Бухгалтерський облік касових операцій. Перевищення касового ліміту. За відокремленими підрозділами

Касова дисципліна - це правила роботи з готівкою, встановлені для ІП та організацій. Вони встановлені Вказівкою Банку Росії від 11.03.2014 № 3210-У. Щодо організацій ці правила суворіші, а щодо ІП може застосовуватися спрощений порядок. Таким чином, касова дисципліна у 2016 – 2017 роках передбачає дотримання правил:

• оформлення касових операцій
• накопичення готівки грошових коштівв касі
• розрахунків готівкою за цивільно-правовими договорами

Про все це ми поговоримо в цій статті по порядку. З повним текстомВказівок № 3210-У ви можете ознайомитись.

Документальне оформлення касових операцій

Касові операції - це операції з надходження чи видачі коштів із каси організації чи підприємця. Каса - це спеціально обладнане приміщення, призначене для зберігання готівки та здійснення касових операцій.

Операції з готівкою завжди знаходяться під пильною увагою контрольних і наглядових органів, у зв'язку з чим встановлені обов'язкові вимоги щодо їх документального оформлення.

за загальному правилудля видачі грошей з каси має оформлятися. Надходження коштів у касу фіксується. При цьому повинні робитися відповідні записи до касової книги.

Індивідуальні підприємці, які ведуть податковий облік, мають право ці документи не оформлювати згідно з п. 4.1 Вказівок.

За тих самих умов згідно з п. 4.6 вказівок вони мають право не вести і .

Разом з тим, якщо підприємці здійснюють виплату зарплати працівникам готівкою, то вони обов'язково мають оформлювати.

Завантажити бланки касових документів

Ліміт каси у 2017 році

У 2017 році ліміт каси має встановлюватись організаціями. Підприємці, і навіть організації, які стосуються суб'єктів малого підприємництва, вправі не встановлювати.

Організації та підприємці можуть працювати з готівкою по різних причин. Готівкою можуть розраховуватися клієнти та покупці. Готівковими коштами можуть здійснюватися розрахунки з працівниками. При цьому можливості роботи з готівкою для організацій обмежені.

Ліміт каси - це розмір готівки, яка може перебувати в касі організації. Організації повинні не допускати перевищення граничного розміру готівки в касі наприкінці робочого дня. А якщо у касі утворюється надлімітна готівка, організація зобов'язана того ж дня здати готівку в перевищує розмірі в банк для зарахування на свій розрахунковий рахунок. З цього правила є деякі винятки, коли в касі допускається наявність коштів понад встановлений ліміт (наприклад, у дні виплати зарплати). Докладніше про це у спеціальній статті на нашому сайті, посилання на яку наведено нижче.

За порушення цього правила встановлено адміністративну відповідальність за ст. 15.1 Кодексу про адміністративні правопорушення.

Використовуються 2 формули: за обсягом надходжень готівки до каси організації або за обсягом видачі готівки з каси. Про те, як зробити розрахунок ліміту каси найбільш вигідним чином читайте у наступній статті.

Видача готівки з каси під звіт

Під звіт видаються кошти працівникам на витрати на відрядження або для придбання ними товарів, робіт, послуг для потреб організації або підприємця. Ці операції повинні оформлятися відповідними документами, що підтверджують. Видача готівки з каси оформляється видатковим касовим ордером.

При направленні працівника у відрядження за заявою працівника йому видається аванс на витрати на відрядження по проїзду, проживання, добові та інші витрати. Після прибуття з відрядження працівник повинен звітувати про витрачені кошти. Для цього протягом 3-х робочих днів з моменту прибуття має подати авансовий звіт про вироблені витрати та підтверджуючі документи (квитки, сплачені рахунки тощо). Якщо працівник витратив менше коштів ніж отриманий аванс, то залишок має бути повернутий до каси.

Видача авансу не допускається працівникам, які мають непогашену заборгованість за раніше виданими під звіт сумами.

Також працівнику можуть бути видані кошти на придбання товарів, робіт, послуг потреб організації чи підприємця. Працівник також повинен звітувати про витрачені кошти не пізніше 3 робочих днів після закінчення терміну, на який видано готівку.

Правила видачі готівки під звіт встановлені п. 6.3 Вказівок.

Розрахунки готівкою з контрагентами

При розрахунках з контрагентами (підрядниками, постачальниками, виконавцями) за договорами оплату готівкою можна проводити в обмежених розмірах. У 2017 році, як і в попередні роки, сума оплати готівкою не повинна перевищувати 100 000 рублів за одним договором. Зауважте, що йдеться про загальну суму оплати за договором, а не про суму одного платежу. Тобто якщо за одним договором було зроблено декілька платежів готівкою, наприклад, 50 000 руб і 60 000 руб., то граничний розміррозрахунків готівкою буде перевищено. За що організацію можуть оштрафувати за ст. 15.1 КпАП РФ.

Касова дисципліна у 2017 році для ІП

Резюмуємо за якими правилами повинні здійснювати касові операції, працювати з індивідуальними підприємцями.

Якщо більшість вищезгаданих правил є обов'язковими для організацій, то для ІП касова дисципліна у 2017 році менш сувора.

ІП вправі не встановлювати ліміт каси, і якщо вони цього не роблять, то у них не виникає обов'язку здавати готівку для зарахування на банківський рахунок.

ІП має право обійтися без оформлення РКО та ПКО, ведення касової книги за умови ведення податкового обліку(Для чого використовуються книги обліку доходів та витрат) Детальніше про це . Але у разі видачі зарплати працівникам готівкою ІП зобов'язані оформляти платіжні відомості () або розрахунково-платіжні відомості (), в яких фіксується факт видачі готівки з каси.

У червні 2014 р. Центральний банк Російської Федерації(надалі -ЦП РФ) опублікував зведення спеціальних постанов, що регулюють. Об'єктами врегулювання стали в рівною міроююридичні особи, суб'єкти, що працюють у малому бізнесі, таіндивідуальніе підприємці (ІП). ЦПзапропонував спрощену схему функціонування системи бухгалтерськогообліку, яка була досить доброзичливо зустрінута як малимипідприємствами, і більшими гравцями сучасного економічного простору країни.

