Förutsättningar för konkurs i den reala sektorn av ekonomin

I. Rykova Chef för centrum för industriell ekonomi vid finansministeriets finansinstitut Ryska Federationen, akademiker vid den ryska naturvetenskapsakademin, doktor i nationalekonomi (Moskva) R.S. Gubanov senior Forskare Centrum för industriell ekonomi vid finansforskningsinstitutet vid Ryska federationens finansministerium, kandidat för ekonomiska vetenskaper (Moskva)

Inna Nikolaevna Rykova, [e-postskyddad]

På modern scen marknadsrelationer kännetecknas av vissa negativa ekonomiska fenomen, särskilt de allmänna trenderna i utvecklingen av konkursprocesser kännetecknas av oförutsägbara hopp i tillväxtparametrarna för förfallna skulder av juridiska och individer.

I detta avseende, i en marknadsekonomi, är analysen av de ekonomiska förutsättningarna för ett företags insolvens (konkurs) baserad på en analys av dess solvens av särskild relevans. En låg solvens leder till betydande förluster på grund av underlåtenhet att uppfylla förpliktelser på lång- och kortfristiga förpliktelser som förfaller den 1.

Huvudriktlinjen för att identifiera graden av solvens och förhindra försämring av situationen i ryska organisationer är resultatet av bedömningen av förutsättningarna för konkurs. Den vetenskapliga litteraturen 2 ger denna fråga primär uppmärksamhet. I ljuset av de senaste landvinningarna inom managementteori och -praktik har vi identifierat tecken på negativa fenomen och processer i ekonomin. Faktorer som osäkerheten i situationen på produktförsäljningsmarknaderna, den slumpmässiga förekomsten av materiella förluster, oförutsägbarheten i beteendet hos leverantörer av råvaror, bestämmer närvaron och utvecklingen av en kris i ett företags finansiella och ekonomiska verksamhet.

Verkligheten är att de typiska förutsättningarna för konkurs i den reala sektorn av ekonomin är:

Minskning av värdet på tillgångar (fastighet);

Minskning av likvida medel;

Ökning av andelen fordringar i tillgångar;

Ökning av långsamt säljande tillgångar (lager);

Ökning av leverantörsskulder, särskilt när det gäller betalningar för lön och skattebetalningar.

På den organisatoriska sidan är konkurs ett strömlinjeformat förfarande för att sälja tillgångar i ett insolvent företag och göra upp med borgenärer. Det säkerställer jämlikhet mellan borgenärer och fullgörande av gäldenärens sociala skyldigheter.

1 Bochkareva T. A., Nikitenko N. N. Analys av ekonomiska förutsättningar för ett företags insolvens (konkurs) // Bulletin från Khabarovsk State Academy of Economics and Law. 2015. Nr 3. S. 27-32.

Se till exempel: Kachalov R. M. Ekonomisk riskhantering. M.: Nauka, 2002.

Enligt federal lag nr. 127-FZ av den 26 oktober 2002 "Om insolvens (konkurs)" förstås en organisations konkurs som oförmågan hos gäldenären, erkänd av skiljedomstolen, att fullt ut tillgodose borgenärernas krav för monetära skyldigheter och (eller) att fullgöra skyldigheten att göra obligatoriska betalningar. De senare representerar beloppen för skatter och avgifter som skickas till budgetar olika nivåer myndigheter, bidrag till staten fonder utanför budgeten och andra liknande betalningar.

Eftersom lagstiftningen om företags konkurser är baserad på principen om insolvens, spelas den avgörande rollen för skiljedomstolen att erkänna ett företags konkurs av de ekonomiska aspekterna av dess verksamhet, därför när ett insolvensförfarande (konkurs) inleds. i en skiljedomstol ägnas särskild uppmärksamhet åt att analysera dess ekonomiska och finansiella ställning 3.

Det föregående bestämmer möjligheten att genomföra en analys av de ekonomiska aspekterna av förekomsten av konkurs och identifiera de mest sårbara faktorerna i exponeringen av organisationer i den verkliga sektorn av ekonomin för insolvens.

En ganska rättvis synpunkt är att man kan ta risker när risken för konkurs är vägd och ekonomiskt motiverad 4. Denna princip delas inte alltid av företagare, baserat enbart på ett intuitivt förhållningssätt till problemet med risk och att försumma analytiska beräkningar. Detta har en mycket negativ inverkan på företagens finansiella organ, vars försvagning kan leda till konkurs. Praxis visar att risk som inte bekräftas av faktiska prognoser och bedömningar är källan till en kris i ett företag.

Konkurs är det sista steget i utvecklingen av en ekonomisk enhet, vilket indikerar att dess kommersiella verksamhet upphör. För närvarande visar forskare intresse för fenomenet konkurs. Enligt majoriteten av dem 5 är konkurs ett helt logiskt och naturligt fenomen, eftersom dess bildande och utveckling förklaras av utvecklingsnivån för företagets livskurva (se fig. 1) och särdragen i dess funktion.

Å ena sidan kan konkurs betraktas som en process för att förklara en gäldenär insolvent, å andra sidan som ett verktyg för att återställa ett företags solvens.

O.A. Lvova och O.M. Peganova noterar att bland de ekonomiska förutsättningarna för konkurs bör cyklikalitet lyftas fram ekonomisk utveckling, som representerar kontinuerliga fluktuationer i ekonomin, när produktionstillväxten ersätts av lågkonjunktur, ersätts en ökning av affärsaktiviteten med en minskning 6.

Förutsättningarna för konkurs är vanligtvis förknippade med begreppet "instabilitet i det ekonomiska systemet", när de viktigaste parametrarna i ekonomin avviker från jämvikt, och i synnerhet med början av en av faserna i cykeln - krisen.

Genom att djupt analysera den ekonomiska innebörden av konkurs, kom experter till slutsatsen om behovet av modernisering rättslig ram och konkursinstitutet

3 Astrakhantseva E. A, Leukhina T. L., Lukachanova E. A. Finansiell återhämtning av ett företag: metodik för redovisning och analytiskt stöd: monografi. Kazan, 2013.

4 Balabanov I. T. Riskhantering. M., 1996.

5 Kukukina I.G., Astrakhantseva I.A. Redovisning och analys av konkurser. Företagsledning mot kris: handledning/ ed. I. G. Kuukina. M., 2007.

6 Lvova O. A, Peganova O. M. Faktorer och orsaker till företags konkurs i villkoren modern ekonomi// Allmän administration. Elektroniskt nyhetsbrev. Fakulteten för offentlig förvaltning, Moscow State University. M.V. Lomonosov. 2014. Nr 44. S. 65.

mognad

börjar ¡5

Ris. 1. Den cykliska karaktären av företagsutveckling i förhållandena marknadsekonomi 7

som en juridisk garanti för säkerheten för affärsenheters verksamhet. Vissa steg har redan tagits i denna riktning. Lagstiftningen har anpassats till problemen med den moderna ekonomin, den federala lagen "Om insolvens (konkurs)" och den ryska federationens skiljeförfarandekod har förbättrats.

Således är konkurs en juridisk mekanism som gör att du kan omvandla ett företag till en annan ekonomisk enhet som är ny i sitt ekonomiska innehåll. Detta bekräftas av det faktum att i konkursstadiet kan funktionerna för omorganisation av affärsenheter framgångsrikt implementeras. Som ett resultat av en sammanslagning, avknoppning, förvärv, uppdelning, omvandling, bildas en mer kraftfull och finansiellt stabil mekanism för utveckling av ett företag.

Fördelarna med konkurs är uppenbara, men det är nödvändigt att notera dess nackdelar. Ogynnsamt utfall av händelser orsakade av negativ påverkan externa faktorer och inre miljö företag, indikerar likvidation av en ekonomisk enhet och upphörande av all affärsverksamhet.

Att förhindra sådana händelser för att undvika sannolikheten för konkurs i viss utsträckning beror på företagets förmåga att hantera riskfyllda aktiviteter.

Tyvärr, modern teori riskhanteringen inte har utvecklats på rätt sätt. Krishanteringens postulat och principer, ganska fullt utvecklade i teorin, tillämpas inte fullt ut i praktiken. Få chefer påverkar resultatet av riskfyllda aktiviteter med hjälp av matematiska verktyg, så risken för finansiell aktivitet är ofta omotiverad och ganska hög. Sålunda leder objektiva faktorer av riskmanifestation och subjektiva förutsättningar för uppkomsten av orimliga förluster som en konsekvens av dess manifestation oundvikligen till insolvens och konkurs för företag.

