Huvudkomponenterna som ingår i en anställds lön. Vad är tullsatsen

Löneberäkningen beror på de betalningssystem som antagits av företaget, vilka är inskrivna i bestämmelser. Ett anställningsavtal som ingås mellan en arbetsgivare och en anställd ska ange arbetsformen och betalningssystemet. tullsatsen eller en fastställd lön för varje specifikt fall.

Ersättning: blanketter och system

Vanligtvis använder moderna företag följande former och system för ersättning: tidsbaserad (beräkning av lön baserad på lön, beräkningsformeln för vilken kommer att diskuteras nedan) och ackord.

Ackordsersättning innebär ersättning för den faktiska arbetsvolymen (antal enheter tillverkade produkter eller tillhandahållna tjänster) till fastställda priser för en enhet. Ersättningen beror endast på antalet enheter av produkter eller tjänster som tillhandahålls per månad, och beror inte på hur mycket tid som spenderas eller en fast lön. Former för ackordsbetalning:

ackordsbonus;
enkel;
ackords-progressiv;
ackord osv.

Det tidsbaserade betalningssystemet innebär betalning till en lön eller ett fast dags- eller timpris. Månadslönen i detta fall beror på den faktiska arbetade tiden under månaden. Det händer:

enkel (fast betalning per månad, timme);
tidsbaserad bonus (bonusar, ersättningar etc. läggs till den fasta delen).

Vad består lönen av?

Ersättningen består av bas- och tilläggsdelar.

Huvuddelen av lönen omfattar följande typer lön:

betalning enligt lön (tariff), ackord;
betalning och tilläggsbetalning för arbete på helgdagar (helger);
för övertidsarbete;
bonusar;
bonusar för skicklighet, ytterligare betalningar för farliga arbetsförhållanden;
tillägg för substitution och kombination av yrken m.m.

Ytterligare betalningar inkluderar alla ytterligare betalningar som beräknas baserat på genomsnittliga intäkter:

betalning för alla typer av semester;
ersättningsbetalningar vid uppsägning;
tilläggsersättningar upp till genomsnittet, som bestäms av föreskrifter om ersättning eller andra föreskrifter för företaget m.m.

Så, arbete och dess typer bestämmer beräkningsalgoritmen lön anställda i ett visst företag.

Lönersättning: funktioner

Den vanligaste och enklaste betalningen för arbete är lön. Med detta system är huvudindikatorn framgångsrikt arbeteär överensstämmelse med arbetsdagsschemat: utarbetning av det planerade antalet arbetsdagar (timmar) under faktureringsperioden (månad) garanterar mottagandet av hela lönen som bestäms av anställningsavtalet.

Officiell lön - fixad storlek ersättning för prestationer jobbansvar i en kalendermånad. Samtidigt måste du förstå att lönen inte är beloppet "i hand" (mottaget efter avdrag, utan det belopp som ska intjänas för arbete under en viss månad (innan du drar av personlig inkomstskatt och andra avdrag på begäran av den anställde).

Lönebetalning: hur man räknar

För att beräkna lön baserad på lön (formeln ges nedan) krävs följande indikatorer:

den fastställda officiella lönen för en fullt arbetad arbetsperiod (kalendermånad) - månadslön;
storleken på tulltaxan (timme eller dagligen), som bestämmer det fasta lönebeloppet för varje arbetad timme eller dag;
tidrapport som visar de dagar (timmar) som faktiskt arbetats.

Hur man korrekt beräknar lön baserat på lön? Formeln ges nedan:

Hur man beräknar lön baserat på lön för en hel arbetsmånad

Anställd Ogonkov A.A. Ogonyok LLCs anställningsavtal stipulerar en månadslön på 45 000 rubel.

Han arbetade alla dagar enligt produktionskalendern 2017:

i maj - 20 arbetsdagar. dagar;
i juni - 21 arbetare. dag.

För den arbetade perioden föreskrivs inga ytterligare ersättningar i anställningsavtalet till A.A. inte ska.

För maj och juni uppgick den anställdes lön till 45 000 rubel för varje månad, trots annat nummer arbetade dagar.