Комісією експертів, до складу якої входили провідні економісти та юристиРФ, був ретельно розроблений оновлений, згідно з яким багато застарілих норм і регламентів було усунуто, а всі нововведення – чітко структуровані та спрямовані на загальне спрощення та лібералізацію діяльності системи касовогообліку.

Розглянутий документ є досить докладноюінструкцію, що розписує поетапно процес здійснення касових операцій, і що регулює безліч технічних нюансів, пов'язаних з веденням касових операцій.обліку.

Будь-якому сучасному бухгалтеру, безсумнівно, буде цікаво докладніше дізнатися про характер даних змін та можливості їх практичного застосування, які допоможутьвестикасові операції ефективніше. Не кажучи вже про те, що підприємницька діяльність неможлива без знання базових правил здійснення касових операцій, актуальних у поточномуроку, та прогнозованих змін у2016 року.

Щоб предметно говоритипро порядок ведення касових операцій, для початку необхідно розглянути їх природу та характер здійснення. Касові операції – це, що з урахуванням припливу і відпливу грошової маси серед конкретного суб'єкта підприємництва.

Касові операції включають такіосновніманіпуляції з потоком готівки:

прийом;

видача;

перерахунок.

Крім того, на касі проводиться тимчасове зберігання готівки, для чого використовуються спеціально відведений та організований простір. Природно, що правильна організація касовогооблікуна2016 р. одна із ключових застав високої ефективності економічної діяльності конкретного суб'єкта.

Наявність каси, відповідно до нормативною документацією, затвердженої ЦП РФ , - однаково обов'язкова умовадля функціонування всіх організацій, включаючи індивідуальні підприємства .

Головною умовою успішного здійснення касових операцій є систематична та точна документація, тобто повне фіксування кожної окремої маніпуляції з подальшою можливістю проведення фінансової інспекції. З цією метою кожна каса зобов'язанавестиспеціальну касову книгу, а також низку інших реєстраційних документів, що передбачають точний та систематичнийоблік.

Варто зазначити, що в2016 рокутакі поняття як касова книга та ліміт готівки дляІПі суб'єктів малого бізнесу значною мірою втратить свою актуальність, а дотримання цих норм стає необов'язковим. Подібна лібералізація відкриває широкі перспективи розвитку малого бізнесу та індивідуального підприємництва.

Водночас змінено формат книги – з неї було вилучено деякі застарілі реквізити. Зокрема, проставляти номер кореспондуючого рахунку (субрахунку) більше не потрібно.

Визначення ліміту: основа касового обліку

Окремим питанням залишається залишок коштів, що у касі. Традиційно суб'єкт бізнес-діяльності має право самостійно встановлювати обумовлену величину ліміту. Але, дотримуючись постановЦП, невеликі компаніїіІПотримали можливість не встановлювати цього ліміту в принципі. У2019 рокуцим правом може скористатися досить велика кількість суб'єктів малихпідприємств РФ.

Відповідно до нових вказівок, формат твору розрахунку залишку готівки дещо змінено. Розмір ліміту закріплюється відповідним внутрішнім нормативним актом – наказом чи розпорядженням.

При цьому ця постанова є варіативною та підлягає корекції у разі виникнення такої необхідності.

Поріг ліміту готівки визначається в індивідуальному порядку, і касова книга відображає залишок грошової маси на кінець робочого дня. В окремих випадках допускається наявність грошової суми, що перевищує встановлений ліміт - наприклад, у вихідні дні, за умови, що в цей період здійснюються певний обсяг операцій.

Виплата зарплатних коштів також супроводжується наявністю у касі суми грошей, що перевищує поріг ліміту. Втім, факти перевищення мають бути суворо задокументовані та оформлені у книгах та видаткових ордерах.Вестиподібна документація є прямим обов'язком особи, яка ведеоблікфінансові потоки компанії. У разі індивідуального бізнесу,ІПбере на себе виконання цих функцій.

Регламентація обліку: правила ведення документації

Крім інформаційної книги, касова документація включає прибуткові та видаткові ордери, а також розрахунково-платіжну та платіжну відомості.

Якщо організація має досить розгалужену структуру, головний касир зобов'язаний протягом робочого днявестидокументацію, що відображаєоблікта просування грошової маси всередині системи. Фіксується будь-яка грошова виплата, здійснена через касу. Якщо суб'єкт єіндивідуальним підприємцем, йому пропонується спрощена схема ведення касової документації, відповідно до встановленого вРФпорядку.

Таким чином, життєдіяльність компанії є прозорою у фінансовому сенсі та відповідною нормам, закріпленим законодавством РФ з перспективою на2018 рік.

Крім того, наказуєтьсявеститакож окрему книгу, яка фіксує грошові потоки всередині організації – наприклад, там реєструють суми, видані старшим касиром касирам окремих підрозділів підприємства.

Втім,облікрух грошових потоків також прагне спрощення та скорочення бюрократичних процедур. З цією метою окремі документи уніфікуються, та якщо з обов'язкових заповнення форм видаляються застарілі елементи.

Наприклад, з прибуткового та видаткового ордера усунено цілий рядпунктів, які колись були обов'язковими. А саме, це:

кореспондуючий рахунок;

субрахунок;

код аналітичногообліку;

код за цільовим призначенням.

Оновленийпередбачає заміну застарілої системи класифікації касових ордерів єдиною системою цифрових кодів, що більше відповідає запитам сучасного інформаційного середовища у майбутньому2018 року. Використання таких кодів суттєво спрощує систему документації касових операцій та дозволяєвести облікіз найменшими технічними витратами.

У цілому нині, система документування операцій спрямовано створення найповнішої і об'єктивної інформаційної картини, що відображає всі аспекти фінансової життєдіяльності підприємства чи організації.

Лібералізація проти формалізму!

Прогнозується подальша тенденція щодо лібералізації правил здійсненняоблікуоскільки певне пом'якшення жорстких бюрократичних норм сприяє зростанню економічної ефективності життєдіяльності.підприємств.

Процедура оформлення касових операцій на2019 м. має деякі винятки у сфері організації життєдіяльності організацій, у структурі яких передбачено наявність відокремлених підрозділів. Якщо за таким підрозділом закріплено статус юридичної особи, воно діє за затвердженою схемою та зобов'язуєтьсявестипередбачені постановами документи, а надлишки коштів зберігати на банківському рахунку.

