naviqasiyası
- Əməliyyat lizinqi nədir?
- Əməliyyat lizinq və icarə müqayisəsi
- Əməliyyat lizinqi ilə maliyyə lizinqi arasındakı fərqlər
- Əməliyyat lizinqi nə vaxt sərfəlidir?
- Əməliyyat lizinqinin üstünlükləri və mənfi cəhətləri
- Əməliyyat icarəsi müqaviləsinin nüansları
- Operativ avtomobil lizinqinin xüsusiyyətləri
- nəticələr
Kirayə anlayışı kifayət qədər genişdir. Onun növü lizinqdir ki, bu da öz növbəsində maliyyə və əməliyyat (əməliyyat) ola bilər. Bu anlayışlar arasındakı fərqlər çox incədir, lakin onları başa düşmək şirkətin xərclərini optimallaşdırmağa və ən əlverişli vergi rejimini seçməyə kömək edir.
Bu yazıda əməliyyat lizinqinin nə olduğu və onun maliyyə və adi əmlak lizinqindən nə ilə fərqləndiyi barədə danışılacaq.
Əməliyyat lizinqi nədir?
Rusiya qanunvericiliyində əməliyyat lizinqi anlayışı yoxdur. Xüsusiyyətlərin birləşməsinə əsaslanaraq, hüquqşünaslar onu qısamüddətli icarə kimi şərh edir və biznes mübahisələrinə baxarkən Mülki Məcəlləyə istinad edirlər. 164-FZ saylı Federal Qanunun müddəaları əməliyyat lizinqini tənzimləmir.
Əməliyyat lizinqi icarəçinin (icarəçinin) əmlakdan müvəqqəti istifadə etdiyi və müqavilənin müddəti bitdikdən sonra onu mülkiyyətçiyə (icarə verənə) qaytardığı lizinq növüdür.
Bu tərifin aydınlığına baxmayaraq, bu lizinq növünün ən adi lizinqdən nə ilə fərqləndiyi ilə bağlı məntiqi sual yaranır. Hər iki halda bir şəxs başqa bir obyekti pul qarşılığında icarəyə verir, sonra isə onu geri alır. Bəli, müəyyən oxşarlıqlar var. Ancaq fərq incə də olsa, əhəmiyyətlidir.
Əməliyyat lizinqi və icarəsi: müqayisə
İcarəyə verənlərin və icarəyə verənlərin ümumi xüsusiyyəti borc götürülmüş obyektə sahiblik hüququdur. Maliyyə lizinqi ilə o, son nəticədə icarəçiyə keçir, lakin bu, daha sonra müzakirə olunacaq.
Ümumiyyətlə qəbul edilir ki, icarəyə verən əmlakın sahibi olduğu üçün bir çox narahatlıq və xərcləri öz üzərinə götürür: xüsusən də amortizasiya hesablayır. Bu, əlbəttə ki, doğrudur, lakin nəzərə almaq lazımdır ki, maliyyə yükü hələ də obyektin istifadəçisinin üzərinə düşür. Amortizasiya ödənişləri sadəcə olaraq aylıq icarə və ya icarə ödənişlərinə daxil edilir.
Xidmətin qiymətini təyin edərkən fərqlər yaranır. Kirayə qiyməti əsas bazar amili - tələb və təklif arasındakı əlaqə ilə müəyyən edilir.
Əməliyyat lizinqi müqavilənin şərtlərinə uyğun ödənilirmi? sahibinin bütün xərcləri və onun qəbul etdiyi mənfəət norması nəzərə alınmaqla. Digər xüsusiyyətlər də var:
| Fərq meyarı | İcarə | |
| Borc alma obyektinin seçilməsi | Müştəri üçün xüsusi olaraq onun seçimi ilə alınmış və ya lizinq məqsədi ilə alınmış icarəyə verilən əmlak | İcarəyə verənin ixtiyarında olan vəsaitlərdən obyektin seçilməsini nəzərdə tutur |
| Borc alan obyektin vəziyyəti | Obyekt yeni olmalıdır, yəni istifadə edilməməlidir | Aşınma dərəcəsindən asılı olmayaraq istənilən əşyanı icarəyə götürə bilərsiniz |
| Xidmət üçün ödəniş | Bahalı | Daha ucuz |
| Müqavilə vaxtı | Nisbətən qısa, faydalı istifadə müddəti ilə müqayisədə əhəmiyyətli dərəcədə qısadır | Daha uzun |
| Qeydiyyat proseduru | İcarəyə götürənin ödəmə qabiliyyətini və maliyyə qabiliyyətini təsdiq edən sənədlər paketi tələb olunur | Maksimum sadələşdirilmiş. Kirayəçidən minimum təfərrüatlar tələb olunur |
Bu fərqlərdən aşağıdakı nəticələr çıxarmaq olar:
- Adi kirayəçidən fərqli olaraq, icarəçi götürdüyü obyektin vəziyyətinə görə məsuliyyət daşıyır.