Hur man beräknar löneutbetalningar för en deltidsarbetsperiod

Anställd Sergeev V.V. Anställningsavtalet anger en månadslön på 45 000 rubel.

I maj 2017 arbetade han tio arbetsdagar av de 20 schemalagda resterande tio arbetsdagarna, V.V. Sergeev var tjänstledig utan lön.

Incitament (bonusar etc.) och andra ytterligare periodiseringar (förutom lön) till V.V. utsågs inte i maj 2017.

I detta fall har Sergeev V.V. (enligt formeln för beräkning av lön baserad på lön i exemplet som övervägs) antas följande löner för arbete i maj 2017:

45 000 rubel (lön för en hel arbetsmånad) / 20 dagar (planerat antal arbetsdagar i maj 2017) x 10 dagar (faktiskt antal arbetsdagar i maj 2017) = 22 500 rubel.

Frågan uppstår ofta: "Hur beräknar du din månadslön korrekt?" Vi föreslår att du använder följande tabell, som visar formeln för att beräkna lön baserad på lön när du arbetar mindre än en hel månad.

Formel för beräkning av löner baserad på taxa

När en anställd inte får en månadslön, utan en dags- eller timtaxa, beräknas beloppet av den monetära ersättningen för månaden enligt följande:

Med den fastställda dagliga taxan beräknas löneberäkningen med formeln:

till en timlön som bestäms av lagar, beräknas lönen enligt följande:

Betala för arbete enligt schema

Frågan uppstår ofta: "Hur beräknar man lönerna korrekt för dem som arbetar med ett glidande schema?" eller "Hur man korrekt beräknar väktarnas löner enligt schemat?"

På företag arbetar säkerhetstjänstarbetare (väktare) ofta på ett förskjutet schema, vilket ger dem en månadslön.

I detta fall ska betalning för kalendermånaden ske enligt den sammanfattade arbetstidsregistreringen.

Med denna redovisning av arbetstiden på företaget:

redovisning av planerad och faktiskt arbetad arbetstid utförs per timme;
en lokal lagstiftning fastställer en redovisningsperiod (månad, kvartal, år, etc.);
Mängden arbetstid under räkenskapsperioden bör inte överstiga det fastställda antalet arbetstimmar;
antalet arbetstimmar under redovisningsperioden fastställs efter arbetstidens storlek för arbetsvecka(högst fyrtio timmar per vecka);
En lokal lag definierar regeln för att bestämma timpriset till den fastställda lönen:

Baserat på den planerade normen för arbetstid för en kalendermånad enligt formeln:

timpris = lön / planerat antal arbetstimmar i den kalendermånad som lönen beräknas för.

månadslön - 8300 rubel;
lönen bestäms för juli 2017;
det planerade antalet timmar i juli är 168 timmar;
timpris = 8300/168 = 49,40 rubel.

Med denna beräkning kommer timpriset att bero på en specifik månad och "flyta" under hela året.

Eller den andra metoden, baserad på det genomsnittliga månatliga antalet slavar. timmar under ett kalenderår enligt formeln:

timme. taxa = lön / (standardarbetstid i timmar innevarande kalenderår / 12 månader).

år 2017 enligt produktionskalendern med 8 timmars arbetsschema. dag och fem dagars arbete. veckas arbetsnorm tiden är 1973 timmar per år;
månadslön - 8300 rubel;
timpris: 8300/(1973/12)= 50,48 rubel.

Med denna beräkning är timpriset konstant under hela kalenderåret.

Löneberäkning vid arbete enligt schema: exempel

Följande har installerats hos Ogonyok LLC:

den fastställda perioden för sammanfattad arbetstid för redovisning är en fjärdedel;
taxan för vakter är 50 rubel per timme;
skiftet är 16 timmar - dagtid och 8 timmar - natt;
tilläggsavgift för nattetid - 20%;
Under första kvartalet arbetade väktaren 8 dagar i januari, 6 dagar i februari och 9 dagar i mars.

Betalning för ett vaktskift är: (50 rubel x 16 timmar) + (50 rubel x 8 timmar) + (50 rubel x 8 timmar x 20%) = 1280 rubel.