I samband med en ekonomisk kris minskar företagarnas affärsverksamhet, nivån av förtroende för det nationella banksystemet minskar och den offentliga efterfrågan blir mottaglig för inflations- och deflationsförväntningar. Krisprocesser i ekonomin flyttar uppmärksamheten från många statliga myndigheter i första hand till

Schemat sammanställdes baserat på resultaten av forskningen från författarna till denna artikel.

lösa dessa problem, vilket skapar gynnsamma förutsättningar för ett sådant civilt omsättningsfenomen som avsiktlig konkurs.

En rationell studie av krisfenomen och krisprocesser bör baseras på en kompetent tolkning av konkursförfarandet i flödet av modern ekonomisk och juridisk information, därför är det nödvändigt att skilja mellan förfarandena för avsiktlig och fiktiv konkurs.

Fiktiv konkurs är ett avsiktligt falskt offentligt tillkännagivande från chefen eller grundaren (deltagaren) av en juridisk person om denna juridiska persons insolvens, samt individuell entreprenör om deras insolvens om denna handling orsakade stor skada (artikel 197 i Ryska federationens strafflag, nedan kallad Ryska federationens strafflag). Faktum är att nyckeltecknet på avsiktlig konkurs är ägarens, företagsledarens eller annan anknuten persons agerande, vilket orsakar skada för borgenären i form av felaktigt fullgörande av monetära skyldigheter, inklusive skatt 8.

Faktum är att ur straffrättslig synvinkel är fiktiv eller avsiktlig konkurs ett brott, och förövarna är föremål för straff enligt artiklarna 196 och 197 i den ryska federationens strafflag 9.

Likvidationen av ett företag sker inte samtidigt - det är en process inom ett visst tidsintervall 10.

Ett annat viktigt problem är fiktiva leverantörsskulder.

Fiktiva leverantörsskulder - innebär artificiellt skapad skuld, dokumenterad och baserad på obefintliga förpliktelser. De flesta konkurrensförfaranden äger rum under förhållanden med intressekonflikter mellan borgenärer, gäldenärer och kontrollerande personer. Ofta används konkurslagstiftningsinstrument för att undvika att betala skulder till motparter, såväl som obligatoriska betalningar 11.

Krisen förlamar företagets finansiella, kredit-, produktions- och utländska ekonomiska relationer, och som ett resultat uppstår finansiell ruin och kollaps. Gäldenären är skyldig att i tid uppfylla ekonomiska förpliktelser gentemot alla borgenärer - staten, finans- och kreditorganisationer, leverantörer av varor, råvaror, material och utrustning och andra motparter. På grund av ett antal objektiva och subjektiva skäl kan inte alla gäldenärer tillgodose borgenärernas krav inom de tidsfrister som anges i avtalsförpliktelser eller bestämmelser.

Detta väcker allvarliga frågor: vilka är dessa skäl och hur bör de identifieras i praktiken före rättegång?

Först och främst bör det noteras att förteckningen över sådana skäl ingår i de så kallade förutsättningarna för konkurs. I.V. Zenkin och O.A. Omelchenko tror att förutsättningarna för konkurs är olika och är resultatet av samspelet mellan ett brett spektrum av faktorer 12. Dessutom, bland de externa faktorerna, identifierar författarna:

8 Zinkovsky M.A. Avsiktlig konkurs under villkoren för den nationella ekonomiska krisen // Modern rätt. 2015. Nr 6. S. 137.

9 Astrakhantseva E. A., Leukhina T. L., Lukachanova E. A. Finansiell återhämtning av ett företag: metodik för redovisning och analytiskt stöd: monografi. Kazan, 2013.

10 Zakharova N. N. Analys av alternativ för att beräkna diskonteringsräntan vid värdering av ett företag med likvidationsvärdemetoden // Fastighetsförhållanden i Ryska federationen. 2015. nr 6 (165). S. 46.

11 Brusco B. Utmanande fiktiva leverantörsskulder i konkurs: aktuella vetenskapliga och praktiska frågor // Ekonomi och juridik. 2015. Nr 7. S. 59.

12 Zenkina I.V., Omelchenko O.A. Analys och prognostisering av insolvens (konkurs) i en kommersiell organisation // Redovisning och statistik. 2008. Nr 12. S. 176.

Krisläget för landets ekonomi, inflation, allmän nedgång i produktionen;

Politisk och utländsk ekonomisk instabilitet;

Befolkningsstorlek och nivå av välbefinnande.

Enligt vår mening är det nödvändigt att fokusera på konkursens interna faktorer, som kan lösas på organisationsnivå mycket mer effektivt än externa förutsättningar.

Sålunda inkluderar interna faktorer i synnerhet:

Låg kapitalomsättning och hög varaktighet för en omsättning av de mest likvida tillgångarna;

Okontrollerat och principlöst inträde på nya marknader utan missräkningar i ekonomisk effektivitet och förutsägande av finansiell stabilitet;

Förekomsten av illikvida tillgångar (till exempel rester av oavslutad konstruktion, långfristiga kundfordringar, svårsålda byggnader och strukturer);

Irrationella metoder för att organisera produktionen.

När man talar om en sådan anledning till konkurs som närvaron av illikvida tillgångar, kan man inte låta bli att överväga dynamiken i tillståndet för finansiella indikatorer för organisationen av produktionen och utvärdera resultatet för den reala sektorn i den ryska ekonomin. I detta avseende presenterar vi jämförande egenskaper indikatorer på kreditbördan och affärsomsättningen för metallurgisk produktion, jord- och skogsbruk, produktion av fordon och utrustning över tid (se fig. 2 och 3).

Ris. 2. Kreditbörda för industrier (förhållande mellan låneskuld och omsättning

organisationer) i dynamik för 2010-2014 13

13 Beräkningar av det finansiella forskningsinstitutet vid Ryska federationens finansministerium baserat på data från Ryska federationens centralbank och SPARK-systemet.

Analysen visade att för perioden 2010 till 2014 fördelades kreditbördan för branscher, beräknat som förhållandet mellan låneskuld och organisationers omsättning, ojämnt mellan branscher i den reala sektorn av ekonomin.

Under 2010 föll den största kreditbördan på organisationerna Lantbruk, där det är lika med 0,98.

Under 2011 låg kreditbördan inom jordbrukssektorerna kvar på samma nivå som förra året, vilket fortfarande indikerar att situationen för organisationer i den analyserade branschen är nära ett kristillstånd.

si t o a o o a

□ jordbruk, jakt och skogsbruk

□ konstruktion

□ kemisk produktion

□ metallurgisk produktion och produktion av färdiga metallprodukter

□ tillverkning av fordon och utrustning

□ transporter och kommunikationer

Ris. 3. Andel förfallna lån i branscher inom den reala sektorn

ekonomi 2010-2014, i procent

Fordons- och uhar en skuldkvot på 0,34 under samma period. Men under efterföljande år kännetecknades dess värde i dynamik av en växande trend. Inom organisationer inom jordbruk, jakt och skogsbruk var ökningstakten för skulder till banker 2014 jämfört med 2013 101 procent. Samtidigt uppgick förfallna skulder för den analyserade perioden till 126,29 procent. Denna indikator försämrades med 25,35 procentenheter jämfört med 2012, då tillväxttakten nådde 100,94 procent (se diagram 4).

Orsakerna till den höga skuldbördan för företag i det agroindustriella komplexet (nedan kallat det agroindustriella komplexet) och jordbruket, från vår synvinkel, är industrins akuta behov av att köpa dyr importerad teknisk utrustning som importeras till Ryssland från utlandet, nötkreatur, högkostnadsfoder och biologiska tillsatser, utan vilka det är omöjligt att genomföra statliga program för utveckling av det agroindustriella komplexet och upprätthålla nuvarande jordbruksverksamhet i gott skick.

