Будь-яка юридична особа періодично потребує оновлення або поповнення основних фондів, що призводить до значних витрат. Звичайно, для масштабних компаній це не проблема. Але якщо фірма має невеликі розміри, то її фінансові можливості не такі широкі, а значить, без позики не обійтися. Саме тому сьогодні юридичні особинайчастіше вдаються до такої послуги, як лізинг.
Сутність та основні види лізингу
Лізинг є видом інвестиційної діяльності, який грамотно поєднує у своїй структурі компоненти кредитування та оренди. У процесі укладання договору лізингу, як й у разі кредитування, здійснюється аналіз фінансових можливостей клієнта, у своїй способи оцінки цілком однакові. Цей факт можна пояснити тим, що лізингова компанія, як і банк, що кредитує, інвестує гроші в купівлю певного майна за заявкою лізингоодержувача. Повернути кошти, вкладені в угоду, - одне з ключових завдань лізингодавця. Що ж має спільного, наприклад, операційний лізинг з орендою? Звичайно, це передача в користування конкретного майна, за що клієнт виплачує лізингові платежі.
У літературі виділяють чотири основні види лізингу: фінансовий, міжнародний, поворотний та оперативний (операційний) лізинг. Важливо, що в Російської Федераціїперший вид є найпоширенішим. Для оцінки загальної картини та формування відповідних висновків доцільним буде проаналізувати кожен із видів лізингу та виявити їх основні відмінні риси.
Операційний лізинг
Давайте розумітися. Операційний лізинг – це лізинг, який є фінансовим. Тобто, ризики щодо володіння чи експлуатації орендованим активом не передаються лізингоодержувачу (інакше його називають орендарем). У свою чергу, лізингодавець (орендодавець) відображає дане майно в бухгалтерський баланс.
Важливо, що договір операційного лізингу укладається період часу, не перевищує термін амортизації орендованих активів, і навіть передбачає повернення майна власнику тоді, коли договір не актуальний (перестає діяти). У разі операційного лізингу страхування, технічне обслуговуваннята інші заходи перебирає орендодавець. Так, сукупні виплати лізингоодержувача часто не покривають витрат лізингодавця щодо придбання активів, тому договір укладається неодноразово.
Особливості операційного лізингу
Серед ключових особливостей, Якими наділений операційний лізинг, слід зазначити вартість, що перевищує витрати на фінансовий лізинг. Це можна пояснити тим, що витрати на реєстрацію, технічне обслуговування і, зазвичай, страховці перебирає орендодавець (він же – власник майна, взятого в лізинг). Крім того, термін дії договору операційного лізингу значно менший за гарантійний період експлуатації активів. Таким чином, компанія, що представляє послуги лізингу, має можливість віддавати майно в так звану оренду неодноразово, отримуючи при цьому приблизно однаковий прибуток. Природно, що з кожним новим здаванням активів прибуток зменшується, що можна пояснити амортизацією майна. Звичайно ж, і ціна стає дещо меншою. А це вже приємна звістка для лізингоодержувачів. Саме тому сьогодні дуже поширений операційний лізинг автомобілів чи іншого механізованого обладнання. Чим же відрізняється операційний різновид від фінансового?
Фінансовий та операційний лізинг: відмінні риси
Операційний відрізняється від фінансового, насамперед, тим, що після закінчення терміну дії договору лізингу має місце не перехід активів у власність лізингоодержувача, а їх повернення лізингодавцю. Крім того, укладання договору фінансового лізингу говорить про вчинення правочину на тривалий термін (наприклад, у разі придбання дорогого обладнання та автомобілів даний час може досягати десяти років). Слід зазначити, що період у жодному разі має перевищувати гарантованого терміну експлуатації активів. Як зазначалося вище, операційний лізинг коштує орендарю дещо дорожче. Натомість такі видаткові статті, як реєстрація, технічне обслуговування та страховка, бере на себе орендодавець.
Переваги операційного лізингу
В результаті аналізу операційного лізингу та порівняння його з фінансовим можна зробити деякі висновки. Таким чином, операційний лізинг має ряд переваг:
- Виняток необхідності залучення позикового капіталу, оскільки у балансі підприємства завжди підтримується оптимальне співвідношення позикових і власні кошти.
- Витрати, пов'язані з придбанням та подальшим обслуговуваннямактивів, що розподіляються на період дії договору операційного лізингу рівномірним чином. Таким чином, доречне вивільнення грошових коштівнаприклад, на вкладення в інші не менше цікаві проектикомпанії.
- Як зазначалося вище, даний тип лізингу вже включає в свою структуру витрати на страхування, технічне обслуговування та реєстрацію, що дозволяє розподіляти потоки фінансів відповідно до акценту на основну діяльність компанії.