Lönen är:

för januari - 1280 rubel x 8 dagar = 10240 rubel;
för februari - 1280 rubel x 6 dagar = 7680 rubel;
för mars - 1280 rubel x 9 dagar = 11520 rubel.

Löneberäkning vid uppsägning

Ofta har en revisor en fråga: "Hur beräknar man korrekt lön vid uppsägning?"

Till den avgående arbetstagaren, arbetsgivaren på uppsägningsdagen arbetslagstiftning betalar alla belopp som är skyldig honom för lön baserat på beräkningen:

lön för arbetade timmar under uppsägningsmånaden (uppsägningsdagen betalas som en arbetsdag);
ersättning för utebliven semester;
andra ersättningar beroende på uppsägningsartikeln.

Låt oss titta på ett exempel på slutbetalning vid uppsägning.

Lvov S.S. säger upp sig från TES LLC den 7 augusti 2017 av egen fri vilja. På uppsägningsdagen är arbetsgivaren skyldig att samla in och betala lön för arbete i augusti, bonus, personligt bidrag, ekonomisk ersättning för semesterdagar, det vill säga göra slutbetalningen.

Förbi anställningsavtal Lvov S.S. Följande avgifter fastställs:

lön för en hel arbetsmånad - 8300 rubel;
personligt bidrag - 2000 rubel;
för arbete under farliga förhållanden är tilläggsersättningen 4 procent av lönen;
månatlig bonus - 150 % för en hel arbetsmånad;
tillägg för nattarbete - 40 % av timpriset.

Han arbetade enligt total tidsspårning, hans skiftschema var "var tredje dag." Timpriset enligt lokala bestämmelser hos TES LLC beräknas baserat på det genomsnittliga månatliga antalet timmar per år och är 2017 8300/(1973/12)=50,48 rubel.

S.S. Lvov har rätt till ekonomisk ersättning för dagar utan semesterledighet - 9,34 dagar.

Enligt hans rapportkort arbetade han i augusti (till och med den 7:e) två hela skift om 22 timmar vardera (44 arbetstimmar).

Vid den slutliga uppgörelsen krediterades han med:

löneutbetalning - 2 skift x 22 x 50,48 rub. = 2221,12 rubel;
bonus för arbetad tid - 2221,12 rubel x 150% = 3331,68 rubel;
personlig bonus för arbetade skift - 2000 rubel / 8 (planerat antal skift per månad) x 2 skift = 500 rubel;
tilläggsavgift för nattetid - (50,48 rubel x 16)x40% = 323,08 rubel;
tilläggsavgift för skadlighet - 2221,12 x 4% = 88,84 rubel;
ersättning för dagar av icke-semester - 769,53 rubel. x 9,34 = 7187,41 rubel, där 769,53 rubel är den genomsnittliga dagliga inkomsten för att beräkna semester.

Den totala lönen med alla tilläggsavgifter kommer att vara 13 622,13 rubel.

Inkomstskatt måste innehållas från detta belopp (13 procent av det upplupna beloppet): 13622,13 x 13% = 1771 rubel.

Lvov S.S. kommer att få i hand minus personlig inkomstskatt: 11 851,13 rubel.

Slutsats

Artikeln diskuterar formeln och ett exempel på dess tillämpning. Revisorn erbjuds fuskblad som gör det möjligt för honom att korrekt bedöma situationen och välja rätt beräkningsmetod.

Ersättning är en ansvarsfull process vi får inte glömma att den anställdes materiella och moraliska tillstånd beror på den inkomst som erhålls. Dessutom kan felaktiga beräkningar leda till sanktioner från yrkesinspektionen och skattemyndigheten.

Så, beräkningen av betalning till anställda baseras på:

anställningsavtal mellan arbetsgivare och anställd;
en anställningsorder som anger dagen för början av arbetet hos arbetsgivaren;
produktionstidrapport för registrering av arbetstimmar;
lokala bestämmelser (föreskrifter om incitament eller bestämmelser om ersättning och andra);
produktionsordrar, färdigställda arbetsintyg m.m.