Ris. 4. Jämförelse av tillväxttakt för leverantörsskulder och omsättning för organisationer inom jordbruk, jakt och skogsbruk för 2010-2014 14

2011/2010 2012/2011 2013/2012 2014/2013

□ tillväxttakt för skulder till banker i rubel

□ tillväxttakt för organisationers omsättning

□ tillväxttakt för förfallna skulder

Ris. 5. Jämförelse av tillväxttakten för leverantörsskulder och organisationers omsättning

byggsektorn för 2010-2014 15

14 Källan anges.

15 Källan anges.

Under perioden 2013-2014 förändrades inte situationen i branscherna i grunden, men i organisationer inom byggsektorn varierade den koefficient som kännetecknar förhållandet mellan låneskulder och affärsomsättning mellan 0,6-0,67. Samtidigt ökade andelen förfallna skulder på lån inom byggsektorn från 8,43 procent 2013 till 13,24 procent 2014. Under 2014 upplevde byggbranschen en kraftig ökning av förfallna skulder - 2,3 gånger jämfört med 2010. Detta åtföljdes av en minskning av företagsomsättningen för organisationer med 11,06 procentenheter under 2010-2014 (se figur 5).

Under 2014 minskade dock förfallna skulder med 18,56 procentenheter jämfört med 2011, och med 10,97 procentenheter jämfört med 2010, därför har den förfallna skuldkvoten tenderat att förbättras under ett antal år. I andra sektorer av ekonomin observeras en typisk ekonomisk situation före krisen.

Låt oss överväga ökningstakten för skulder till banker och andra finans- och kreditinstitut i metallurgiska produktionsorganisationer (se fig. 6).

100 -80 -60 -40 -20 -0

2011/2010 2012/2011 2013/2012 2014/2013

□ tillväxttakt för skulder till banker i rubel

□ tillväxttakt för organisationers omsättning

□ tillväxttakt för förfallna skulder

Ris. 6. Jämförelse av tillväxttakten för leverantörsskulder och omsättning för metallurgiska produktionsorganisationer 2010-2014 16

Inom området metallurgisk produktion ökade tillväxttakten för förfallna skulder från 104,25 procent 2010 till 126,97 procent 2014, vilket kännetecknar ökningen av det ekonomiska beroendet hos organisationer som specialiserat sig på metallbearbetning av externa fordringsägare, inklusive banker.

Inom branschen för tillverkning av fordon och utrustning 2014 jämfört med 2010 minskade företagens omsättning med 43,59 procentenheter och förfallna skulder ökade med 109,04 procentenheter (se fig. 7).

Källa specificerad.

2011/2010 2012/2011 2013/2012 2014/2013

□ tillväxttakt för skulder till banker i rubel

□ tillväxttakt för organisationers omsättning

□ tillväxttakt för förfallna skulder

Ris. 7. Jämförelse av tillväxttakten för leverantörsskulder och organisationers omsättning vid tillverkning av fordon och utrustning

för 2010-2014 17

Att förstå arten, kunskapen om de ekonomiska förutsättningarna, faktorerna och orsakerna till uppkomsten av konkursprocesser i närvaro av en effektiv analysapparat gör att man kan hantera krisfenomen och formulera prognoser om sannolikheten för en kris i enskilda företag. Detta gör det i sin tur möjligt att vidta förebyggande åtgärder i tid, utveckla en anti-krispolicy och minimera konsekvenserna av en finanskris när den inträffar, det vill säga att förhindra konkurs 18.

Tabell 1 presenterar indikatorer som kännetecknar typerna av deltagare från olika enheter i konkursprocessen.

bord 1

Dynamiken hos kvantitativa indikatorer för deltagande av käranden och svaranden i processen

konkurs för 2009-2015 19

År Typ av deltagare Antal, gnugga.

käranden svarande tredje (annan) person begärs av alla käranden som tilldömts för återvinning från alla svarande

2015 43 56 2 449 273 719 219 779 814

17 Källa angiven.

18 Lvova O. A, Peganova O. M. Faktorer och orsaker till företags konkurs i den moderna ekonomin // Offentlig förvaltning. Elektroniskt nyhetsbrev. Fakulteten för offentlig förvaltning, Moscow State University. M.V. Lomonosov. 2014. Nr 44. S. 65.

19 Enligt SPARK-systemet.

2014 85 655 37 1 050 795 494 19 048 830 513

2013 147 233 23 2 550 079 717 5 275 185 920

2012 37 55 15 464 810 282 74 832 807

2011 16 14 5 0 633 209

2009 2 3 2 5 000 000 0

Under 2009 var graden av deltagande av affärsenheter i konkursförfaranden obetydlig, eftersom det fanns 2 käranden och 3 svarande. Sedan 2010 har kärandes, svarandes och tredje parters inblandning i insolvensprocessen ökat ständigt, och under 2015 43. målsäganden och 56 svarande, vilket är flera gånger fler än 2009.

Mängden anspråk under de senaste 5 åren har tenderat att öka - från 464 810 282 rubel 2012 till 2 550 079 717 rubel 2013. Sedan gjorde den nedåtgående trenden för denna indikator det möjligt att fastställa att 2014 och 2015 nådde det belopp som kärandena begärde 1 050 795 494 respektive 449 273 719 rubel.

Stor betydelse har statistik över indikatorer som kännetecknar de pågående konkursförfarandena när skiljedomstolen erkänner gäldenären som en insolvent affärsenhet. Låt oss titta på några statistiska uppgifter med exemplet från ett av företagen i Omsk-regionen.

2013 försattes NPO Mostovik LLC, det största företaget i Omsk-regionen, i konkurs, vilket resulterade i att skiljedomstolen den 26 juli 2014 beslutade att införa övervakning. Beslutet om godkännande av skiljedomschefen godkändes den 10 mars 2015.

En av indikatorerna på detta företags insolvens per den 1 januari 2014 var andelen lån i skulder, som uppgick till 51,18 procent. Denna indikator för att bedöma det finansiella tillståndet indikerar en irrationell kapitalstruktur och låg finansiell stabilitet hos NPO Mostovik LLC, vilket gör att vi kan dra slutsatsen att det finns en låg sannolikhet att återställa solvensen för detta företag.

Från exemplet ovan är det tydligt att en representant för Omsk-regionen, som agerar som en juridisk person, är inblandad i konkursförfaranden på grund av det höga beroendet av externa lån och upplåning.

Samtidigt finns det i praktiken många situationer där även enskilda ingår i konkursförfarandet, vilket är mycket viktigt i samband med antagandet av speciallagstiftning 2015 om utvecklingen av enskildas konkursinstitut. Sålunda, med ikraftträdandet av den federala lagen av den 29 december 2014 nr 476-FZ, gjordes ändringar i den federala lagen "Om insolvens (konkurs)" från den 1 juli 2015 angående bildandet av institutionen för medborgare gäldenärer försatts i konkurs. Enligt den nya rättsakten kan rehabiliteringsförfaranden för skuldsanering och försäljning av egendom tillämpas på en gäldenär - en individ. Federal lag nr 476-FZ föreskriver genomförandet av förfaranden som tillämpas på en insolvent medborgare av en finanschef - en skiljedomschef som godkänts av en domstol eller skiljedomstol för att delta i en medborgares konkursfall.

I detta avseende noterar vi att förutsättningarna för enskilda personers konkurs är faktorer av allmän insolvens i regionen, en hög andel förfallna skulder på banklån etc.

Dynamiken i andelen förfallna skulder på privatlån för 2013-2015 visas i figur 8.

9 . 8 7 6 5 4 3 2 1 0

Ris. 8. Dynamik i andelen förfallna skulder på personliga lån

I enlighet med de uppgifter som presenteras i figur 8 är trenden närmast krissituationen bildandet av leverantörsskulder för medborgare i norra Kaukasus federala distrikt. Under 2015 uppnådde denna region den högsta andelen förfallna leverantörsskulder på lån bland alla jämförda distrikt - 8,73 procent.

I Sibiriens federala distrikt 2015 var den analyserade indikatorn 7,03 procent, vilket också väcker farhågor om eventuellt erkännande av insolvens hos individer på grund av befintliga förfallna lån.

För analytisk användbarhet används en indikator som speglar storleken på hushållslånen per medborgare, vars dynamik för 2010-2014 illustreras i figur 9.

Under studietiden största storleken lån av befolkningen per 1 medborgare observeras i Ural Federal District, där det var en ökning

20 Beräkningar av det finansiella forskningsinstitutet vid Ryska federationens finansministerium baserat på data från Ryska federationens centralbank och SPARK-systemet.

Ris. 9. Dynamik av storleken på hushållslån per 1 medborgare 21

minskning av indikatorn i fråga från 38 785 rubel 2010 till 105 839 rubel 2014. Samtidigt har de federala distrikten i norra Kaukasus och Krim de lägsta lånebeloppen per capita.

Låt oss nu övergå till statistiken över förfallna skulder på lån i utländsk valuta, vilket är mycket viktigt i ljuset av den ökade osäkerheten på marknaden för köp och försäljning av utländsk valuta och oförutsägbarheten i växelkursfluktuationer.