- Спрощується процес планування та бюджетування, адже розмір платежів, що передбачаються договором лізингу, визначено заздалегідь.
- Оптимізується податкова база: лізингові платежі відносяться на собівартість та зменшують базу оподаткування з податку на прибуток. Крім того, податок на додану вартість за лізинговими платежами відшкодовується у повному обсязі.
Що з операційним лізингом у Росії
На жаль, на сьогоднішній день у Росії операційний лізинг компанії практично зник. Програми такого типу актуальні лише деяких компаній, які надають послуги лізингу. Як правило, вони займаються лізингом автомобілів. Такий плачевний стан пов'язаний, головним чином, з наявністю суттєвих протиріч, що виникають у сучасний часміж законодавством та безпосередньо природою операційного лізингу. Якщо говорити про це конкретніше, то при повторній передачі активів до лізингу, які були повернуті лізинговій компанії лізингоодержувачем відповідно до умов договору, виключається виконання однієї з умов, передбачених законодавством щодо лізингу: придбання активів для передачі до лізингу певному лізингоодержувачу.
До договору фінансового лізингу поряд із лізингодавцем та лізингоодержувачем включають додаткового учасника – продавця лізингового майна, який відсутній при операційному лізингу.
За фінансового лізингу операційного лізингу. Переважне право вибору майна та його виробника (продавця) належить користувачеві. Крім цього лізингодавець зобов'язаний повідомити продавця майна про те, що воно купується спеціально для передачі його в лізинг. При операційному лізингу продавець майна самостійної ролі не грає або немає.
На відміну від операційного лізингу, при фінансовому лізингу лізингоодержувач наділяється правами та обов'язками, властивими покупцю. За лізингодавцем залишається лише обов'язок сплатити майно та право розірвати договір купівлі-продажу з продавцем.
За договором операційного лізингу орендодавець відповідає перед орендарем за недоліки, що перешкоджають користування майном.
За договором фінансового лізингу лізингодавець не відповідає перед користувачем за недоліки переданого майна, так само як і за шкоду, заподіяну життю та здоров'ю громадян у процесі використання об'єкта лізингу, а також майну користувача та третіх осіб. Також лізингодавець повністю вільний від виконання гарантійних зобов'язань, пов'язаних із виявленням дефектів в об'єкті лізингової угоди. Цей обов'язок доручається виготовлювача (постачальника) майна, і лізингоодержувач безпосередньо звертається щодо нього з вимогою усунення недоліків.
Лізингоодержувач приймає він обов'язки, пов'язані з правом власності (ризик випадкової загибелі, технічне обслуговування). Оскільки ризик випадкової загибелі майна покладається на користувача, він повинен повністю виконати грошові зобов'язанняперед лізингодавцем.
При операційному лізингу всі ризики залишаються за орендодавцем, тому, якщо майно опиниться у непридатному стані з причин, які залежать від орендаря, останній може вимагати дострокового розірвання договору. Відповідно, після припинення зобов'язань відпадає обов'язок сплачувати орендну плату.
-
Відмінність між фінансовим і операційним лізингом. У договір фінансового лізингу
При фінансовому лізингуактивна роль відводиться лізингоодержувачу, що не властиво операційному лізингу. -
Відмінність між фінансовим і операційним лізингом. У договір фінансового лізингупоряд з лізингодавцем і лізингоодержувачем включають
При фінансовому лізингуактивна роль відводиться лізингоодержувачу, що не властиво операційному лізингу. -
Відмінність між фінансовим і операційним лізингом. У договір фінансового лізингупоряд з лізингодавцем і лізингоодержувачем включають
При фінансовому лізингуактивна роль відводиться лізингоодержувачу, що не властиво операційному лізингу. -
Відмінність між фінансовим і операційним лізингом. У договір фінансового лізингупоряд з лізингодавцем і лізингоодержувачем включають
При фінансовому лізингуактивна роль відводиться лізингоодержувачу, що не властиво операційному лізингу. -
Відмінність між фінансовим і операційним лізингом. У договір фінансового лізингупоряд з лізингодавцем і лізингоодержувачем включають
При фінансовому лізингуактивна роль відводиться лізингоодержувачу, що не властиво операційному лізингу. -
Відмінність між фінансовим і операційним лізингом.
Роль фінансів Фінанси -
Відмінність між фінансовим і операційним лізингом.
Роль фінансіву діяльності акціонерного товариства. Фінансиакціонерного товариства (АТ) – це фінансові відносини, що виникають усім стадіях створення, буд. -
Фінансовий і операційний лізинг.
Відмінність між фінансовим і операційним лізингом. У договір фінансового лізингу -
Відмінність між фінансовим і операційним лізингом.