Якщо воно діє в рамках фізичного представництва, кошти передаються безпосередньо юридичній особі, і алгоритм подальшого їх розміщення залишається незмінним.

Відповідно до порядку, в2019 рокукомпанія або організація набуває значно більшої свободи в організації касового місця - тобто простору, де безпосередньо розташований касовий апарат. Згідно з новими вказівками, каса може бути організована в будь-якому зручному для суб'єкта місцезнаходження – наприклад, на складі у гаражі або навіть автомобілі.Вести облік підприємець повинен, в першу чергу, виходячи з власних економічних інтересів та пріоритетів.

Першочерговою функцією каси є проведення грошових розрахунків, тому її облаштування має бути максимально комфортним та адаптоване до функціонального призначення.

Крім того, організація абоІПмає право самостійно визначати заходи та характер захисних дій, пов'язаних із забезпеченням безпеки готівки, яка знаходиться в касі на поточний момент. Проведення перевірок, їх терміни та характер також визначає безпосередньо суб'єкт підприємницької діяльності.

Щодо ліміту наявної в касі готівки, то суб'єкт має право встановлювати його, виходячи з міркувань власного економічного інтересу, не узгоджуючи це питання з банківською установою. Крім того, вРФдіє норма, згідно з якою за необхідності величина ліміту може бути у будь-який момент переглянута, залежно від темпів та динаміки розвитку бізнесу, впливу зовнішніх економічних та юридичних факторів та загальних тенденцій ринку. Перегляду також підлягають терміни встановленого ліміту.

Облікгрошового прибутку, що знаходиться в касі, має бути відображений у документації. Займатисяоблікомможе особистоІП, керівник організації, чи спеціально найняте виконання цієї функції особа (бухгалтер підприємства).

Касовийоблікна сьогоднішній день проводиться згідно з встановленими нормами та необхідними стандартами, але досить варіативний у тому, що стосується особливостей організації даного процесу.

Фіксація грошових потоків як бухгалтерський облік

Порядок ведення касових операційобумовлений раціональною необхідністю впорядкувати економічну життєдіяльність підприємства чи організації та врегулювати циркуляцію грошових потоків, як внутрішнього, і зовнішнього кругообігу.

Безпосереднім здійсненням касових операцій займається або керівник організації, або касир. Особливості взаємодії касира та особи, яка отримує, або надає певну грошову суму, чітко обумовлено нормативними правилами ведення касовогообліку.

Отримання коштів із каси повинно бути підкріплене відповідним документальним підтвердженням. Найбільш поширеною його формою є багаторазова довіреність, що дозволяє одержувачу вимагати видачу коштів. У цьому випадку копія такої довіреності надається особі, яка здійснює касову операцію, та прикріплюється до видаткової документації.

При цьому оригінал довіреності, згідно із законодавствомРФ, Зберігається в касі постійно.

Важливим моментом у здійсненні касової операції є перерахунок коштів. Він має бути організований таким чином, щоб обидві сторони операції мали змогу брати участь у процесі.

У разі, якщо касир приймає кошти, сума яких при перерахунку виявилася меншою за заявлену, він повинен негайно відреагувати на ситуацію, що склалася. Регламент його дій також встановлений відповідними ухвалами.

Спрощені схеми для індивідуальних підприємців

Залежно від характеру підприємницької діяльності, на сьогодніРФзастосовують два типи ведення касовогообліку: звичайний та спрощений.

У звичайному порядку здійснюється касовийобліку компаніях, які є великими юридичними особами. У цю схему не включено установ банківської системи. Спрощенийрегламент облікудотримуєтьсяіндивідуальними підприємцями, малимипідприємствами, а також мікро-підприємствами.

Правила ведення касових операційзумовлюють ряд пунктів, дотримання яких є життєво необхідним задля забезпечення ефективної діяльності суб'єкта. Узокрема, життєдіяльністьІП була набагато спрощена після впровадження нових нормативних приписівЦП.

Зокрема, це стосується такого важливого нюансу, як визначення ліміту готівки в касі та право здійснювати подальше розпорядження даними грошима.

Алгоритм дійІП , пов'язаних із здійсненням касових операцій, включає такі базові пункти:

ведення касової книги;

визначення ліміту залишку готівки у касі;

зберігання на банківському рахунку залишку коштів, що надходять до каси понад встановлений лімітний рівень;

оформлення та зберігання касової документації, наявність якої передбачено відповідними приписами законодавстваРФ.

Законодавство РФ досить ліберально належить до характеру діяльності ІП , розглядаючи цього суб'єкта як фізична особа, яке вправі розпоряджатися отриманої своєї діяльності грошової виручкою на власний розсуд.

Водночас ведення касової книги є обов'язковим, оскільки воно допомагає правильно організувати життєдіяльність.ІПвідповідно до нормативних приписів законодавстваРФ. Вестикасову книгу слід систематично і регулярно, вносити необхідні реквізити касових операцій, що проводяться, стежити за оформленням прибуткових і видаткових ордерів та іншої документації.

Підприємець повиненконтролювати наявність касового ліміту, а надлімітні кошти декларувати та вносити на поточний банківський рахунок, абовестиоформлення видаткових ордерів на передачу доходів приватній особі. Таким чином, гроші, вилучені з каси, стають особистими коштами та набувають статусу легальних доходів суб'єкта.

Крім того,ІП повиненусвідомлювати рівень своєї економічної відповідальності перед державою та своєчасно здійснювати реєстрацію доходів, що надходять від її поточної економічної діяльності.

Схожі записи:

Схожі записи не знайдено.

Під час касових операцій все юридичних осіб, і навіть індивідуальні підприємці керуються правилами, встановленими Центральним банком Російської Федерації. З 2016 року цей порядок зазнав важливі зміни. Які саме – читайте у нашому матеріалі.

Що таке касова дисципліна?

Як відомо, рух готівкових коштів у будь-якій фірмі має здійснюватися тільки через касу – це необхідно для контролю за обігом грошових коштів, їх обліку та складання бухгалтерської звітностіфірми. Так, наприклад, усі операції з готівкою, які будуть взяті з каси компанії, повинні оформлятися через видатковий касовий ордер.