- Əgər aktiv (avadanlıq, maşın) istismar zamanı sıradan çıxsa, əməliyyat icarəçisi müqaviləni ləğv edə bilər. Təbii ki, nasazlığın səbəbləri aydınlaşdırılacaq və əgər buna istifadəçi səbəb olubsa, onda variantlar mümkündür.
Qanunvericilik səviyyəsində lizinq əməliyyatları subyektlərinə verilən mənfəətin hesablanması ilə bağlı vergi güzəştləri amili də nəzərə alınmalıdır.
Əməliyyat lizinqi ilə maliyyə lizinqi arasındakı fərqlər
Əməliyyat lizinqində obyekt əldə etməyi təklif edən şirkətin məqsədi onun alınması ilə bağlı xərclərin əhəmiyyətli hissəsini mümkün qədər tez ödəməkdir.
Avadanlıq və maşınlar istifadəçilərə yeni və onların standart xidmət müddətinin yalnız bir hissəsi olan, adətən üç ildən az müddətə verilir.
Əməliyyat lizinqi maliyyə lizinqindən onunla fərqlənir ki, o həyata keçirildikdə xərclərin tam ödənilməsi məqsədi qarşıya qoyulmur. Müqavilə başa çatdıqdan sonra sahibin mümkün qədər az qalıq dəyərinə malik olmaqla, sonrakı istifadə üçün uyğun bir əşya almasını təmin etməkdən ibarətdir. Bundan sonra edə bilərsiniz:
- yüksək gəlirlə satmaq;
- icarəyə verin və ya icarəyə verin, lakin daha az ödəniş üçün.
Nəticədə mənfəət mənbəyi təkcə lizinq ödənişləri deyil, həm də qalıq dəyərinin əhəmiyyətli payına malik olan obyektin özü olur.
Maliyyə lizinqi əməliyyat lizinqindən fərqli prinsipə əsaslanır. Bu həyata keçirildikdə, icarəyə verən əmlakın qaytarılmasında maraqlı deyil. Müqavilənin sonunda müştəri-istifadəçi obyekti qalıq dəyərinə (25%-dən az) alır və onun sahibi olur. Maliyyə formasında lizinq ödənişləri sahibinin bütün xərclərini və onun faizlərini nəzərə alır.
Rahatlıq üçün lizinqin əməliyyat və maliyyə formaları arasındakı əsas fərqlər cədvəldə ümumiləşdirilmişdir.
| Meyarlar / Lizinqin növü | Əməliyyat | Maliyyə |
| Lizinq müqaviləsinin müddəti bitdikdən sonra mülkiyyət | Əmlak icarəyə verənə məxsusdur | Son ödənişdən sonra obyekt icarəçiyə verilir |
| Gəlir vergisi | Köçürmə zamanı kredit verilmir | Normal satış və ya alışlar üçün hesablanır |
| ƏDV ödənişi | Vergiyə tabe deyil | Obyekt ƏDV-yə cəlb olunur |
| Müqavilənin vaxtından əvvəl ləğvi imkanı | İcarəyə götürənin əmlakdan razı qalmadığı halda, əmlakı vaxtından əvvəl qaytarmaq imkanı var | Müqavilə bütün müddət ərzində etibarlıdır və icarəyə verənin təşəbbüsü ilə ləğv edilə bilər |
| Zəmanət | İcarəyə verən tərəfindən həyata keçirilir | Obyekt istehsalçısı üzərində yatın |
Əməliyyat lizinqi nə vaxt sərfəlidir?
Aydındır ki, operativ lizinq metodunun iqtisadi səmərəliliyi bir çox hallardan, obyektin bu və ya digər növə aid olmasından və onun istismar şərtlərindən asılıdır.