Med exemplet med en affärsbank kommer vi att överväga förekomsten av förfallna skulder på lån i utländsk valuta emitterade enligt villkoren i ett bolåneavtal (tabell 2).

Största kvantiteten dagar var försenad vid ingående av ett avtal daterat den 27 september 2010 om betalningsvillkoren för lånet till en kurs om 12,5 procent. Graden av fullgörande av skuldförbindelser uppgick samtidigt till 39,49 procent.

Resultaten av en studie utförd av Research Financial Institute vid Ryska federationens finansministerium 22 gör det möjligt för oss att dra slutsatsen att förändringar i växelkurser inte hade en betydande inverkan på betalningen

21 Källan anges.

22 Shi http://nifi.ru/images/FILES/NEWS/220415_bankrotstvo/22042015_rycova.pdf

Tabell 2

Uppgifter om förekomsten av förfallna skulder på lån i utländsk valuta (ett exempel på en av Moskvas banker) 23

Datum för ingående av låneavtalet Ränta på lånet, % Totalt antal dagars försening Första datum för förseningen Grad av fullgörande av förpliktelser, %

29.12.2009 13,50 69 27.04.2010 67,86

29.07.2010 15,50 52 27.08.2010 28,86

27.09.2010 12,50 308 29.10.2012 39,49

21.08.2008 12,25 56 12.04.2010 44,27

29.10.2008 14,50 49 29.03.2010 37,73

låntagares ägande och bildandet av osäkra fordringar började långt före 2015 och är inte relaterat till bolån. Det finns bara ett fall av försenad betalning i oktober 2014 (1 dag, lånet återbetalas med 92,33 procent).

Huvudinriktningen för Ryska federationens regerings arbete för att genomföra planen för prioriterade åtgärder för att säkerställa hållbar ekonomisk utveckling och social stabilitet 2015 är att stödja systemviktiga företag, inklusive att radikalt förbättra kvaliteten på det offentliga förvaltningssystemet och effektiviteten av stora statligt kontrollerade företag.

Bland de åtgärder för utveckling av företag som är av strategisk betydelse och bidrar till att förhindra konkurser kan noteras subventioner som i vissa fall ger positiva resultat. Det är känt att räntesubventioner från den federala budgeten 2015 uppgick till 63,5 miljarder rubel - 49 procent av volymen av förfallen skuld.

Under tiden noteras det nog hög nivå hot om företagsinsolvens, vilket framgår av uppenbara symtom på konkurs.

Under 2015 registrerades 47 307 organisationer med federal egendom i Ryssland, varav 5 002 enheter var inom transport- och kommunikationssektorn, 1 228 enheter inom tillverkningssektorn och 750 enheter inom jordbrukssektorn. Trots den statligt tillhandahållna mekanismen för ekonomiskt stöd till systemviktiga organisationer tillhandahåller inte alla acceptabla faktiska värden av finansiell stabilitet, solvens och nuvarande likviditet (se fig. 10 på sid. 109).

Indikatorerna för att bedöma sannolikheten för konkurshot är mycket olika, men de viktigaste är solvensgraden m.t.t. nuvarande åtaganden och strömförhållande (se tabell 3).

Enligt de uppgifter som presenteras i figur 10, av alla systemviktiga organisationer, har fler än 40 affärsenheter ett koefficientvärde på mindre än 1, vilket indikerar att de närmar sig ett tillstånd före konkurs.

Faktum är att i praktiken är indikatorn på insolvens det aktuella förhållandet. Det visar hur många rubel av omsättningstillgångar som står för en rubel av kortfristiga skulder (eller hur många gånger nuvarande tillgångar mer kortfristiga skulder), och kännetecknar organisationens förväntade solvens

Källa specificerad.

Tabell 3

Systemviktiga organisationer som hade ett nuvarande förhållande 2014

likviditet mindre än 1 24

Systemviktig organisation Aktuell likviditetskvot Systemviktig organisation Aktuell likviditetskvot

OJSC Tyumenenergo 0,99 OJSC MMP im. V.V. Chernyshev" 0,68

OJSC ENEL Ryssland 0,99 PJSC SOVCOMFLOT 0,68

OJSC Mordovtsvetmet 0,97 OJSC AK Transneft 0,63

JSC Group of Companies PIK 0,97 JSC Russian Railways 0,58

OJSC Megafon 0,93 OJSC TGC-14 0,57

OJSC TMK 0,92 OJSC Nizhnekamskshina 0,54

OJSC AvtoVAZ 0,84 OJSC Baltic Plant 0,50

OJSC "Kirov Plant" 0.84 OJSC "VAMIN Tatarstan" 0.48

OJSC PHARMSTANDART 0,82 OJSC NCSP 0,48

OJSC NGK Slavneft 0,80 OJSC Angstrem 0,46

OJSC Kuznetsov 0,79 OJSC MMP 0,46

JSC "Quadra - Power Generation" 0.77 JSC "TGC-2" 0.46

OJSC KUMZ 0,76 OJSC Acron 0,42

OJSC ASZ 0,76 OJSC AMO ZIL 0,41

OJSC Vimpelcom 0,75 OJSC TD Kopeyka 0,38

PJSC Motovilikha Plants 0,74 OJSC OMZ 0,32

OJSC Volzhskaya TGC 0,72 OJSC Kuzbasenergo 0,21

OJSC Moscow United Electric Grid Company 0,71 OJSC Raspadskaya 0,21

OJSC DIXI-grupp 0.21

OJSC TGC-9 0,70 OJSC Kondopoga 0,16

JSC Lenenergo 0,69 JSC Sollers 0,08

under en period lika med den genomsnittliga varaktigheten av ett varv av alla rörelsekapital.

2008 sammanställde Ryska federationens regering en lista över organisationer som är berättigade till stöd i kristider:

Systemviktiga organisationer, med 190 enheter;

Strategiska företag.

Identifiering av graden av hot om konkurs för systemviktiga organisationer utförs i enlighet med metodiken för att genomföra den federala skattetjänst redovisning och analys av det finansiella tillståndet och solvensen för strategiska företag och organisationer, godkänd på order av Ryska federationens ministerium för ekonomisk utveckling

24 Beräkningar av forskningsfinansinstitutet vid Ryska federationens finansministerium baserat på data från SPARK-systemet.

Så_ se oo

Så oj så

ZIL - Växt uppkallad efter I.A. Likhacheva

OMZ - United Machine-Building Plants

Ris. 10. Gruppering av företag efter andel av förvaltningskostnaderna i

intäkter, 25 procent

Förbund daterat 21 april 2006 nr 104. Utifrån dessa metodiska rekommendationer experter fastställde att systemviktiga organisationer kännetecknas av en hög grad av hot om konkurs, eftersom alla analyserade ekonomiska enheter grupperades i grupperna 2 och 3:

Grupp 2 inkluderar företag vars redovisningsenheter inte har tillräckliga finansiella resurser för att säkerställa sin solvens;

Grupp 3 omfattar strategiska företag och organisationer vars redovisningsobjekt har tecken på konkurs.

Beräkningar med denna metod visar att mer än 40 företag motsvarar grupp 2, särskilt TD "Kopeyka", OJSC "Baltic Plant", OJSC "United Machine-Building Plants", AMO "ZIL", OJSC "Pipe Metallurgical Company", OJSC "Amur Shipbuilding" företag.

Det är värt att lyfta fram ett antal företag som har utmärkande ekonomiska egenskaper under 2010-2014.

Således har FSUE Russian Post, som organiserar det nationella postkontorets verksamhet, en andel av tillgångarna till ett belopp av 44,97 procent, medan det finns en minskning av medel med 37,57 procent.

OJSC Belon, som berikar kol, har en andel av tillgångarna på 39,42 procent. Organisationen observerade en minskning av anläggningstillgångar med 94,04 procent, varulager - med 60,93 procent, finansiella investeringar - med 51,16 procent, kundfordringar - med 45,45 procent.

OJSC Transammiak, som transporterar ammoniak genom rörledningar

Schemat sammanställdes enligt data från SPARK-systemet.

och andra kemiska produkter, nådde en andel av tillgångarna på 32,41 procent. Tillsammans med detta sker en minskning av finansiella investeringar med 65,01 procent, anläggningstillgångar - med 9,67 procent.