Як відомо, правила ведення касових операцій для всіх підприємств єдині – вони не можуть розроблятися фірмою самостійно і на власний розсуд. Форми звітності представлені у журналі первинної документації та вимагають дотримання всіх формальностей – за цим суворо стежать інспектори Федеральної податкової служби. А за порушення правил ведення касових операцій, які будуть виявлені в ході податкової перевірки, підприємця можуть оштрафувати і доволі солідну суму. Причина такої «підвищеної» уваги податківців до правильності ведення касових операцій підприємствами малого та середнього бізнесу – це насамперед протидія незаконному грошовому обороту у фірмах, і як наслідок – приховування доходів та несплата податків за них.

Оформляти гроші, що надходять і «вибувають» з каси, підприємцям все ж таки доведеться, і цю вимогу необхідно виконувати незалежно від системи оподаткування у фірмі, наявності контрольно-касової техніки та кількості працівників.

Касова дисципліна - це певні правила, які в обов'язковому порядку необхідно дотримуватися при використанні готівки у фірмі. Основним документом, якимось «постулатом» у зв'язку для всіх підприємців є Вказівка ​​Центрального банку Росії від 11 березня 2014 р. № 3210-У «Про порядок ведення касових операцій юридичними особами та спрощений порядок ведення касових операцій індивідуальними підприємцями та суб'єктами малого підприємництва». З назви документа зрозуміло, що облік касових операцій з 2015 року став умовно ділитися на «повний» порядок обліку (для юросіб) та «спрощений» порядок (для ІП та підприємств малого бізнесу).

Форми касових документів залишилися колишніми, але з'явилася низка змін щодо заповнення та складання даних форм. Наприклад, згідно з новим Вказівкою ЦБ РФ, передбачена можливість складання касових документів так званими «приходять бухгалтерами» - фахівцями, які надають ті чи інші бухгалтерські послуги підприємству за договорами цивільно-правового характеру. Раніше складання касових документів дозволялося лише працівникам організації та самим індивідуальним підприємцям.

Але здійснювати самі касові операції, наприклад, видавати готівку з каси чи вносити їх у неї – можуть лише працівники компанії чи сам індивідуальний підприємець. Бухгалтер такого права не має.

Перерахуємо основні правила касової дисципліни, які обов'язково повинні дотримуватися у фірмі.

1. Необхідно правильно складати та оформлювати касові документи фірми. Усі операції з грошима каси повинні здійснюватися уповноваженою особою, тобто касиром, бухгалтером чи самим ІП, якщо посади касира у фірмі не передбачено. Серед обов'язкових для заповнення документів у рамках касової дисципліни – це прибутковий касовий ордер, видатковий касовий ордер, книга обліку доходів та витрат, Розрахунково-платіжна відомість. Оформляти документи можна як в електронному вигляді, так і в паперовому форматі.
2. В організації в обов'язковому порядку має бути встановлений ліміт залишку каси.
3. Видача готівки з каси підприємства може здійснюватися лише підзвітним працівникам і на підзвітні господарські потреби і завжди має забезпечуватися документами, що доводять витрачання коштів за призначенням. Тобто витрачання грошей із каси фірми має документально підтверджуватись – чеками, товарними накладними тощо.
4. Для ІП та юридичних осіброзрахунок у рамках одного договору не повинен перевищувати ста тисяч рублів.
5. Для керівників організацій є заборона брати гроші з каси для використання їх на особисті потреби. Для ІП таких обмежень немає.

Необхідно відзначити, що основні зміни до правил ведення касових операцій з 2015 - 2016 року, закріплені в Вказівці Центрального банку Росії від 11 березня 2014 р. № 3210-У, торкнулися індивідуальних підприємців. Зокрема, цей нормативно-правовий акт значно полегшує ведення касової дисципліни ІП.

Ведення касових операцій ІП: зміни

• Індивідуальні підприємці на УСН, ЕНВД, патенті, які самі отримують і витрачають виручку в касі, можуть не вести касові документи (прибутковий касовий ордер при прийомі готівки в касу, видатковий касовий ордер при видачі готівки з каси) та не вести нос лише за умови, що вони ведуть облік доходів та витрат об'єктів оподаткування та інших фізпоказників з метою оподаткування. Також касову книгу може не вести фірма, яка не використовує готівку для розрахунків із працівниками чи контрагентами. За словами фахівців, відмова від ведення касових документів для індивідуального підприємця недоцільна. Так, він заздалегідь має бути готовим до того, що контролювати співробітників, які тим чи іншим чином беруть участь у фінансових операціях фірми, буде складно. Документального підтвердження того, що працівник отримав чи навпаки здав ту чи іншу суму грошей, не буде.

Даний формат зручний у тому випадку, якщо ІП сам є «касиром» фірми – у цьому випадку контролювати прихід та витрату коштів та оформлювати документацію немає необхідності.

Примітка
Шановні читачі! Для представників малого та середнього бізнесу в галузі торгівлі та послуг ми розробили спеціальну програму "Бізнес.Ру", яка дозволяє вести повноцінний складський облік, торговий облік, фінансовий облік, а також має вбудовану CRM систему. Є як безкоштовний, і платні тарифи.

• Для ведення касової документації індивідуальний підприємець тепер має право обрати або паперовий, або електронний носій. При виборі ведення документації в електронному вигляді обов'язково застосування електронного цифрового підпису. Якщо касова документація вестиметься в електронному вигляді, то паперові, аналогічні екземпляри документів більше не потрібні.