İcarəyə verən texniki xidməti (o cümlədən xidmət və zəmanət) üzərinə götürdüyündən, bu növ lizinqdən istifadə sürətli köhnəlmə ilə xarakterizə olunan mürəkkəb avadanlığın borclanması zamanı faydalı ola bilər. Bura daxildir:
- motorlu nəqliyyat vasitələri;
- ticarət təyyarələri;
- kompüterlər və müxtəlif ofis avadanlıqları;
- tikinti maşınları və mexanizmləri.
Eyni zamanda, quraşdırılması, daşınması, sökülməsi və tənzimlənməsi böyük əmək məsrəfləri və məsrəflər tələb edən iri həcmli əmlak çətin ki, əməliyyat lizinqinin predmeti ola bilər. Müqavilə nisbətən qısa müddətə bağlanır və belə xərclərin payı çox yüksək ola bilər.
Əməliyyat lizinqinin üstünlükləri və mənfi cəhətləri
Əməliyyat lizinqinin üstünlüklərinə aşağıdakılar daxildir:
- ilə istehsal üçün lazım olan vasitələri tez əldə etmək minimum tələblər, şərti kreditləşməyə uyğundur;
- xidmətin mövcudluğu;
- lizinq müqaviləsinin rentabelli olmadığı və ya bazar şərtləri dəyişdiyi halda ona xitam verilməsinin mümkünlüyü;
- xidmət mövsümi fəaliyyət göstərən müəssisələr üçün idealdır;
- icarəçi obyektin istismarı ilə bağlı bir çox problemlərdən xilas olur.
Əməliyyat lizinqinin çatışmazlıqları müəyyən şərtlərlə bağlıdır. Ödəniş açıq şəkildə maliyyə lizinq və ya icarəyə görə daha yüksək olacaq. Buraya daxildir:
- əlavə xidmətlərin dəyəri;
- obyektin faydalı keyfiyyətlərinin bərpa olunmaz itirilməsi risklərinin kompensasiyası;
- sürətləndirilmiş amortizasiya üçün hesablamalar;
- sığorta haqları;
- digər ödənişlər.
Müqavilə, bir qayda olaraq, icarəyə verənin "aşınma və köhnəlmə üçün" istismar imkanlarını məhdudlaşdıran şərtlərini ehtiva edir. Sahibkar bir lizinq müqaviləsi zamanı motor resursunu tamamilə tükəndirməkdə maraqlı deyil.
Dezavantajlara lizinq obyektlərinin məhdud seçimi də daxildir. Teorik olaraq, müəyyən bir müştəri üçün avadanlıq almaq mümkündür, lakin praktikada bu, ən çox geri ödəməni təmin etməyən maliyyə lizinqi ilə həyata keçirilir. Unikal avadanlıqlara tələbat adətən üzvi olur. Əməliyyat lizinq şirkətləri ən populyar nümunələri əvvəlcədən almağa və təklif etməyə üstünlük verirlər.
Əməliyyat icarəsi müqaviləsinin nüansları
Əməliyyat lizinq müqaviləsinin mətnini tərtib edərkən aşağıdakı məqamlara xüsusi diqqət yetirilməlidir:
- Avadanlığın geri qaytarılması şərtləri və qaydası. Hərəkətlərin ardıcıllığı diqqətlə təsvir edilməlidir. Xüsusilə icarəçi üçün çox vacib ola bilər.
- Müqaviləyə xitam verilməsi qaydası. Əmlak yararsızlığına görə istifadə etmək mümkün olmadıqda icarəçinin onu vaxtından əvvəl qaytarmaq hüququ olmalıdır.
Operativ avtomobil lizinqinin xüsusiyyətləri
Avtomobil ən çox yayılmış və axtarılan əməliyyat lizinq obyektlərindən biridir.
Avtomobil lizinqinin populyarlığının səbəbləri onun icarə, satınalma və ya maliyyə lizinqinə nisbətən bir çox üstünlükləri, o cümlədən əlçatanlıq və təkliflərin müxtəlifliyidir.
Lizinq minik avtomobilləri, xüsusilə icraçı sinif, tez-tez böyük firmalar tərəfindən istifadə olunur. Bu üsul, dövriyyədən, qeydiyyat xərclərindən və əhəmiyyətli məbləğlərin yayındırılmasının qarşısını almağa imkan verir dövlət qeydiyyatı, mühasibat uçotunu asanlaşdırır, texniki xidmət və təmir məsələlərini aradan qaldırır.