Pharmstandard OJSC, som bedriver partihandel med läkemedel och medicinska varor, har en andel av tillgångarna på 31,43 procent. Under den analyserade perioden präglades dock organisationen av en minskning av kontanter med 79,29 procent och kundfordringar med 26,83 procent.

Uppgifterna som presenteras i figur 10 visar att förvaltningskostnadernas andel av intäkterna för ett antal systemviktiga företag kännetecknas av kraftig differentiering beroende på organisationens bransch, typen av verksamhet, omfattning och andra faktorer. I gruppen ingår systemviktiga organisationer med den lägsta andelen förvaltningskostnader av intäkter (38,75 %) och med den största andelen av sådana kostnader (80,39 %). Detta innebär att graderingen av företag enligt förvaltningskostnadernas deltagande i bildandet av ekonomiska resultat är mycket begränsad till intervallet 38-81 procent.

JSC SOLLERS har maximalt värde förvaltningskostnadernas andel av intäkterna inom det angivna intervallet är 80,39 procent. Den analyserade indikatorn för andra företag är mycket lägre, till exempel i OJSC ROSTSELMASH är den 50,27 procent och i OJSC OMZ är den 45,29 procent.

Trots att förvaltningskostnaderna för det mesta innehåller kostnader för administrativ och ledande personal i allmänhet och i synnerhet för organisationen av ledningen, är det nödvändigt att upprätthålla en intresseavvägning mellan "priset på ledningskvalitet" och "effektiviteten" hos de beslut den fattar för att förhindra konkurs. På många sätt bestäms effektiviteten av beslut för att förhindra konkurs av de förebyggande åtgärder som genomförs i organisationer, som inkluderar övervakning av ekonomins banksektor, som "matar" den verkliga sektorn av ekonomin med finansiella resurser.

I praktiken genereras räntan av banksystemets hållbarhet. I detta avseende väcker statistiska siffror uppmärksamhet (se fig. 11).

Likvida medel i ryska banker har olika tillväxttakt.

Under perioden 2014-2015 tappar ett antal banker i likviditet, i synnerhet OJSC MNIB, OJSC UBRD, OJSC Bank FC Otkritie, vars tillväxttakt ligger betydligt under 50 procent. Samtidigt, 2015, jämfört med samma period förra året, visade sig tillväxttakten i National Bank Trust vara ganska hög och nådde 268,07 procent.

Information om bankkrisen på grund av deras låga likviditet är extremt viktig, eftersom företag i den reala sektorn av ekonomin som gör finansiella investeringar måste få stabila inkomster på aktier, obligationer och bankväxlar där deras fria medel är placerade.

I avsaknad av en garanterad avkastning av medel på finansiella investeringar i värdepapper finns det stora risker för osäkra kundfordringar, och följaktligen en kris av uteblivna betalningar och en gradvis inställning till konkurs.

För att förhindra störningar i det ekonomiska stödet till verksamheten i deras organisation, är det tillrådligt för ledningen, med hjälp av vetenskapliga prognosmetoder, att fastställa utvecklingstrenderna för ryska banker och därigenom förhindra förekomsten av konkurs.

Resultaten av studien gör det möjligt för oss att dra slutsatsen att det finns en kraftig ökning av förfallna skulder och en minskning av omsättningen för organisationer i de flesta branscher

gå yu.0 så k så o

w< О < 1П

GPB - Gazprombank

HCF Bank - Hemkredit- och Finansbank

MNIB - Moskvas nationella investeringsbank

UBRD - Ural Bank för återuppbyggnad och utveckling

Ris. 11. Dynamiken för mycket likvida tillgångar i de största ryska bankerna för perioden 2013 till 1 mars 2015 26

den verkliga sektorn av ekonomin. Parametrarna för ekonomisk utveckling är föremål för fluktuationer i marknadsförhållanden och ligger inom gränserna för höga finansiella risker, vilket bekräftas av nedgången i den ekonomiska tillväxten, en minskning av organisationers affärsverksamhet och förekomsten av stora skulder på utlåning till industriell ekonomi. Dessutom är symtomen på insolvens hos ryska banker uppenbara.

Det ryska ekonomiska systemet kännetecknas av följande:

Negativa fenomen i utvecklingen av den verkliga sektorn;

Komplexiteten i förfaranden vid införandet av institutionen för konkurs för individer;

Höga risker för värderingsmän och värderingskunder i form av krav mot dem för undervärdering av fastighet.

Allt detta kräver en reaktion från politikerna och en blixtsnabb reaktion från ledningen för systemviktiga företag. Med rationell interaktion med myndighetsapparaten kan chefer felsöka organisatoriska och ledningsmässiga mekanismer.

26 Schemat sammanställdes enligt data från SPARK-systemet.

mekanism för ekonomisk återhämtning av sådana företag och, i framtiden, minimera risken för konkurs.

LITTERATUR OCH INFORMATIONSKÄLLOR

1. Om insolvens (konkurs): Federal lag av den 26 oktober 2002 nr 127-FZ: ändrad genom den federala lagen av den 29 juni 2015.

2. Ryska federationens skiljeförfarandelag: Federal lag av den 24 juli 2002 nr 95-FZ: ändrad av den federala lagen av den 29 juni 2015.

4. Om ändringar av den federala lagen "Om insolvens (konkurs)" och vissa rättsakter i Ryska federationen när det gäller reglering av rehabiliteringsförfaranden som tillämpas på en medborgare-gäldenär: Federal lag av den 29 december 2014 nr 476-FZ.

5. URL: http://nifi.ru/images/FILES/NEWS/220415_bankrotstvo/22042015_rycova.pdf

6. Efter godkännande av metodiken för den federala skattetjänsten att utföra redovisning och analys av det finansiella tillståndet och solvensen för strategiska företag och organisationer: order från Ryska federationens ministerium för ekonomisk utveckling daterad 21 april 2006 nr 104.

7. Astrakhantseva E. A., Leukhina T. L., Lukachanova E. A. Finansiell förbättring av företaget: metodik för redovisning och analytiskt stöd: monografi. Kazan, 2013.

8. Balabanov I. T. Riskhantering. M., 1996.

9. Bochkareva T. A., Nikitenko N. N. Analys av finansiella förutsättningar för ett företags insolvens (konkurs) // Bulletin från Khabarovsk State Academy of Economics and Law. 2015. Nr 3.

10. Brusko B. Utmanande fiktiva leverantörsskulder i konkurs: aktuella vetenskapliga och praktiska frågor // Ekonomi och juridik. 2015. Nr 7.

11. Zakharova N. N. Analys av alternativ för att beräkna diskonteringsräntan vid värdering av ett företag med likvidationsvärdemetoden // Fastighetsförhållanden i Ryska federationen. 2015. nr 6 (165).

12. Zenkina I.V., Omelchenko O.A. Analys och prognostisering av insolvens (konkurs) i en kommersiell organisation // Redovisning och statistik. 2008. Nr 12.

13. Zinkovsky M. A. Avsiktlig konkurs under villkoren för den nationella ekonomiska krisen // Modern rätt. 2015. Nr 6.

14. Lvova O. A., Peganova O. M. Faktorer och orsaker till företags konkurs i den moderna ekonomin // Offentlig förvaltning. Elektroniskt nyhetsbrev. Fakulteten för offentlig förvaltning, Moscow State University. M.V. Lomonosov. 2014. Nr 44.

15. Kachalov R. M. Ekonomisk riskhantering. M.: Nauka, 2002.

16. Kukukina I. G., Astrakhantseva I. A. Redovisning och analys av konkurser. Anti-kris företagsledning: lärobok / ed. I. G. Kuukina. M., 2007.

17. URL: http://nifi.ru/images/FILES/NEWS/220415_bankrotstvo/22042015_rycova.pdf

NIFI division: Centrum för industriell ekonomi
Jobbtitel: Chef för Centern
Akademisk examen, titel: Doktor i ekonomiska vetenskaper, akademiker vid Ryska naturvetenskapsakademin

Område av vetenskapliga intressen: innovativ ekonomi, finansmarknader, budgetpolitik inom ekonomiska sektorer, investerings- och infrastrukturprojekt, projektfinansiering, banksystem, statliga och regionala finanser, skatteincitament, utvecklingsinstitutioner, territoriell utveckling, statligt stöd.

Genomförde mer än 70 forskningsprojekt för federala myndigheter och stora kunder, varav hon var projektledare i mer än 65.