Varje periodisering för betalning av monetär ersättning för arbete måste åtföljas av ett dokument och en reglering.

För arbetare av olika kategorier differentieras lönerna med hjälp av ett tariffsystem. Dess definition och förfarande för användning ges av art. 143 Ryska federationens arbetslagstiftning. I praktiken kombinerar denna form av betalning regler och förordningar, enligt vilka varje position i organisationen har en taxa (lön). Dess värde påverkas av svårighetsgrad, komplexitet, intensitet och andra arbetsförhållanden. I den här artikeln ska vi titta på vad som ingår i tariffformen för ersättning till arbetare.

Nyckelkomponenter i tariffsystemet för ersättning

Tariffsystemet är den vanligaste betalningsmodellen. Hon delar detta:

Tidsbaserat taxesystem - den faktiska tiden som en person har arbetat med beaktas.
Styckavgiftssystem - det tar hänsyn till hur mycket en anställd producerade (utförde tjänster).

Delarna i detta system inkluderar tariffindikatorer:

Rutnät;
Utsläpp;
Odds;
Priser;

Tariffschemat är en skala som kopplar samman kategorier med koefficienter. Till exempel för statligt anställda tillämpas taxor för 18 kategorier. Tariffens storlek och förtjänsten påverkas av arbetets kvalifikationer och komplexitet. Beräkningsunderlaget anses vara den första kategorin. Den fastställer lönen för rapporteringsperioden.

ETKS - enhetlig tariffkvalificering och EKS - enhetlig katalog över administrativa befattningar skapades för taxering och rangfördelning av personal. De beskriver vilken utbildning och erfarenhet en anställd bör ha, hans kunskaper, färdigheter och arbetets karaktär. Idag kan arbetsgivare använda professionella standarder som uppfyller arbetsmarknadens krav.

Hur sätts tarifferna för betalande anställda?

Personal som utför grundläggande operationer tilldelas kategori I. Den ökar i takt med att arbetarens professionalism växer.

Tariffen bestäms av organisationens lokala lagar, bestämmelser, avtal och kollektivavtal. Installerat system betalning för arbete måste helt följa Ryska federationens arbetskod, och de fastställda priserna måste följa normerna för ETKS, EKS, professionella standarder och inte heller motsäga statliga garantier.

Enligt Rostrud brev nr 1111-6-1 daterat den 27 april 2011 rekommenderar officiella organ att inrätta lika lön för tjänster med samma namn i staten.

Arbete av lika värde ska betalas lika ( Konst. 22 Ryska federationens arbetslag). Andra betalningar utöver taxan: ersättningar, incitament och annat kan variera mellan anställda beroende på följande punkter ( Konst. 132 Ryska federationens arbetslag):

Kvalifikationer;
Svårigheter med aktivitet;
Mängden arbetskostnader;
Arbetskvalitet.

De anställdas löner ökar också med de koefficienter som anges i tabellen.

Dessa koefficienter bestäms av statliga organ efter bransch och separata organisationsområden.

Exempel #1. Löneberäkning enligt tariffsystemet för ersättning

Redovisningsanställd M.P. Chernygova inkomster beräknas baserat på den dagliga taxan: 1 200 rubel/dag. Dessutom har hon rätt till en bonus på 2 500 rubel per månad. Hon jobbar för Långt österut med en ökande faktor på 1,5. I augusti 2016 arbetade hon 18 dagar av 22 som planerat och var sjukskriven i 4 dagar, vars belopp uppgick till 4 054 rubel.

Den anställdes inkomster för augusti är lika med: ((1 200*18)+(2 500/22*18))*1,5+4 054=(21 600+2 045,45)*1,5+4 054= 39 522 ,18 rub.

Tidsbaserat lönesystem

Inkomsten beror på den anställdes skicklighet och den tid han arbetar. Systemet implementeras när arbetskraften inte är standardiserad och det är svårt att ta hänsyn till antalet åtgärder som utförs av en person. Ofta används tidsbaserade betalningar för att betala administrativ och ledningspersonal (AUP), support- och servicepersonal och deltidsanställda.