Eyni səbəblər taksi şirkətləri, icarə şirkətləri, şəhər marşrutu üzrə nəqliyyat müəssisələri və yükdaşımalarla məşğul olan şirkətlər üçün avtomobillərin operativ lizinqinə təkan verir. İcarəyə verənin qoyduğu yürüş məhdudiyyətləri maneə ola bilər.
Üstünlüklər göz qabağındadır:
- Sürətli emal (üç günə qədər).
- Nisbi (kreditlə almaqla müqayisədə) ucuz.
- Vergi bazasının azalmasına səbəb olan lizinq ödənişlərinin balans hesabatının maya dəyəri hissəsinə təyin edilməsi imkanı.
- Əmlak vergilərinin əhəmiyyətli dərəcədə azalması.
- Üç ildir ki, avtomobildən istifadə edən şirkət texniki parkını daim yaxşı vəziyyətdə saxlayır.
- Köhnə və köhnəlmiş avtomobillərin satışında problem yoxdur.
Müqavilənin qüvvədə olduğu müddətdə avtonəqliyyat vasitəsi icarəyə verəndə daimi qeydiyyatda olduğu halda müvəqqəti olaraq icarəçidə qeydiyyata alınır.
Təbii ki, operativ avtomobil lizinqinin də müxtəlif mənfi cəhətləri var, lakin Rusiyada bu xidmətə tələbat artır.
Aktiv müasir bazar lizinq xidmetleri satilir müxtəlif formalar və müqavilə modelləri. Bu hüquq münasibətlərini tənzimləyən qanunvericilik normaları da eyni tip kimi səciyyələndirilə bilməz. Qəbul edilmiş təsnifatlardan birinə uyğun olaraq, lizinqin bütün müasir formaları iki əsas qrupa birləşdirilir - əməliyyat və maliyyə.
Müqavilənin əsas xüsusiyyətləri seçdiyiniz lizinq növündən asılıdır. Bu belə müəyyən edəcək mühüm məqamlar, məsələn, xidmətlərin dəyəri, müqavilənin müddəti, əməliyyatın vergitutma növü və s. Operativ lizinq nədir, onun mahiyyəti və xüsusiyyətləri nədir, bu məqalədən öyrənəcəksiniz.
Əməliyyat lizinqinin xüsusiyyətləri
Əməliyyat icarəsi ondan yaranan münasibətdir müəyyən bir mövzu(ən çox tikinti və ya avtomobil avadanlığı), müəyyən bir müddət ərzində bir şəxsdən digərinə istifadə üçün verilir.
Bu müddət əmlakın müəyyən edilmiş xidmət müddətindən artıq olmamalıdır.
Konkret danışsaq xarakterik xüsusiyyətlərəməliyyat icarəsi ilə bağlı aşağıdakı məqamları vurğulamağa dəyər:
- Bağlanmış müqavilənin şərtlərinə uyğun olaraq lizinq müddəti əşyanın istismar müddətindən çox olmamalıdır.
- Sahib əmlakı icarəyə verən şəxs olaraq qalır.
- Müqavilənin predmeti konkret müştərinin istəyi ilə alınmamalıdır və buna görə də lizinq şirkətləri populyar məhsulları müəyyən etmək üçün bazarı sistematik şəkildə izləməyə məcbur olurlar.
- Lizinq müqaviləsi ikitərəfli xarakter daşıyır (sövdələşmənin hər iki tərəfi üçün hüquq və öhdəliklər yaranır).
- Əşya istifadə üçün yararsızdırsa, kirayəçi müqaviləni ləğv etmək hüququna malikdir.
- Əmlakın zədələnməsi və ya məhv olması riski onu icarəyə götürmüş müəssisənin çiyninə düşür.
- Lizinq ödənişlərinin ölçüsü maliyyə lizinqi kimi alətdən istifadə zamanı ilə müqayisədə xeyli yüksəkdir.
- Müqavilənin müddəti başa çatdıqda, əmlak icarəyə verənə qaytarılır.
Şirkət əşyanı müəyyən müddətə alır, bundan sonra onu geri qaytarmağı öhdəsinə götürür. Əmlak istifadədə olduğu müddətdə icarəyə verənin hesabına aylıq ödənişlər edilməlidir. Mütəxəssislər qeyd edirlər ki, sonuncunun ölçüsü maliyyə icarəsi bağlayan zamandan daha yüksəkdir.