2002 tilldelades hon ett pris från Moscow Interbank Currency Exchange för att utveckla ämnet "Marknad värdefulla papper och börsverksamhet: teori, praktik, regionala aspekter" i Helrysk tävling vetenskapliga arbeten om problem med aktiemarknadsutveckling, diplom från finansakademin under Ryska federationens regering, etc.
2009 tilldelades hon märket för det analytiska centret under Ryska federationens regering.
2009 belönades hon med tacksamhet för att ha utbildat småföretagsspecialister inom ramen för det omfattande programmet för utveckling och stöd för småföretag i Moskva.
2010 tilldelades hon Order of the 2nd degree "For Contribution to Science" av International Academy of Social Sciences.
2010 valdes hon till motsvarande medlem av Ryska Naturvetenskapsakademin och 2012 till fullvärdig medlem av Ryska Naturvetenskapsakademin.
År 2011 tillkännagavs tacksamhet från rektor för Financial University under Ryska federationens regering för framgång i forskningsverksamhet och hög prestanda i arbete, 2012, tacksamhet från Ryska federationens utbildnings- och vetenskapsministerium för aktivt deltagande i Open Innovations-forumet, silvermedalj från Vernadsky Russian Academy of Natural Sciences för höga vetenskapliga prestationer och stort bidrag till utvecklingen av Ryssland.
2014 tillkännagavs tacksamhet till chefen för NIFI och biträdande finansminister i Ryska federationen A.M. för deltagande i projektet "Budget för medborgare", tacksamhet på uppdrag av organisationskommittén för den allryska staten professionell semester finansiell gemenskap för samarbete för att organisera och hålla "Finansdagen 2013", samt för bidrag till att öka befolkningens finansiella läskunnighet och finansiäryrkets prestige i samhället.
2014 blev hon pristagare av det allryska priset för finansiärer "Reputation-2014" i kategorierna "Scientist of the Year 2014".
2017 tilldelades hon tacksamheten från finansministern i republiken Sacha (Yakutia).
Under 2018 tilldelade presidiet för kommissionen för högre intyg under Ryska federationens utbildnings- och vetenskapsministerium ett hedersdiplom för stora framgångar i arbetet med att certifiera vetenskaplig och vetenskaplig-pedagogisk personal.
Under 2018 mottogs tacksamhet från Nationellt PPP Center och ARWE för att ha organiserat och deltagit i forumen.

Deltagande i expert-/arbetsgrupper:

• Expert inom området offentlig förvaltning i huvudbefogenheterna för Rysslands finansministerium (riktning - ekonomiskt stöd till den offentliga tjänsten);
  Medlem av arbetsgruppen för utvecklingen av projektet "Budget för medborgare" vid det ryska finansministeriet;
• Verkställande sekreterare och medlem av expertrådet vid Rysslands finansministerium "Budgetkompetens";
• Expert från konkurrenskommissionen vid Rysslands finansministerium för att hålla en projekttävling för att tillhandahålla Ryska federationens budget för medborgare;
• Ledamot av finansmarknadsutskottet och kreditorganisationer Ryska federationens handels- och industrikammare;
• Medlem av den interdepartementala arbetsgruppen vid Rysslands industri- och handelsministerium för att utveckla en handlingsplan (" vägkarta") om utvecklingen av produktionen av mineralgödsel för perioden fram till 2025;
• Expert från expertrådet för kommissionen för högre intyg under Ryska federationens utbildnings- och vetenskapsministerium om ekonomisk teori, finans och världsekonomi;
• Medlem av arbetsgruppen för det ryska jordbruksministeriet för att utveckla ett program för byggande av grossistdistributionscenter (logistik) för jordbruksprodukter och livsmedel;
• Medlem av arbetsgruppen för det ryska jordbruksministeriet för uppdatering av strategin för utveckling av livsmedels- och bearbetningsindustrin i Ryska federationen för perioden fram till 2020;
• Medlem av expertkommissionen för det ryska jordbruksministeriet för bedömning av resultaten av genomförandet av delprogram och federala målprogram Statens program utveckling av jordbruk och reglering av marknader för jordbruksprodukter, råvaror och livsmedel för 2013-2020;
• Medlem Expertrådet om ekonomisk politik under statsdumans kommitté för ekonomisk politik, industri, innovativ utveckling och entreprenörskap i investeringspolitik;
• Medlem av rådets arbetsgrupp under den befullmäktigade representanten för Rysslands president i Volga Federal District om beredningen av frågan "Genomförande av åtgärder för att stimulera ekonomisk tillväxt i regionerna i Volga Federal District, som syftar till att öka utvecklingsinstitutionernas effektivitet, öka skattepotentialen, förbättra förbindelserna mellan budgetar och optimera budgetutgifter”;
• Medlem av arbetsgruppen för att utveckla en handlingsplan för att underlätta genomförandet av projektet för att skapa ett grossistdistributionscenter för bearbetning av jordbruks- och livsmedelsprodukter och handel i Novosibirsk-regionen.

Inna Rykova: "Vår uppgift är att göra subventioner transparenta"

Det är mycket möjligt att allvarliga förändringar kan inträffa i systemet för statlig förvaltning av jordbruket under de kommande åren. Total digitalisering av den offentliga förvaltningen inom detta område kommer att ske om konceptet "Elektroniskt jordbruk i budgetpolitiken: begreppet öppenhet och effektivitet för att erhålla subventioner för jordbrukssektorn", utvecklat vid det ryska finansministeriets forskningsinstitut. Federation, genomförs. Han pratar om detaljerna i "Invest Foresight"-konceptet med chefen för Center for Industrial Economics av ​​NIFI Inna Rykova.

— Inna Nikolaevna, var började utvecklingen av konceptet, vad var det som motiverade?

— Vårt institut, på uppdrag av finansministeriet, började utvärdera effektiviteten av budgetpolitiken i det agroindustriella komplexet 2017, vi valde ut 22 regioner för att bedöma effektiviteten av budgetutgifterna enligt kriterierna: investeringar i fast kapital, produktionsvolymer och skatteavdrag. Frågor om ekonomisk disciplin och kriterier för effektiviteten av tilldelningen av budgetstöd, såväl som budgetpolitikens huvudriktningar, löser följande problem: det är planerat att minska antalet huvudåtgärder för att stödja jordbruket, koncentrera budgetresurserna på genomförandet av de viktigaste områdena för stöd till det ryska agroindustriella komplexet, och också för att skärpa villkoren för tillhandahållande av budgetar för interbudgetära överföringar för de ryska federationens ingående enheter för utveckling av jordbruksproduktion.

Men som en del av vår analys avslöjades det att det inte finns någon koppling mellan tilldelningen av budgetmedel och de ekonomiska resultaten av jordbruksproducenternas verksamhet, och för första gången, förmodligen i historien, bestämde vi oss för att titta på hur federala pengar flyttar till regionerna, hur det når slutmottagaren från regionerna, och även vilken andel som är subventioner baserat på intäkter, tillgångar m.m.

Vi tog en pilotregion, Samara-regionen, och lade ut alla trancher helt, såg den cykliska karaktären av mottagandet av pengar, hastigheten för överföring av pengar, analyserade effektiviteten i jordbruksproduktionen från 2010 till 2017, identifierade budgeteffekterna av subventioner och andra former av statligt stöd till det agroindustriella komplexet Samara regionen, utvärderar vi nu de återstående regionerna baserat på ett paket med metodologiska rekommendationer som tagits fram av NIFI för att optimera den regionala jordbrukspolitiken.

— Vad blev resultatet av analysen?

– Den viktigaste slutsatsen var att befintligt system Att få bidrag och bidrag till mottagare av statligt stöd är arbetskrävande, tar mycket tid att förbereda dokument och är inte transparent för staten.

Vi insåg att inte en enda bedömningsmetod var knuten till företagens ekonomiska verksamhet – mottagare av statligt stöd. Det vill säga deras bokslut, deras kostnadsstruktur dubbelkontrollerades aldrig. Vi insåg: det finns två nyckelproblem. En är att jordbruksproducenter klagar på att pengarna kommer till fel personer, vid fel tidpunkt, och inte erforderliga volymer. Den andra är att alla befintliga typer av subventioner med sina nyckelindikatorer kräver omformatering. Ta till exempel bidrag till nya bönder för mjölk. Hur kan man verifiera att bondgårdar faktiskt producerade mjölk? Antagligen finns det register som förvaras någonstans. Det är praktiskt taget omöjligt att verifiera. Om vi ​​börjar titta på volymerna av kommersiell mjölk går siffrorna inte ihop. Eller, låt oss säga, vi sådde 10 hektar och grävde upp 30 hektar.