• У всіх документах з обліку касових операцій індивідуальний підприємець може виправляти помилки: для цього неправильні дані слід закреслити, потім вказати поряд правильну інформацію, дату внесення виправлення та розшифровувати виправлення. Правки засвідчуються підписом працівника, який оформляв документ. Але виправлення не дозволяється вносити в прибутковий касовий ордер та видатковий касовий ордер.
• Згідно з новими правилами, ІП не може витрачати виручку фірми з каси на такі цілі, як оплата та видача позик та відсотків за ними, операції з цінними паперами, оплата оренди приміщень, проведення азартних ігор Для цих цілей ІП повинен використовувати кошти розрахункового рахунку компанії (або фізособи) у банку, тобто забрати готівку з каси та перевести їх на рахунок.
• У податковому обліку не потрібно відображати кошти, зняті ІП зі свого рахунку в банку, а потім внесені до каси компанії.
• Якщо певні дні готівкові розрахунки фірмі не проводилися, то заповнення касової книжки непотрібен.
• Весь виторг організації, отриманий протягом дня, повинен проводитися з використанням контрольно-касових машин.

Ліміт залишку каси у 2016 році

Ліміт залишку каси – це максимально допустима кількість готівки, яка може зберігатися в касі фірми на кінець робочого дня.

Відповідно до Вказівки Центрального банку Росії від 11 березня 2014 р. № 3210-У індивідуальних підприємців немає необхідності вводити ліміт залишку каси – організації малого бізнесу можуть вести спрощений касовий порядок. Нагадаємо, що до категорії підприємств малого бізнесу відносяться фірми з чисельністю працівників менше ста чоловік та виручкою за рік не більше 400 мільйонів рублів. У межах нього для таких підприємств допустима відсутність касового ліміту – тобто фірма може накопичувати в касі необмежену кількість коштів на необмежений термін. Але все ж таки фахівці радять здавати гроші фірми в банк - це правильно з точки зору безпеки. Відмову від касового ліміту необхідно оформити виходячи з наказу фірмі. Ця вимога також закріплює Вказівку Центрального банку Росії від 11 березня 2014 р. № 3210-У. Також наказом слід фіксувати всі зміни, які вносяться до ладу роботи з касовою готівкою та веденням касової документації вашої фірми.

Що ж до організацій, то вони повинні самостійно встановити ліміт залишку готівки в касі – ця вимога є обов'язковою. Цей показник – це обсяг коштів, які можуть зберігатися у касі, і, якщо ліміт залишку коштів фірми не встановлено, він вважається рівним нулю, а це означає, що компанія взагалі не має права зберігати кошти наприкінці робочого дня. За те, що в касі організації гроші зберігаються понад ліміт, керівника фірми можуть покарати, оскільки це правопорушення. Штраф для юридичної особи може сягати 50 тисяч рублів.

Узгоджувати величину ліміту залишку каси з банком не потрібно, але видати наказ (розпорядчий документ) по фірмі із встановленням ліміту касового залишку необхідно.

Порушення касової дисципліни: відповідальність

Як говорилося вище, дотримання касової дисципліни та встановлених правилобліку зберігання коштів у фірмі, правильність оформлення документів можуть оцінити фахівці податкової інспекції у межах перевірок фінансово-господарську діяльність підприємства. В рамках виїзної перевірки вони можуть виявити різні порушення та накласти на посадову особу ІП або організації штраф. Відповідно до статті 15.1 Кодексу РФ про адміністративні правопорушення він може становити до п'яти тисяч рублів. Штраф на саму установу за дане правопорушення може дорівнювати 50 тисяч рублів. Нагадаємо, згідно з п. 39 Порядку ведення касових операцій відповідальність за недотримання касової дисципліни несуть керівник установи, головний бухгалтер та касир.

Очікувані зміни до правил ведення касових операцій у 2016 році

Деякі організації нашої країни вже почали перехід на «онлайн-каси» з можливістю передачі даних про всі грошові операції фірми до Федеральної податкову службу. Але повсюдний перехід на нову ККТ буде можливим лише з ухваленням закону, який передбачає зміни до закону №54-ФЗ. Наразі він перебуває на розгляді в Держдумі.

Інші матеріали

У зв'язку із встановленням порядку, який Центральний Банк узаконив ще 11.03.2014 р., кожна касова операція має проводитись за певними правилами. За цим законодавством багато видів діяльності з готівкою спрощено.

У цій статті ми розберемо всі аспекти ведення даних операцій організації.

Плюси нового закону

Порівняно з минулим законом нові правила дещо спростили їхню діяльність, скасувавши касовий ліміт. Також їм не слід більше вести касові книги та ордериі вони можуть самостійно визначати, за якою формулою встановлювати касовий ліміт.

Коли ІП самостійно веде всі операції з готівкою, він цілком може обходитися без видатково-прибутково касових ордерів. Інакше, якщо цю роботу робить бухгалтер або касир, то ці документи не є обов'язковими згідно із законом, але бажані для контролю пересування коштів самим підприємцем.

Для ІП існує ще одне послаблення, яким допускається зміна показників у документах, пов'язаних з касовими операціями, але не в РКО (розрахунково-касовий ордер) і ПКО (прибутково-касовий ордер). Виручку підприємці не мають права витрачати на такі цілі:

• виплачувати позички банку або відсотки за ними;
• заборонено з цими грошима проводити дії з цінних паперів;
• проводити виплати за оренду нерухомості;
• організовувати чи проводити азартні ігри.

Для ІП, які надають послуги населенню, скасовано застосування касових апаратів, якщо вони надають бланки суворої звітності. Для інших індивідуальних підприємців та малого бізнесу наявність касового апарату є обов'язковою.

Застосування апаратів для ІП зі специфічним видом торгівлі (торгівля з цистерн, на ярмарках, у кіосках та прийом склотари) з 2015 року не потрібне.

Детальніше про новий закон — на наступному відео:

Ведення касових операцій для юридичних осіб

Для всіх юр. осіб запроваджено обмеження на зберігання готівки. Вони зобов'язані здавати гроші у банк чи фінансову організацію, пов'язану угодою ведення подібних операцій із Банком Росії. При цьому банк або організація повинні забезпечити інкасацію, підрахунок, упаковку та перевезення готівки. особи з подальшим їх зарахуванням з його розрахунковий рахунок.

Якщо Ви ще не зареєстрували організацію, то найпростішеце зробити за допомогою онлайн сервісів, які допоможуть безкоштовно сформувати всі необхідні документи: Якщо у Вас вже є організація, і Ви думаєте над тим, як полегшити та автоматизувати бухгалтерський облік та звітність, то на допомогу приходять наступні онлайн-сервіси, які повністю замінять бухгалтера на Вашому підприємстві та зекономлять багато грошей та часу. Вся звітність формується автоматично, підписується електронним підписом та надсилається автоматично онлайн. Він ідеально підходить для ІП або ТОВ на УСН, ЕНВД, ПСН, ТС, ОСНО.
Все відбувається в кілька кліків, без черг та стресів. Спробуйте і Ви здивуєтесяЯк це стало просто!