Tipik olaraq, belə bir müqavilə qısa müddətə (1-2 il) etibarlıdır. Daha az qiymətə müqavilə bağlamaq istəyirsinizsə uzun müddət, onda bu artıq muzdlu olacaq.
Avtomobil kirayəsi nümunəsindən istifadə edərək bu müqavilə münasibətlərini nəzərdən keçirsək, aşağıdakı vacib məqamları vurğulamağa dəyər:
Video. Lizinq və kreditin müqayisəsi
Əməliyyat və maliyyə lizinqinin müqayisəsi
Bu iki müqavilə arasındakı əsas fərq ondan ibarətdir ki, birinci ilə müqavilə üzrə ikinci tərəf tərəfindən icarəyə verənin xərclərinin tam ödənilməsinə ehtiyac yoxdur. Maliyyə ilə belə bir öhdəlik var.
Əsas xüsusiyyətlər
Belə münasibətlərin iştirakçıları üç şəxsdir:
- İcarəyə götürən əmlakdan istifadə edən qurumdur.
- İcarəyə verən əmlakın sahibi olan şirkətdir.
- Satıcı əmlakı təhvil verən və ya satan qurumdur.
Əməliyyat lizinqinin obyekti ola bilər:
- kommersiya və ya sənaye avadanlıqları;
- müxtəlif növ avadanlıqlar (xüsusilə, yükləmə və kənd təsərrüfatı);
- yol nəqliyyatı (söhbət həm avtomobillərdən, həm də yük maşınlarından gedir);
- daşınmaz əmlak (ofis və sənaye binaları, pərakəndə satış sahəsi və daha çox).
Yadda saxlamaq lazımdır ki, əməliyyat lizinqi əmlakın əldə edilməsini nəzərdə tutmur. Bunlar müəyyən obyektlərin müvəqqəti istifadəsi ilə bağlı müqavilə münasibətləridir.
| Əməliyyat | Maliyyə |
|---|---|
| Bu müqavilə uzunmüddətli icarəyə bənzəyir | Bu tip əlaqəni müqayisə etmək olar uzunmüddətli kredit və ya hissə-hissə almaq |
| İcarəyə götürən obyektin istismarı nəticəsində çəkdiyi xərcləri ödəməyə borclu deyil. | Alınmış əmlakın funksional vəziyyətinin saxlanması üzrə öhdəliklər icarəçiyə keçir |
| Müqavilə 2 il və ya daha az müddətə bağlanır | Adətən ən azı 5 il müddətinə verilir |
| İcarəyə götürənin borc vəsaitinə ehtiyacı yoxdur | Müqavilə xərclərini ödəmək üçün xaricdən böyük məbləğdə vəsait cəlb etməyi tələb edir |
| Mülkiyyət hüququ icarəyə verəndə qalır | Mülkiyyət hüququ icarəçidən yaranır |
| Əmlakın geri alınması imkanı yoxdur | Siz borcunuzu vaxtından əvvəl ödəyə və icarəyə götürülmüş aktivin sahibi ola bilərsiniz |
| Əmlakdan istifadə müddətində edəcəyiniz ödənişlərin məbləği adətən müqavilənin bağlanması zamanı qeydə alınmış əmlakın dəyərinin 90%-dən çox olmur. | Bütün ödənişlərin məbləği təxminən əmlakın bazar dəyərinə bərabərdir |
Müqavilə bağlayarkən nələrə diqqət etməlisiniz?
Bu əməliyyat, xüsusilə, icarəçinin risklərini minimuma endirməsi ilə xarakterizə olunur. Axı, əmlakı almaq məcburiyyətində deyilsiniz, sadəcə müvəqqəti istifadə üçün alırsınız.
Müqavilə bağlayarkən nəzərə alınması vacib olan bir sıra şərtlər var. Bunlara aşağıdakılar daxildir:
- Xidmətlərin dəyəri. O cümlədən, icarəyə verənin icarəyə götürdüyü avadanlığın illik texniki baxışdan keçirilməsini tələb etmək hüququ var. Bu, onun funksionallığını qoruyacaqdır.
- Müqavilə münasibətlərinə xitam verilməsi qaydası. İcarəyə götürülmüş əşya müqavilə müddəti bitdikdən sonra sahibinə qaytarılmalıdır.