Vi har således identifierat en ganska låg planeringsnivå för budgetstöd på olika nivåer av jordbruksförvaltningen.

- Så vad ska vi göra?

”Vi anser att budgetstöden behöver planeras så att de är knutna till konsumtionen av produkter på en specifik geografisk plats. Så att vi inte har situationer som nu med potatis - överproduktion har börjat, den kan inte säljas ens till lägsta pris. Och vi bestämde oss för att utveckla detta koncept med e-jordbruk i finanspolitiken. Vår uppgift är att förhindra sådana situationer att mottagaren av bidraget fick det i tre år, spenderade budgetmedel, men resultatet uppnåddes inte: mottagaren gick till exempel i konkurs, bytte juridisk person och så vidare. Undvik situationer där subventionerna är flera gånger större än intäkterna. Vårt system låter dig se historien om jordbruksproducenten - som saknas i dagens rysk praxis. Om vi ​​ser olika människor på samma mark juridiska personer Naturligtvis kommer frågor att dyka upp. Och det finns ytterligare ett problem: idag, om man tittar på till exempel Belgorod-regionen, Stavropol-regionen, Vladimir-regionen - i varje region krävs helt olika paket med dokument för samma subvention. Och vårt system säkerställer standardisering och enhetlighet av paketet med dokument för att ta emot budgetstöd.

— Så processen för att fördela bidrag överförs online?

— I dag innebär tilldelningen av subventioner i det agroindustriella komplexet en enorm mängd pappersarbete. En jordbruksproducent måste tillhandahålla enorma mängder data. Men det är nödvändigt att skapa ett enhetligt informationssystem, liknande "One Window", som portalen för statliga tjänster, där alla potentiella mottagare av ett bidrag kan fylla i mycket enkel form. Skapad Personligt område jordbruksproducent, där han får all nödvändig information och stöd, samt tillgång till handlingar för att få statligt stöd. Ifyllande av formuläret ska åtföljas av elektronisk signatur, inga resor till ministerier. Systemet kontrollerar registrering, frånvaro av konkurs, om organisationen uppfyller statusen som jordbruksproducent, varefter ett meddelande kommer: du kan ansöka om bidrag. När en sökande fyller i en ansökningsblankett används den information som redan finns till statliga myndigheters förfogande. Till exempel kan Federal Tax Service omedelbart bekräfta om det finns några efterskottsbetalningar. Vår uppgift är att minska pappersarbetet så mycket som möjligt där vi själva kan dubbelkolla all data, och minska bördan för branschen utan extra kostnader. Därefter kontrollerar det regionala jordbruksministeriet att ansökan om bidrag är korrekt och den sökande får bekräftelse: ja, du uppfyller de formella kriterierna, ditt könummer är sådant och sådant. Som att poängsätta i en bank tilldelas den sökande ett visst antal poäng. Och vi placerar den här kön i ett öppet register.

– Öppet för alla?

— Ingenting hindrar oss från att stänga all information förutom antalet poäng och bidragsbeloppet. När pengarna kom stod det direkt klart: de som var, låt säga, bland de 100 bästa i poängrankingen, fick direkt ansökningar skickade till statskassan för verkställighet. Därefter kontrollerar statskassan betalningar, regional medfinansiering och så vidare. Redovisningen om mottagandet av bidraget, liksom avtalet om det, är också undertecknat med elektronisk signatur. Idag är det mycket rapportering, det behöver också formateras om. Ett år har gått, statskassan, beroende på graden och kvaliteten på betalningarna, ger mottagaren sin poäng. Det regionala jordbruksministeriet, efter att mottagaren har rapporterat, utfärdar sin poäng; Därmed bildar han ett visst system av poäng som han gjorde.

- Vilken typ av kredithistorik?

- Ja. Det kan vara positivt, negativt och neutralt. Vad är neutralt? Till exempel försäkrade en bonde sina risker. Det är inte hans fel, han förutsåg att det kunde bli ett missväxt. Om bonden fick böter gick poängen därför i minus. Om bonden arbetade effektivt och uppfyllde sina produktions- och marknadsföringsskyldigheter, får han ett plus en poäng. Och när han ansöker om bidrag för nästa år påverkar alla dessa plus/minus ett-poäng bidragets prioritet.

— Finns det ett sådant poängsystem i pappersversionen?

- Nej, och det har det aldrig varit. Det är första gången vi föreslår den här idén, vi har redan arbetat fram den med nyckelministerier. Det är mycket viktigt att redovisningskammaren får tillgång till systemet och ser all data vid revision. Detta system underlättar inte bara dokumentflödet, utan löser också den politiska frågan om tillgången på subventioner. För det är allt med öppen form, Hur Unified State Examination Points. Vi tar emot analyser från systemet och kan visa en regionprofil. När vi vet hur många frön, hur många mineralgödselmedel som appliceras i ett specifikt territorium, vad avkastningen är för vissa typer av grödor, vad produktiviteten hos boskapen är, kommer vi att kunna utveckla standarder för budgetplanering för varje region. Och om vi till exempel ser att en organisations kostnader vid återbetalning av kapitalkostnader uppskattas till 60 miljoner per hektar och en annan – 300 miljoner per hektar, då måste detta kontrolleras i detalj, med hänsyn till kvaliteten på utrustning och teknik. , eller så måste regionens produktionsprofil ändras.

– Var kommer siffrorna ifrån? Från applikationer?

— Vid inlämnande av ansökningar om ersättning av kapitalkostnader och vid planering av budgetmedel fram till 2020 presenterade regionala jordbruksministerier dessa siffror för NIFI, såväl som jordbruksproducenter, utom bokslut, fyll i statistiska formulär: APK-6, 9, 12, 13. Således kommer vi att ha data om de sådda områdena, om specifikationerna för territorierna och vi kommer att se var, i en eller annan riktning, det är bättre att rikta statligt stöd. Till exempel tog en tillverkare en rubel och gav oss 5 rubel i skatt och 10 rubel i exportintäkter. Således kommer vi inte bara att se Rosstat-siffror, utan siffror från mottagare av statligt stöd, och vi kommer att kunna manövrera, kanske genom att omdirigera mer pengar till ett eller annat territorium, för specifika uppgifter, men idag begraver vi det ofta helt enkelt.

Varför erbjuder vi ett sådant system? Under inspektioner såg vi mottagare av subventioner vars inkomst var noll, 10 000 rubel på deras balansräkning, och de fick betydande pengar från den federala budgeten, inklusive för återbetalning av kapitalkostnader. Och så bokför vi statligt stöd i ”övrig inkomst”, ger honom vinst före skatt och skapar ekonomiskt resultat. Sådana här saker ska inte hända. Varje gång mitt på året börjar alla klaga på att budgetmedel inte räcker till. Men samtidigt är det ingen som tittar på själva infrastrukturanläggningarna: behöver vi så många växthuskomplex, och behöver vi så många grisuppfödningskomplex? Och om det behövs, hur mycket då? Vilken volym av produkter är relevant för marknaden idag? De befintliga balanserna mellan produktion och konsumtion av olika produkter, till exempel kött, är tyvärr inte knutna till konsumtionen i en specifik region. Den enda riktlinjen är "Food Security Concept" med konsumtionsstandarder från hälsoministeriet, men vi vet faktiskt ingenting om de verkliga konsumtionsvolymerna av tillverkade produkter med offentliga medel.

— Hur kommer detta att beaktas i systemet?

— Vårt koncept tillhandahåller skapandet av ett system för att övervaka produktion och konsumtion i regionen och därmed skapa en profil som tar hänsyn till marknadspris producerade jordbruksprodukter. Dessutom förväntar vi oss att få tidigare otillgänglig information:

• planering och volymer av nödvändiga jordbruksprodukter per region;
• volymkrav, med hänsyn till fördelningen efter typ av produktkonsumtion;
• behovet av budgetanslag för att utveckla konsumtion och efterfrågan;
• bedömning av effektiviteten/effekten av statligt stöd till jordbrukssektorn, med beaktande av bidraget till hållbar ekonomisk tillväxt (skatteintäkter, doktrin om livsmedelssäkerhet, logistikutveckling etc.).

— Vem ska fysiskt utföra övervakningen?