Förtjänsten för enkla tidsarbete beräknas genom att multiplicera räntan med den tid som lagts ner på arbete. Om inte hela beräkningsperioden har räknats ut, beaktas det faktiska intervallet.

Lön = Timlön x arbetade timmar

Bonusformuläret, utöver den tid som läggs på arbete, innebär att man tar hänsyn till kvaliteten och kvantiteten av utförda arbetsuppgifter. Utifrån detta har den anställde rätt till bonus: ett fast belopp eller en procentsats av underlaget enligt kollektivavtal, föreskrifter och ordning.

Lön = Timlön x arbetade timmar + bonus

Lön (alternativ nr 2) = (Timpris x Antal arbetade timmar) * Bonusprocent

Om resultatet av arbetet är otillfredsställande har arbetsgivaren rätt att inte ge den anställde bonus.

Exempel #2. Löneberäkning enligt det tillfälliga lönesystemet

Anställd hos Mayak LLC, målare N.N. Vasiliev. Den tilldelade taxan är 155 rubel/timme. I juli i år arbetade han 176 timmar (22 dagar * 8 timmar). Organisationen tillhandahåller bonusar för anställda i denna position i mängden 3 500 rubel. en gång i månaden.

Vasilyevs intäkter för juli 2016 kommer att vara: 155 * 176 + 3 500 = 30 780 rubel.

Styckningsform av ersättning

Med denna form av betalning till personal beror på det slutliga resultatet av arbetet, med hänsyn till kvaliteten på tillhandahållna tjänster eller färdiga produkter. Ett sådant system ger en person ett incitament att öka produktiviteten och ge bra kvalitet ditt arbete.

Vinstbeloppet bestäms till ackord per produktions- eller driftenhet. Transaktionen praktiseras av organisationer som tydligt kan registrera kvaliteten och volymen på producerade varor eller utförda åtgärder.

En organisation kan göra betalningar för arbetsresultat individuellt eller kollektivt, till exempel för ett team av anställda. Beroende på metoden för att beräkna löner, är transaktionen uppdelad i flera typer:

Direkt - till fasta priser;
Premie - bidrag tillämpas för bearbetning och på andra grunder;
Progressiv - priserna ökar när produktionen överstiger normen;
Indirekt - inkomster beror direkt på resultatet av arbetet;
Accord - en deadline och betalning fastställs för hela arbetsvolymen.

Denna blankett bygger på tydliga taxor och tar hänsyn till pågående omständigheter. Den är idealisk för ersättning enligt plan: för att slutföra en viss mängd arbete.

Det har vissa nackdelar. Anställda som ständigt får officiella löner strävar inte efter att öka intensiteten och effektiviteten i sitt arbete, att göra tillverkningsprocess mer optimalt och rationellt.

Ytterligare ekonomisk ersättning till anställda är helt enkelt nödvändig. Detta kommer att stimulera initiativ och kreativitet att fullgöra sina uppgifter.

Genom att betala ut traktamenten och bonusar till anställda som visar bästa resultat, vinner ledaren till slut. Produktionen börjar aktivt utvecklas.

Efterlevnad av flera enkla regler kommer att ha en positiv inverkan på organisationens ekonomi, när det gäller löner enligt tariffen:

Väcka arbetarnas intresse för lönesystemet;
Ersättning för identiskt arbete är likvärdig;
Dela upp priserna inte bara beroende på personalens skicklighet, utan också på aktivitetens resultat, komplexitet och intensitet;
Skapa intresse för att fylla på arbetsstyrkan;
Ge bonusar och löneökningar till högt kvalificerade specialister som visar betydande resultat för produktionen;
Höj priserna för utfört arbete över normerna.

Tariffer i budgeten

Lönesystemet i budgeten fastställs genom kollektivavtal, avtal och andra lokala lagar. De måste följa Ryska federationens lagar.

Betalning i budgeten fram till december 2008 genomfördes enligt UTS - ett enhetligt taxeschema. Hon agerade på grundval av resolution nr 785 av den 14 oktober 1992.

fortsättning:

Varje anställd har enligt UTS sin egen lönekvot.