Цільова витрата касових грошей

За законодавством юридичні особи, а також ІП та малий бізнес мають право витрачання касових грошей виключно:

• на видачу зарплат та авансових платежів працівникам, які включені до платіжних відомостей зарплатного фонду;
• на оплату соціальних потреб, наприклад, лікарняного листа;
• на оплату страхових випадків, при тому, що фізособа оплачувала свій договір готівкою та не більше 100 000 рублів за одним договором;
• на видачу готівки для споживчих потреб працівника підприємства, не пов'язаних з його безпосередньою діяльністю, але не більше 100 000 рублів;
• для розрахунку за товар або надані послуги (це не стосується купівлі цінних паперів);
• для повернення грошей клієнтам при поверненні товару або невиконанні наданої ним послуги.

За старим законодавством підприємство, ІП чи юридична особа не мали права видавати касові гроші на споживчі кредити своїм працівникам. За новим законом споживчий кредитможе бути будь-якого характеру, тобто не обов'язково на покупку побутової технікиабо автомобіля, а й на навчання чи інші потреби. Головне, щоб він не перевищував встановленого законодавством ліміту та видавався у рублях.

Витрата грошей з рахунку підприємства, ІП та юридичної особи

За прийнятою вказівкою ІП та підприємства мають право витрачати готівку з каси, якщо вони надійшли туди з їхнього особистого рахунку. Це можуть бути витрати:

• на будь-які операції із цінними паперами;
• на виплати з оренди нерухомості;
• на будь-які оплати за позиками — від повного погашення, до виплат відсотків.

За цим законодавством узаконено ліміт у 100 000 рублів за кожен договір окремо. Це стосується розрахункових рахунків фізичних осіб.

Організація касових операцій та документи

Касовий працівник призначається самі підприємцем, або операції він проводить особисто. Кожна грошова операція повинна супроводжуватися видатковими та прибутковими ордерами. Підпис на документах має бути лише особи, уповноваженої її ставити – бухгалтера чи касира, а також обов'язкова наявність печатки чи штампу, на яких вказано реквізити, що підтверджують законність цієї грошової операції.

При кожному надходженні чи видачі готівки касир повинен вносити суми до касової книги. Наприкінці роботи він зобов'язаний звіряти дані в книзі з показниками РКО і ПКО і вказувати в книзі залишки готівки, після чого ставити свій підпис. За наявності бухгалтера той має звіритися з цими показниками, чи керівник робить це особисто.

Касова документація

Залежно від обсягів підприємства чи за бажанням його керівника ведення касових операцій може проводитись як у відповідній книзі, так і в електронному вигляді. Касовими називають прибуткові та видаткові ордери. Для них правильного оформленняпотрібно таке:

• складання документації проводиться головним бухгалтером чи бухгалтером фірми чи касиром;
• дана відповідальна особа або особи мають бути прописані у спеціальному документі за підписом керівника підприємства;
• з ними має бути укладено договір про надання ними відповідних послуг підприємству за підписами всіх зазначених у ньому осіб та керівника фірми;
• касові ордери може вести сам керівник підприємства.

Правила отримання прибуткового ордера

Насамперед касиру слід перевірити справжність підпису керівника або уповноваженої ним особи на прибутковому касовому ордері та звірити її із зразком. Потім він зобов'язаний перевірити зазначені у документах цифри з кількістю отриманої ним готівки. При повній відповідності суми за документами та у наявності касир може підписати касовий ордер та підтвердити цю операцію своєю печаткою.

У разі невідповідності суми готівки із зазначеними цифровими або великими даними у прибутковому ордері касир має право відмовитися прийняти готівку.

Він може вимагати видати суму, що бракує, людині, яка їх вносила. У разі відмови прибутковий документ може бути віддано бухгалтеру чи керівнику підприємства для передруку до ухвалення фактичної суми, а перший прибутковий документ перекреслюється. На кожного платіжного агента оформляється новий прибутковий ордер відповідно.

Правила отримання видаткового ордера

Будь-які операції з видачі готівки проводяться при оформленні видаткових касових ордерів. При отриманні відповідної відомості касир зобов'язаний звірити підпис бухгалтера чи керівника на документі із зразком, а також зазначені у ньому суми із фактом готівки. Суми при цьому мають бути зазначені як у цифрах, так і прописом.

Видача готівки може проводитись лише за умови пред'явлення одержувачем посвідчення особи. При цьому касир повинен звірити прізвище одержувача із зазначеними даними у видатковому ордері, а фотографію з його пред'явником. Він також зобов'язаний підготувати необхідну до видачі суму, дати відомості одержувачу для підпису, а потім ще раз перерахувати гроші за його безпосередньої уваги.

При видачі грошей за довіреністю одержувач зобов'язаний пред'явити свої документи та довіреність, засвідчену нотаріусом, а також її завірену копію.

При видачі готівки у разі касир зобов'язаний у відомості перед графою підпис написати власноруч «за дорученням» і подати підпис одержувачу. Копія довіреності при цьому прикріплюється до видаткового касового документа, на якому касиру слід поставити підпис про видачу готівки цій особі.

Касир не зобов'язаний приймати претензії від одержувача у тому випадку, якщо їм не було перераховано гроші біля каси відразу при їх отриманні.

Видача готівки під звіт

за чинному законодавству можна видавати готівку співробітнику фірми під звіт на потреби підприємства. При цьому видатковий ордер має бути оформлений за письмовою заявою підзвітної особи, в якій вона зобов'язана вказати необхідну суму, мету отримання готівки та на який термін. Цей документ може бути підписаний бухгалтером чи керівником підприємства.

Новий ордер на видачу готівки під звіт може бути оформлений лише після погашення одержувачем попереднього платежу. Гроші можуть видаватися під звіт не лише працівникам підприємства, а й особам, з ким фірма має цивільно-правові угоди, наприклад, партнерські.