- Müqaviləni birtərəfli qaydada ləğv etmək imkanı. Əmlak təyinatı üzrə istifadə edilə bilmədikdə icarəçi bu hüquqa malikdir.
Yaxşı və pis tərəfləri
Lizinq aşağıdakı hallarda istifadə edilməlidir:
- obyektin istismarından əldə edilən mənfəət onun dəyərini ödəmir;
- istismar zamanı istifadə olunan əşyanın köhnəlməsi mümkündür;
- üzərində işlədiyiniz layihə uzunmüddətlidir;
- şirkətin balansını əsas olmayan aktivlərlə yükləməyə ehtiyac yoxdur;
- alınan maddə birdəfəlik layihə üçün istifadə olunacaq;
- lizinq alətinə daxil olan əlavə xidmətlərin sifariş edilməsinə ehtiyac var.
Bu gün əməliyyat lizinqi kimi sahələrdə biznes nümayəndələri tərəfindən istifadə olunur Kənd təsərrüfatı, nəqliyyat sektoru, tikinti və digərləri.
Hər halda, bir sıra mənfi cəhətləri, lizinq müqaviləsini xarakterizə edən. Bunlara daxildir:
- İstifadədə məhdudiyyətlər var. İcarəyə verənin bunun üçün istənilən rejim yaratmaq hüququ var. Xüsusilə, avtomobil bu şəkildə icarəyə götürülürsə, adətən düzəldilir limit dəyəri illik yürüş.
- Əməliyyat lizinq xidmətləri həmişə maliyyə lizinqindən baha olacaq. Axı əlavə xidmətlər üçün ödənişlər artıq buraya daxildir.
- Bu xidmətləri göstərən şirkət əvvəlcə icarəyə götürdüyü əşyanı almalıdır. Yalnız bundan sonra icarəçinin axtarışı aparılır. Buna görə də, müqavilə bağlayarkən mövcud əmlakdan seçim etməli olacaqsınız.
Doğru seçimi necə etmək olar?
Lizinq xidmətləri göstərən şirkətlər, bir qayda olaraq, öz müştərilərinə bahalı avtomobillərin və xüsusi avadanlıqların uzunmüddətli icarəsini təklif edə bilərlər. İlk növbədə, əməliyyat lizinqinin köməyi ilə təşkilatın imicini yaxşılaşdırmaq mümkündür. Buna görə də, bu xidmətlərdən ən çox elitanın nümayəndələri, imicinin böyük əhəmiyyət kəsb etdiyi təşkilatlar tərəfindən istifadə olunur.
Digər tərəfdən baxsanız, qeyd etmək yerinə düşər ki, operativ lizinq sahibkarlara texnika və texnologiya sahəsində müxtəlif yeni məhsullardan istifadə etmək imkanı verir. Onların istismarı üçün ödəniş minimaldır, çünki avadanlıq və ya maşın almaq məcburiyyətində deyilsiniz. Müvafiq olaraq, mülkiyyət hüquqları yaranmır.
Üçüncüsü, operativ lizinq müəyyən əmlakın birdəfəlik istifadəsinə ehtiyac olduğu hallarda aktualdır. Məsələn, bir növ bina tikməyə qərar verdiniz. Bunun üçün xüsusi avadanlıq lazımdır. Bütün tikinti müddətində istifadə edəcəksiniz. Onda buna ehtiyac qalmayacaq. Ona görə də belə və buna bənzər hallarda xüsusi avadanlıq almaqdansa, operativ lizinq müqaviləsi bağlamaq daha məqsədəuyğun olardı.
Nəticə
Əməliyyat lizinqi bu gün biznes mühitində istifadə olunan gəlirli bir vasitədir. Onun sayəsində siz müəyyən müddətə əmlak sahibi ola bilərsiniz. Almağa imkanınız olmasa belə.
Bundan əlavə, operativ lizinq müqaviləsinin müddəti başa çatdıqdan sonra lizinq alana icarəyə götürülmüş obyekti almaq üçün üstünlük hüququ verilir. Təbii ki, belə məsələlər fərdi qaydada həll olunur. Lazım gələrsə, onlar icarəyə verənlə müzakirə edilməlidir. Yaxşı olardı ki, bu məqam operativ lizinq müqaviləsinin mətnində öz əksini tapsın.