Lönen (tariffen) för den första kategorin måste vara lika med eller överstiga minimilönen (se →). Den maximala storleken på denna indikator är obegränsad och beror enbart på arbetsgivarens ekonomi.

Priserna för personal i de högsta rangerna är lika med produkten av nivå 1-graden och färdighetskoefficienten.

Nu betalas arbetet på ett nytt sätt (NSOT), detta är inskrivet i resolution nr 583 av 2008-05-08. Principen om betalning till offentliganställda bygger på uppgifter från ETKS och EKS, statliga garantier, listor över tilläggsersättningar och incitament.

Storleken på taxorna bestäms på ett nytt sätt av chefen, med hänsyn till den anställdes skicklighet, komplexiteten och betydelsen av hans arbete. Intäktsbeloppet utan att ta hänsyn till ytterligare betalningar enligt NSOT bör inte vara lägre än de indikatorer som fastställts i UTS för liknande arbete.

Ytterligare betalningar i taxesystemet

Tilläggsersättningar används för att kompensera den anställde för eventuella lönebortfall orsakade av skäl utanför dennes kontroll. Bonusar uppmuntrar arbetare att förbättra sina yrkesegenskaper och färdigheter.

Vissa betalningar över tariffen fastställs i organisationens interna dokument, medan andra är obligatoriska och garanterade enligt lag. Till exempel ersättningar för en akademisk examen, norra ersättningar, för förflyttning längs ett gruvschakt etc. Tilläggsersättningar kan fastställas efter överenskommelse mellan parterna och inskrivna i anställningsavtalet.

Ytterligare betalningar kan delas upp enligt följande:

Enligt art. 191 i Ryska federationens arbetslagstiftning har arbetsgivaren rätt att självständigt fastställa vilka typer av incitament för anställda för de framgångar de har uppnått. Tilläggsersättningar är fastställda i kollektivavtal, stadga och regler om disciplin. Ersättningar för arbete är stimulerande och beror på en viss anställds affärsegenskaper.

Svar på angelägna frågor

Fråga nr 1. Hur betalas semester och sjukskrivning enligt taxesystemet?

Organisationer som använder detta system "håller sig ajour" med Ryska federationens arbetslagstiftning och förser anställda med hela det sociala paketet.

Fråga nr 2. Vad leder jämställdheten mellan lönen för en anställd i 1:a kategorin och minimilönen till?

Samtidigt måste organisationen ändra taxeplanen när minimilönen höjs. Detta leder till en ökning av personalens löner. Som ett resultat av detta bildar anställda uppfattningen att lönerna inte beror på resultatet av arbetet, utan på inflationstakten och politiken när det gäller storleken på minimilönen. Den första kategorin bör därför sättas över minimilönen. Först då kommer de anställda att ha incitament att öka produktiviteten i produktionsprocessen.

Fråga nr 3. Var tillämpas taxesystemet?

Denna blankett används främst av stora organisationer. Oavsett antalet avdelningar på sådana företag är det nödvändigt att upprätta en enhetlig lönebetalningsmall. Tarifferna används mindre ofta av små företag.

Fråga nr 4. Vilka garantier ges till anställda som arbetar under tariffen?

Lagen skyddar bara lönen. Ledningen kan till och med beröva gravida och unga mammor bonusbetalningar. Huvudsaken är att den upparbetade inkomsten är större än eller lika med minimilönen.

Fråga #5. Vilka är nackdelarna med tullbetalning?

Detta betalningssystem har också negativa aspekter:

Arbetsgivaren måste ha god förståelse för lagarna och övervaka deras förändringar.
Prioriteringen är personalens kvalifikationer, inte kvaliteten på arbetet.
Ledningen bildar lönefonden utifrån tariffer och lagar, utan hänsyn till vinster och arbetsresultat.
En anställds bidrag till arbetsprocessen beror lite på mängden incitament.

Tariffsystemet är en fullfjädrad möjlighet att arbeta enligt bestämmelserna i Ryska federationens arbetskod, utan att beröva personalen löner. Att förebygga eventuella problem med yrkesinspektionen bör förvaltningen vägledas av lagen, och anställda bör noggrant läsa kontraktet och ställa frågor av intresse för att undvika meningsskiljaktigheter.