"Fysiskt, idag genomför vi det redan, vi arbetar med alla befintliga analytiker, med alla databaser, vi ser var data avviker, vi kontrollerar siffrorna. Till exempel inkluderar subventionsavtalen indikatorer för skapande av jobb. Alla rapporterade om sitt skapande, redovisningskammaren kollade, allt var toppen. Men vi tittar på hur många skatter som betalades från dessa jobb, till exempel personlig inkomstskatt, och här går inte siffrorna ihop. Vår uppgift är att föra in all data i ett transparent system. Om skatter har mottagits måste de bekräftas av Federal Tax Service.

— Hur kommer ni att kontrollera mjölkproduktionen?

— Med volymen kommersiell mjölk som levereras till fabrikerna.

— Kommer anläggningen också att behöva lämna information till detta system?

— Om han finns i kedjan av mottagare av statligt stöd, ja. Dessutom kommer detta att vara kopplat till vårt projekt för utveckling av grossistdistributionscenter. Det är nödvändigt att skapa ett enhetligt informationssystem som täcker hela kedjan från produktionsplanering till slutlig konsumtion och försäljning.

— Det vill säga att det blir många deltagare i systemet?

- Naturligtvis. Allt. Om du vill få ens en rubel av budgetmedel måste du bli en deltagare i detta system. Återigen garanterar vi bevarandet av affärshemligheter, samtidigt som vi befriar regionala myndigheter och företag från ständiga besök från inspektionsorgan. Eftersom alla formulär som fylls i i systemet blir automatiskt tillgängliga för valfri kontrollmyndighet. Kontroll kan bara komma om frågor uppstår. Vi binder alla i en kedja, ända fram till redovisningskammaren. Alla deltagare i systemet kommer att kunna använda det: någon kommer att få analyser, någon kommer att förfina sitt projekt, se att det inte godkänns och ta emot kommentarer. Det viktigaste: vi kommer att kunna planera volymen av budgetmedel och kontrollera effektiviteten av deras användning, få data om behovet av att skapa infrastrukturprojekt baserat på objektiva indikatorer. Systemet kommer också att göra det möjligt att i framtiden skapa en plattform för att attrahera investerarmedel. Till exempel är trädgårdsarbetets prioriteringar äpplen i Kabardino-Balkaria och Ossetien, medan Ryssland importerar pektin. Apple innehåller pektin, vi skulle rekommendera investerare att vara uppmärksamma på möjligheten att skapa en växt barnmat, juicer och andra pektininnehållande produkter. För någon gång kan det bli en överproduktion av äpplen. Vi måste redan ibland ge sådana rekommendationer. Investerare vänder sig redan till oss för att testa idéer.

— Kommer det att finnas någon form av operatör av detta elektroniska system?

– Den här frågan är den viktigaste. Vi måste nu begreppsmässigt komma överens om vem administratören är - jordbruksdepartementet, eller så behåller vi fortfarande denna funktion med finansdepartementet.

— Är du inte orolig för att regionerna inte ska ha personal att arbeta i nätverket?

”Alla använder redan idag en elektronisk signatur, den behövs för att ta emot dokument från banken, för att göra betalningar, och inga ytterligare medel krävs, tvärtom, vi minskar kostnaderna för resor, förhandlingar med regionala jordbruksministerier, och besöka kontor.

— Betyder inte detta att regionerna i huvudsak berövas funktionen att fördela federala subventioner?

— Regionen behåller rätten att pröva och godkänna ansökan, men möjligheten till subjektiv bedömning av en eller annan sökande går förlorad. Vår uppgift är att göra bidragen öppna och transparenta för slutmottagarna. När vi förra året samlade in planer för infrastrukturprojekt fram till 2020 insåg vi: regionerna förser oss bara med information från de projekt som nått det regionala organet, och som det regionala organet känner till. Ett antal investerare sa: vi vill inte lägga oss i statliga pengar, huvudsaken är att åklagare inte kommer till oss. Därför är vår uppgift att ge alla investerare lika rättigheter, även de som får subventioner idag och de som ännu inte får subventioner.

— Har du någon aning om i vilka regioner det kommer att finnas piloter?

"Vi ville välja ut dem från de 22 regioner som vi redan noga tittat på, men för att välja pilotregioner måste vi prata med de regionala jordbruksministrarna så att de är redo. Det verkar för mig att detta kan vara Republiken Bashkortostan, Tambov-regionen, Republiken Krim.

— Kommer det att finnas bidrag från regionbudgeten i detta system?

– Ja, vi kommer att binda upp dem, men för nu måste vi testa de federala, förstå att alla kedjor är uppradade, allt fungerar. Då kommer vi att ta in regionala subventioner.

— Vilken är den realistiska tidsramen för att lansera systemet?

- Vi tror att övningsläge kan inte ta mer än 1-2 år på 2-3 år bör det vara fullt operativt i hela landet.

Intervjuad Konstantin Frumkin

Prenumerera på kanalen "" i Yandex.Zen
Prenumerera på våra telegramkanaler "

18.09.2015

Chefen för Centrum för industriell ekonomi vid NIFI kommer att bli vetenskaplig chef för institutionen för finans och kredit vid MSUTU uppkallad efter K.G. Razumovsky (PKU)

Chefen för Centrum för industriell ekonomi vid NIFI kommer att bli vetenskaplig chef för institutionen för finans och kredit vid MSUTU uppkallad efter K.G. Razumovsky (PKU)

18 september på MSUTU uppkallad efter K.G. Razumovsky (PKU), chef för Centrum för industriell ekonomi vid Financial Research Institute, Inna Rykova, höll en föreläsning om ämnet "Hur man kan öka ungdomars deltagande i projekt av federal och regional betydelse." Ett hundratal förstaårsstudenter från Institutet för ekonomi och Business and Technology Management samlades för att lyssna på experten.

Inna Rykova förklarade för framtida ekonomer grunderna i Ryska federationens skattesystem. Hon analyserade kostnadsstrukturen i detalj budgetsystem land 2014 och noterade att mer än en tredjedel av budgeten anslogs till socialpolitik - 34,1 %.

Chefen för Center for Industrial Economics av ​​NIFI påminde om att First Cossack University deltar i ett projekt från jordbruksministeriet som är tillägnat grossistdistributionscentra.
– Många stora företag är inte intresserade av att jobba med liten produktion, med bönder. Stor detaljhandelskedjor Det är nödvändigt att tillgången på varor är konstant. De är intresserade av att ha samma produkt på hyllorna, så att äpplena är likadana, potatisen jämn. Nätverk är inte intresserade av att sortera någonting. Svag marknadsstrukturering, oformad allmän ordning ledde till att jordbruksministeriet startade ett projekt för att skapa grossistdistributionscentra, där även universitetet deltar.

Bildandet av ett nätverk av ORC är en uppgift på federal nivå, vars lösning gör det möjligt att ge impulser till interregional handelsomsättning.

I slutet av den informativa föreläsningen presenterade rektorn för MSUTU uppkallad efter K.G. Razumovsky (PKU) Valentina Ivanova meddelade att Inna Rykova kommer att bli vetenskaplig chef för institutionen för finans och kredit. Dessutom kommer hon att bli vetenskaplig chef för ett universitetsprojekt om grossistdistributionscentra i Central Federal District.

Eleverna ställde många intressanta frågor. Inna Rykova förklarade särskilt för barnen varför landets ekonomi är starkt beroende av "oljenålen", förutspådde rubelns öde inom överskådlig framtid och berättade också hur BRICS och SCO kan hjälpa Ryssland i kampen mot sanktioner . Som avslutning bjöd studenterna in chefen för Centrum för industriell ekonomi vid NIFI för att hålla ytterligare en serie föreläsningar.

REFERENS
NIFI skapades på initiativ av Folkets finanskommissariat den 27 februari 1937. Den inkluderade sju sektioner: budget, skatt, monetär cirkulation, kredit- och rörelsekapital, konsoliderad balansräkning, sovjetisk finanshistoria, redovisning av genomförandet av finansiella planer.
1991 ingick NIFI i strukturen för Ryska federationens ekonomi- och finansministerium.
2005 inkluderades NIFI i Akademin för budget och finans vid Rysslands finansministerium (sedan 2011 - State University i Rysslands finansministerium) som en strukturell enhet.
I maj 2012, ryska federationens regering, för att skapa optimala förhållanden för utveckling av grundläggande och tillämpade vetenskaplig forskning inom ekonomi och finans återställde institutets självständighet som en federal stat budgetinstitution"Research Financial Institute". Grundarens funktioner tilldelades Rysslands finansministerium.