Aktivlərin maliyyələşdirilməsi, icarə və lizinq müqavilələri dünyası həmişə istədiyimiz qədər aydın deyil. Anlayışda tez-tez çaşqınlığın olduğu bir sahə maliyyə və əməliyyat lizinqi arasındakı fərqdir.
Rusiya qanunvericiliyində lizinqin hüquqi, təşkilati və iqtisadi xüsusiyyətləri 29 oktyabr 1998-ci il tarixli 164-FZ "Maliyyə icarəsi (lizinq) haqqında" Federal Qanunu ilə müəyyən edilir, lizinq uçotu Azərbaycan Respublikasının Maliyyə Nazirliyinin əmri ilə tənzimlənir. Rusiya Federasiyasının 17 fevral 1997-ci il tarixli 15 nömrəli “Lizinq müqaviləsi üzrə əməliyyatların uçotunda əks olunması haqqında”. Hər iki sənəd əsasən maliyyə lizinq əməliyyatlarını təsvir edir.
Operativ lizinq öz tərifinə görə maliyyə lizinqindən fərqlənən xidmətdir. Beləliklə, maliyyə lizinqinin izahı ilə başlayaq.
Maliyyə lizinqi nədir?
Maliyyə lizinqi, icarəyə verən (lizinq şirkəti, lizinq verən) son istifadəçi (icarəçi və ya lizinq alan) üçün faktiki aktiv satın aldıqda və onu razılaşdırılmış müddətə icarəyə verdikdə maliyyələşdirmənin təmin edilməsi üsuludur.
“Əgər lizinq müqaviləsində başqa hal nəzərdə tutulmayıbsa, icarəyə götürülmüş əmlaka sahiblik və istifadə hüququ tam şəkildə icarəçiyə keçir.” 1
Ümumiyyətlə, bu o deməkdir ki, icarəçi aktivi satın almış kimi mahiyyətcə eyni vəziyyətdədir.
Biznes baxımından aktivlər gəlir gətirə bilən aktivlərdir. Müəssisədə bunlar: binalar, avadanlıqlar, anbarlardakı xammal, hesablardakı pullar, nəqliyyat vasitələri və s. Şirkətin balansında onların dəyəri aktiv kimi göstərilir. Bu yazıda biz aktiv dedikdə nəqliyyat vasitəsi (V) və ya xüsusi avadanlıq nəzərdə tutulur.
Lizinq şirkəti (LC) bir aktivin təhvil verilməsi üçün mükafat olaraq icarə (lizinq) ödənişlərini alır. maliyyə icarəsi(lizinq) icarəçiyə. LC mülkiyyət hüququnu özündə saxlayır, lakin müştəri aktivdən istifadə etmək üçün tam hüquqlar alır.
İcarəyə götürən icarə ödənişlərini ödəyəcək bazar dəyəri lizinq müddəti ərzində aktiv.
Müqavilənin əsas şərti bu ödənişlərin aylıq ödənilməsi və bəzən icarə müddətinin sonunda kifayət qədər böyük ödəniş ödənişidir. Hər şey ödənildikdə, aktivin mülkiyyət hüququ lizinq şirkətindən icarəçiyə (icarə alan) keçir. Texniki cəhətdən maliyyə lizinqi dayandırıla və ya ləğv edilə bilməz, baxmayaraq ki, əmlakın vaxtından əvvəl alınması halında onu lizinq müqaviləsində razılaşdırılmış tarixdən tez başa çatdırmaq mümkündür. Şərtlərlə cədvəl erkən ödəmə müqaviləyə daxildir.
Lizinqin son mərhələsi
Əsas maliyyə icarəsi müddətinin sonunda baş verənlər dəyişə bilər və icarə müqaviləsinin şərtlərindən asılıdır. Aşağıdakı variantlar mümkündür:
- müştəri icarəyə götürdüyü aktivi bazar dəyəri ilə deyil, qalıq dəyəri ilə alır;
- İcarəyə götürən lizinq müqaviləsi üzrə borcunu üçüncü şəxsə verir.
Müştəri yeni avtomobili icarəyə götürmək istəyirsə, LK köhnə avtomobilin alış-veriş kimi satışını təklif edir. Satışdan sonra əldə edilən vəsait icarəçinin yeni əməliyyat üzrə avans ödəməsi üzrə öhdəliklərinin yerinə yetirilməsinə hesablanır.