Att upprätthålla den federala budgeten i skattesystemet Ryska Federationen skatter tillhandahålls på fastigheter, på privat egendom, på lyx, transportskatt och många andra. Detta nummer inkluderar även personlig inkomstskatt. Hur många procent av lönen ska betalas till statsbudgeten? Vilka avdrag på lönen ska göras utöver den personliga inkomstskatten? Dessa, liksom andra aspekter av denna fråga, kommer att behandlas i den här artikeln.

Låt oss titta närmare på vilka avdrag som behöver göras från lönerna.

Alla löneavdrag kan delas in i två huvudkategorier:

Personlig inkomstskatt. Den dras av på den anställdes lön och överförs direkt till statsbudgeten. Detta avdrag betalas inte av företaget självt utan av varje anställd i synnerhet. Organisationen där den anställde är registrerad fungerar som mellanhand mellan skattetjänst och anställda.
Försäkringsavdrag. Betalas av försäkringstagare, som inkluderar inte individer, men juridiska personer de med anställda, organisationer, såväl som privata företagare (i det här fallet spelar närvaron av anställda ingen roll, den enskilda företagaren betalar också skatt för sig själv). Försäkringstagaren är skyldig att betala avgifter till pensions-, sjukvårds- och socialförsäkringstjänster.

Efter klassificering är det nödvändigt att bestämma de löneskattesatser som arbetsgivaren kommer att betala för.

Räntor

Låt oss börja med bidrag utanför budgeten. De flesta organisationer betalar försäkringspremier till följande räntor:

Cirka 22 % av det upplupna lönebeloppet överförs till den ryska pensionsfonden.
Till stiftelsen socialförsäkring Ryska federationen - 2,9% av samma belopp.
5,1 % av lönerna betalas till Federal Compulsory Health Insurance Fund.

Om arbete utförs under svåra förhållanden som utgör en verklig fara för hälsan, tilldelas ytterligare försäkringsersättningar till arbetarna. År 2015 var tilläggsförsäkringssatsen 9 % av lönen till den anställde.

Dessutom lämnas så kallade skadebidrag. Räntan beror på typen av verksamhet i den organisation där den anställde är registrerad. Räntor på denna art betalningar regleras av federal lag nr. 179-FZ av den 22 december 2005 och sträcker sig från 0,2 % för de säkraste aktiviteterna till 8,5 % för de farligaste.

Inkomstskatt

Nu behöver vi klargöra situationen med personlig inkomstskatt. Måste betala det individer, som, baserat på Ryska federationens skattelag, inkluderar:

Medborgare i Ryska federationen.
Medborgare i andra länder.
Människor utan medborgarskap.

Det är värt att notera det faktum att inte alla är skyldiga att betala personlig inkomstskatt. Denna skatt är endast föremål för:

Personer som är skattemässigt bosatta i Ryska federationen.
Människor som inte är skattemässigt bosatta men får inkomster på Ryska federationens territorium.

Vem är skattemässigt bosatt frågar du? Enligt punkt 2 i artikel 207 i Ryska federationens skattelagstiftning är en skatt bosatt i Ryska federationen en person som under tolv månader i följd har varit i Ryssland i 183 dagar eller mer.

Räntan på personlig inkomstskatt beror på om en person är skattemässigt bosatt i landet eller inte.

Således är en person, som är skattemässigt bosatt i Ryska federationen, föremål för inkomstskatt med en skattesats på 13%, medan alla andra skattebetalare kommer att betala 30% av sin inkomst till Ryska federationens statsbudget.

Det är värt att notera att inte alla kontanta betalningar som utgör lönen är föremål för inkomstskatt. Full lista Sådana betalningar registreras i artikel 217 i Ryska federationens skattelag. Dessa inkluderar till exempel olika typer skadestånd anställda, enligt Ryska federationens lagstiftning på federal, regional och lokal nivå.

För din bekvämlighet har alla skatteavdrag på löner sammanställts i en sammanställningstabell.