Визначення ліміту каси

За новим законодавством № 3210-У від 11.03.2014 кожна компанія зобов'язана видати наказ щодо організації про допустиму суму готівки, що залишається наприкінці робочого дня в касовому апараті. Ця сума має бути максимально допустимою для зберігання в касі після закриття даних у касовій книзі.

Все, що знаходиться вище за цей ліміт, має бути передано до банку на зберігання. Винятком є ​​дні з видачею авансу чи зарплат працівникам підприємства чи святкові дні, коли банки закриті, а касові операції у своїй проводилися. Для ІП та малого бізнесу ліміт на готівку в касі не встановлюється.

Як визначити касовий ліміт для підприємства та юридичної особи

Для юридичних осіб термін отримання та підрахунку грошей не повинен перевищувати 92 дні.

При цьому термін здачі готівки до банку не може бути більше тижня. Тобто сума, зібрана за встановлений підприємством час, ділиться на кількість днів з урахуванням проміжку здачі готівки до банку, і таким чином виводиться максимально допустимий щоденний ліміт грошей у касі на кінець робочого дня.

Вся документація щодо ведення операцій з готівкою, будь то касові книги або електронні їх еквіваленти, зберігаються у строки, встановлені самим підприємцем. В електронних варіантах касових книг жодних змін чи поправок вносити не можна, на відміну їх паперових аналогів.

Зміни у 2016 році

У 2016 році з'являється безліч нововведень щодо касових операцій:

• Для юридичних осіб діятиме обмеження, пов'язане із зберіганням готівки, за яким вони будуть зобов'язані щодня здавати гроші до якоїсь фінансової організації. Вона, у свою чергу, повинна забезпечувати основні операції – підрахунок, перевезення, інкасацію тощо.
• У 2016 році згідно із законом мають використовуватися нові касові апарати, які мають функцію збору та надсилання даних до податкових органів через інтернет. Крім того, і чеки зможуть готуватися та передаватися клієнтам у режимі онлайн. При цьому необов'язково відразу купувати новий апарат: старим можна буде користуватися до моменту закінчення реєстрації (проте термін використання не може перевищувати 7 років) або за відсутності можливості користування інтернетом.
• Для індивідуальних підприємців спрощується ведення документації: вони можуть оформляти касові документи. Наприклад, з 2016 року необов'язкове ведення видаткового та прибуткового касового ордера.
• Також для ІП дозволено відсутність касового ліміту (це нововведення стосується також юридичних осіб, які є малими підприємствами).

Нововведення у 2018 році

У 2018 році триває процес впровадження касової техніки нового зразка, що має назву «онлайн каса». Тепер дані про касові операції зберігаються на спеціальному фіскальному накопичувачі і передаються безпосередньо до Федеральної податкової служби за допомогою каналів зв'язку.

Покупці можуть скористатись послугою надсилання відомостей про покупку на їхню адресу електронної поштиабо на телефон.

З 31 березня 2018 року таку ККТ мали встановити підприємці та організації, які займаються продажем алкогольної продукції. А до 1 липня 2018 року нові онлайн каси мають використовувати вже всі, за деяким винятком.

Про ці зміни в законодавстві дивіться в наступному відеосюжеті:

Касові операції ведуться за чітко встановленими правилами відповідно до вимог ЦБ РФ. Документи обліку та порядок ведення не можуть розроблятися компанією самостійно. Форми представлені у журналі первинної документації та однакові для підприємств усіх категорій.

Порядок ведення касових операцій перебуває на особливому контролі ІФНС. За порушення дисципліни призначаються серйозні штрафи. Причина пильної уваги до операцій – протидія незаконному готівковому обороту. Операції касового обліку здійснюються відповідно до Вказівок ЦБ РФ.

Нововведення в області за останні роки

Починаючи з 2014 року порядок ведення касових операцій зазнав змін. У 2018 році організації та ІП повинні дотримуватись Вказівки Банку Росії від 11.03.2014р. за №3210-У. Суть нововведень полягає в умовному розподіліобліку касових операцій на повний та спрощений порядок.

Повний порядоккасових операцій використовується для організацій – юридичних осіб, які не належать до малих підприємств. Спрощена схемадопускається для обліку малими організаціями чи ИП.

Новий порядок ведення даних операцій докладно розглянуто у наступному відеоролику:

Правила проведення та особливості їх організації

Операції по касі ведуться лише з готівкою.

Рух коштів оформляються видатковим чи .

Встановлено особливі вимоги до касира:

• Доступ до грошової скриньки та операцій має особа, призначена керівником.
• Касир несе матеріальну відповідальність, що визначається договором.
• На час відсутності касира у зв'язку з відпусткою чи хворобою залишок каси та документи передаються іншій особі за наказом підприємства.
• Наявність на підприємстві кількох касирів потребує призначення старшого працівника.

Основний документ обліку – касова книга. Журнал ведеться щодня, крім випадків відсутності операцій. На кінець дня виводиться залишок, величина якого має збігатися документально та фактично. Сума заноситься до касової книги та засвідчується підписом касира.

Використання для ІП та юридичних осіб

Індивідуальні підприємці можуть вести касову книгу.

Можливість застосовується під час ведення ІП доходів і витрат, фізичних показників, обов'язкових обліку податкових показників.

Організації мають вести касові операції, якщо для підприємства є рух готівкових коштів. Компанія, яка не використовує готівку для розрахунків із працівниками, контрагентами, касову книгу не веде.

Виручка, отримана підприємством, повинна проводитись з використанням ККМ. Виняток становлять підприємства, які ведуть облік відповідно до прийнятих спеціальних режимів – ЕНВД та ПНР. Після закінчення робочого дня касир-операціоніст здає виторгдо каси підприємства (або інкасаторів) за прибутковим ордером.

Вимоги щодо використання програмно-технічних засобів

Законодавство з 2015 року (Вказівки № 3210-У) допускаєвикористання програмних засобів ведення касових операцій. Документообіг має бути захищений від несанкціонованого проникнення до операцій. Захист даних обліку здійснюється шляхом застосування електронного підпису .