Əməliyyat lizinqi
Maliyyə lizinqindən fərqli olaraq, əməliyyat lizinqi icarəçiyə aktivə sahib olmaqdan nə risklər, nə də faydalar vermir. Belə lizinq əmlakın maksimum istismar müddətindən daha qısa müddətə bağlanır.
Qalıq dəyər lizinqin əvvəlində proqnozlaşdırılır və icarəyə verən faktiki qalıq dəyərinin icarəyə götürülmüş obyektin qalıq dəyəri ilə bağlı apardığı hesablamalara uyğun olub-olmaması ilə bağlı riskləri öz üzərinə götürür. Buna görə də, əməliyyat lizinqinə daha çox aktivlərin uzun müddət köhnəlmə müddəti olan fəaliyyət və istehsal sahələrində rast gəlmək olar, məsələn: təyyarələr, nəqliyyat vasitələri, tikinti və maşın avadanlıqları. Müştəri icarə (lizinq) ödənişlərini müəyyən edilmiş müddət və məbləğdə ödəməklə lizinq obyektindən razılaşdırılmış lizinq müddəti ərzində istifadə etmək imkanı əldə edir. Maliyyə icarəsi ilə müqayisədə aktivin bütün dəyəri icarə müddəti ərzində ödənilmir.
Əməliyyat lizinqinə tez-tez müqaviləyə əlavə xidmətlər paketi daxildir, məsələn, avtomobilə texniki qulluq, yanacaq proqramı, təkər xidməti və s.
İcarəyə götürülmüş aktivin mülkiyyət hüququ icarəyə verəndə qalır, lakin lizinq müddətinin sonunda aktiv (icarəyə götürülmüş aktiv) icarəyə verənə qaytarılır. Lizinq müddəti başa çatdıqdan və icarəyə götürən aktivi (icarəyə götürülmüş aktivi) qaytardıqdan sonra icarəyə verən icarəyə götürülmüş əmlakdan öz istəyi ilə istifadə etmək hüququna malikdir, o cümlədən. icarəyə götürdüyü əşyanı sata bilər. Eyni icarəçi aktivi ədalətli icarə haqqı ilə icarəyə götürməyə davam edə bilər, lakin bu halda bu, lizinq müqaviləsi deyil, icarə müqaviləsidir.
Ümumiyyətlə
Lizinqin maliyyə və ya əməliyyat üzrə təsnifatı icarəyə götürülmüş aktivə sahib olmaqdan yaranan risk və faydalara, habelə icarə müddətinin sonunda icarəyə götürülmüş aktivə mülkiyyət hüququnun icarəçiyə keçib-keçməməsinə əsaslanır. Bu amillərin dəyəri adətən subyektiv olur, ona görə də lizinq müqaviləsinin şərtlərini diqqətlə oxumaq vacibdir.
| Əməliyyat lizinqi | maliyyə lizinqi | |
|---|---|---|
| Sahiblik | İcarəyə götürülmüş aktivin mülkiyyət hüququ bütün icarə müddəti ərzində icarə şirkətində qalır. | İcarəyə götürülmüş aktivin mülkiyyət hüququ bütün icarə müddəti ərzində icarə şirkətində qalır. Sahibliyi dəyişmək seçimi görünür son mərhələ lizinq müqavilələri. |
| Mühasibat uçotu | İcarə ödənişləri üzrə xərclər icarə ödənişləri üzrə xərclərin bir hissəsi kimi cari maliyyə dövrünün xərcləri kimi tanınır. İcarəyə götürülmüş aktiv istifadəçi (icarə alan) tərəfindən müstəqil uçot obyektləri kimi qeyri-maliyyə aktivlərinin bir hissəsi kimi əks etdirilir. | İcarəyə götürən üçün belə aktivlər mühasibat uçotunda öhdəliklərin (icarə kreditorlarının) eyni vaxtda tanınması ilə əsas vəsaitlərin bir hissəsi kimi əks etdirilir. |
| Qaytarılma imkanı | Əməliyyat icarəsində icarəçinin lizinq müddəti ərzində aktivi geri almaq imkanı yoxdur. | Maliyyə lizinqi icarəçiyə icarə müddətinin sonunda aktivi almağa imkan verir. |
| Lizinq müddəti | İcarə müddəti əmlakın faydalı istifadə müddətinin 75%-dən azını əhatə edir. | İcarə müddəti əmlakın faydalı istifadə müddətinə uyğundur. |