Tabell - Löneskatter i procent 2018

Strukturen för skatteavdrag från löner är ganska enkel, så att förstå det är inte svårt. Fel vid hantering av betalningar kan leda till allvarliga konsekvenser, så denna fråga måste hanteras med fullt ansvar.

i Ryska federationens arbetslagstiftning (nedan kallad Ryska federationens arbetslagstiftning) inkluderar löner (arbetslön) ersättning för arbete beroende på den anställdes kvalifikationer, komplexitet, kvantitet, kvalitet och villkor för det utförda arbetet , såväl som ersättningsbetalningar(tilläggsersättningar och ersättningar av kompenserande karaktär, inklusive för arbete under förhållanden som avviker från det normala, arbete inom särskilda klimatförhållanden och i territorier som är utsatta för radioaktiv kontaminering och andra kompensationsbetalningar) och incitamentsbetalningar (tilläggsbetalningar och incitamentsersättningar, bonusar och andra incitamentsbetalningar).

Lön förstås som ett fast ersättningsbelopp för en anställd för utförandet av (officiella) arbetsuppgifter av en viss komplexitet under en kalendermånad utan att ta hänsyn till ersättning, incitament och sociala betalningar (del 4 av artikel 129 i arbetslagstiftningen). Den ryska federationen).

Grundlön (officiell grundlön), grundlön - minimilön (officiell lön), lönesats för en anställd vid en statlig eller kommunal institution som utför yrkesverksamhet av en arbetares yrke eller befattning som en anställd som ingår i motsvarande yrkeskvalifikationsgrupp, exklusive ersättning, incitament och sociala betalningar (del 5 i artikel 129 i Rysslands arbetslagstiftning).

Tariffsatsen är ett fast ersättningsbelopp för en anställd för att uppfylla en arbetsstandard av en viss komplexitet (kvalifikation) per tidsenhet, exklusive ersättning, incitament och sociala betalningar (del 3 av artikel 129 i Ryska federationens arbetslagstiftning ). Beroende på tidsenhet särskiljs tim-, dags- och månadstaxor.

Som regel föreskriver lokala bestämmelser timtaxor. I detta fall bestäms månadstaxan genom att multiplicera timtaxan med det genomsnittliga månatliga antalet beräknade arbetstimmar.

I det fall organisationen har fastställt en månatlig taxa, beräknas timtaxan genom att dividera den månatliga taxan med det genomsnittliga månatliga antalet beräknade arbetstimmar. Det genomsnittliga månatliga antalet beräknade arbetstimmar bestäms i sin tur genom att dividera motsvarande årliga beräknade arbetstimmar med 12 månader.

Det bör noteras att, till skillnad från begreppet löner (löner), har definitionerna av begreppen "lön" och "tullsats" klargörandet att dessa ersättningselement är en fast eller minimiersättning för arbete, utan att ta hänsyn till konto sociala förmåner. Detta förtydligande orsakar viss förvirring, eftersom sociala betalningar inte alls gäller löner (till skillnad från ersättningar och incitamentsbetalningar).

Genom ersättning för arbete, beroende på den anställdes kvalifikationer, komplexitet, kvantitet, kvalitet och villkor för det utförda arbetet, förstår lagstiftaren lön (officiell lön, grundlön) eller taxesats, och det är dessa ersättningselement som är obligatoriska för betalning till arbetstagaren av arbetsgivaren, till skillnad från andra betalningar.

Krav på minimilön, tjänstelön, taxesats är inte fastställda i lag, därför sätter arbetsgivaren lönen beroende på finansieringskällorna och finansieringsmöjligheterna. Han vägleds också av lagens krav för att säkerställa löner till ett belopp som inte är lägre än det som fastställs i federal lag eller rättsakt av en subjekt i Ryska federationen, minimilönen och ersättningen till en anställd i enlighet med hans kvalifikationer eller kvalifikationsnivå.

Samtidigt förknippas begreppet "kvalifikation" oftast med termen "lön" och begreppet " kvalifikationskategori" används vanligtvis när man talar om att sätta en tullsats.