Щодо програмно-технічних засобів, здійснюють прийом грошових банкнот, Банк Росії пред'являє вимогу про наявність у устаткування функції розпізнавання фальшивок. Технічні засобиповинні вміти відрізняти щонайменше 4-х ознак захисту російських банкнот.

Облік касових операцій у 1С Бухгалтерія 8.3 розглянуто у наступному відеоматеріалі:

Особливості ведення касової документації

Касові форми – єдині, крім банківських, папери первинного обліку, під час оформлення яких не допускаютьсяпомарки та підчистки. При заповненні бланків та книги в ручному режимі не допускається застосування кольорового чорнила. Якщо ордери заповнені з помилками, виписується новий документ. У касовій книзі чи чеку неправильно заповнений лист перекреслюється двома паралельними лініями.

У 2018 році до порядку ведення документації внесено нововведення:

1. Облік допускається вести в електронному вигляді за допомогою електронного підпису.
2. Касові документи можуть оформлятися як касиром, а й головним бухгалтером чи, за їх відсутності, керівником.
3. Касир повинен мати штамп, що підтверджує проведення операції та підписи осіб, які мають право на посвідчення первинних форм обліку.
4. За наявності депонованих сум реєстр не складається. В останній день видачі заробітної плативідмітка про депонування ставиться у платіжній відомості.
5. При веденні в організації ЕНВД або ПСН прихід коштів може здійснюватися за бланками суворої звітності (БСО) або іншим документом, що містить обов'язкові реквізити.

Під час операцій з використанням обслуговуючих програм (без електронного підпису) документи мають бути виведені на паперовий носій. Бланки первинного обліку повинні мати реальні (не факсимільні) підписи. Касова книга також підлягає виведенню на друк. Журнал за періодами, що залежать від обсягу операцій. Період не має значення за умови контролю перенесення залишку та посторінкової нумерації всередині періоду.

Основне обмеження залишку каси – ліміт. Величина означає межу готівки на кінець робочого дня. Залишок на кінець дня визначається як сума залишку на початок дня та надходження коштів за мінусом витрати грошей. Перевищення ліміту допускаєтьсяу дні видачі заробітної плати.

Підприємству необхідно:

• Затвердити термін видачі заробітної плати та авансових виплат наказом на підприємстві.
• Визначити період, що відводиться на виплати. У традиційному варіанті встановлюється від 3 до 5 днів. У термін розрахунків із співробітниками включається день отримання готівки у банку.
• Затвердити порядок розрахунків із працівниками в обліковій політиці підприємства.

Порядок відноситься лише до виплат готівкою. Організація (юридична особа) має самостійно розраховувати ліміт каси. Документ приймається щорічно, виходячи з даних попереднього розрахунку року. За наявності у створенні відокремлених підрозділів, які отримують виручку, ліміт розраховується з урахуванням їх надходжень.

2018 року ІП можуть не розраховувати касовий ліміт. Визволення відноситься до індивідуальних компаній, що ведуть облік показників для оподаткування.

Ліміт каси у 2018 році може розраховуватися 2-ма методами:

1. За величиною готівкової виручки, що надходить. Ліміт розраховується ставленням обсягу надходжень готівки до розрахункового періоду (не більше 92 днів), помноженого на період інкасації.
2. За обсягом готівки, що видається з каси. Ліміт визначається як розподіл обсягу готівки, що видається, на розрахунковий період (не більше 92 дні) з подальшим множенням на період інкасації.

При підрахунку ліміту не враховуються кошти, що використовуються для видачі заробітної плати та соціальних виплат працівникам.

Видача готівки підзвітним особам

Готівка підприємств часто використовується для розрахунків з контрагентами. Кошти видаються під звіт особам, визначеним керівником. Склад підзвітних осіб встановлюється наказом.

Повноваження працівників зазвичай поширюються на річний період.

Документообігдля підзвітних осіб має низку особливостей:

• Видача коштів оформляється видатковим касовим ордером.
• Сума готівки, що видається з каси фізичним особам-підзвітникам, не лімітується. У ряді випадків компанії використовують видачу коштів як можливість уникнути штрафних санкцій за наявності надлімітного залишку в касі на кінець дня.
• При отриманні коштів особи повинні надати паспорт чи інший документ, що засвідчує особу.
• Сума, перевищена за витратою (придбання матеріалів, сировини, палива та інших видів ТМЦ), видається з каси після затвердження звіту.
• Залишок коштів підзвітна особа вносить до каси.

Компанія має затвердити порядок звіту щодо кожного виду витрат. Після закінчення строку особа повинна подати на затвердження звіт не пізніше трьох днів з моменту закінчення підзвітного періоду. Перевищення терміну користування грошима тягне за собою зміну призначення на дохід працівника. Суму буде зараховано як авансову виплату за виконання трудових обов'язків, з якої буде утримано податок () у розмірі 13%.

Перевірка податковими органами, штрафи за порушення

Інспекції ФНП перевіряють касову дисципліну під час виїзних перевірок або у період проведення камеральних заходів. Під час перевірки інспектор пропонує надати: касову книгу, документи первинного обліку (РКО, ПКО, додатки, ліміт каси), що вивчаються вибірково. У ряді випадків може звіритися готівка з документами обліку.

Під час перевірки можуть бути виявлені порушення:

• Ведення готівкових розрахунків понад прийняті для юридичних меж.
• Наявність коштів у касі без виправдувальних і підтверджуючих надходження документів.
• Нагромадження готівки у касі вище затвердженого підприємством ліміту.
• Порушення порядку зберігання коштів. Порядок захисних заходів під час отримання, видачі, транспортування, зберігання коштів визначаються організацією чи ІП.

Порушення касової дисципліни тягне за собою накладення значних штрафів. Санкції застосовуються до відповідальній особіта керівнику підприємства.

Покарання призначається за ст. 15.1 КпАП, що передбачає штрафи:

• Посадовцям – від 4-х до 5-ти тисяч рублів.
• Організації – від 40 до 50 тисяч рублів.

Касир або інша особа, призначена на ведення каси, укладає договір про матеріальну відповідальність. Якщо встановлено, що компанії завдано особою прямої матеріальної шкоди, можна перенаправити виплату шкоди відповідальному за ведення каси.