Роль фінансіву діяльності акціонерного товариства. Фінансиакціонерного товариства (АТ) – це фінансові відносини, що виникають усім стадіях створення, буд. -
Фінансовий і операційний лізинг.
Відмінність між фінансовим і операційним лізингом. У договір фінансового лізингупоряд з лізингодавцем та лізингоодержувачем включають додаткового.
Знайдено схожих сторінок:10
Євген Маляр
#
Нюанси бізнесу
Нюанси операційного лізингу
Основна різниця між операційною та фінансовою формами лізингу полягає у відношенні до повернення майна після завершення дії договору.
Навігація за статтею
- Що являє собою операційний лізинг
- Оперативний лізинг та оренда порівняння
- Відмінності операційного лізингу від фінансового
- Коли операційний лізинг вигідний
- Переваги та недоліки операційного лізингу
- Нюанси договору операційного лізингу
- Специфіка оперативного лізингу автомобілів
- Висновки
Поняття оренди досить широке. Її різновидом є лізинг, який, своєю чергою, буває фінансовим та оперативним (операційним). Відмінності цих понять дуже тонкі, але їхнє розуміння допомагає оптимізувати витрати підприємства та вибрати найбільш вигідний податковий режим.
У цій статті буде розказано про те, що таке операційний лізинг, чим він відрізняється від фінансового та від звичайної оренди майна.
Що являє собою операційний лізинг
У російському законодавстві поняття операційного лізингу немає.За сукупністю ознак юристи трактують його як короткострокову оренду та при розгляді господарських спорів спираються на Цивільний кодекс. Положення Федерального закону № 164-ФЗ не регулюють операційний лізинг.
Оперативний лізинг – вид лізингу, у якому лізингоодержувач (орендар) тимчасово користується майном, а після закінчення терміну дії договору повертає його власнику (орендодавцю).
При всій зрозумілості цього визначення виникає закономірне питання, чим відрізняється цей вид лізингу від найпростішої оренди. В обох випадках одна особа здає об'єкт іншому за гроші, а потім отримує його назад. Так, певна схожість є. Але й різниця суттєва, хоч і тонка.
Оперативний лізинг та оренда: порівняння
Загальною рисою орендодавців і лізингодавців є право власності на об'єкт запозичення, що зберігається за ними. При фінансовому лізингу воно зрештою переходить до лізингоодержувача, але про це буде розказано пізніше.
Прийнято вважати, що оскільки майном володіє лізингодавець, саме він бере він багато турботи і витрати: зокрема, нараховує амортизацію. Це, звичайно, так, але слід враховувати, що фінансовий тягар все одно перекладається користувача об'єкта. Амортизаційні нарахування просто включаються до щомісячних лізингових або орендних виплат.
Відмінності виявляються для формування ціни послуги. Вартість оренди визначається головним ринковим фактором - ставленням попиту та пропозиції.
Оперативний лізинг оплачується за умовами договору? з урахуванням усіх витрат власника та прийнятої ним норми прибутку. Є й інші його особливості:
| Критерій відмінності | Оренда | |
| Вибір об'єкта запозичення | Здається майно, спеціально придбане для конкретного клієнта на його вибір або закуплене з метою здачі в лізинг | Передбачає вибір об'єкта з фондів, які є у орендодавця |
| Стан об'єкта запозичення | Об'єкт повинен бути новим, тобто таким, що не був в експлуатації | Орендувати можна будь-який предмет, незалежно від ступеня його зношування |
| Оплата послуги | Дорожче | Дешевше |
| Строк дії договору | Відносно короткий, значно менший у порівнянні з терміном корисного використання | Більш тривалий |
| Процедура оформлення | Необхідний пакет документів, що підтверджує платоспроможність та фінансову спроможність лізингоодержувача | Максимально спрощено. Від орендаря потрібні мінімальні реквізити |
З цих відмінностей можна зробити такі висновки:
- На відміну від звичайного орендаря, лізингоодержувач відповідає за стан запозиченого ним об'єкта.
- Якщо актив (обладнання, техніка) у процесі експлуатації вийде з ладу, оперативний лізингоодержувач може перервати дію договору. Звичайно, буде з'ясування причин поломки, і якщо вона сталася з вини користувача, то можливі варіанти.
Слід також враховувати фактор податкових пільг, що стосуються нарахування прибутку та суб'єктам лізингових операцій, що надаються на законодавчому рівні.
Відмінності операційного лізингу від фінансового
Мета компанії, що пропонує отримати об'єкт в оперативний лізинг, полягає у максимально швидкому погашенні значної частини витрат за його придбання.
Обладнання та машини здаються користувачам новими і на час, що становить лише частину нормативного терміну їх експлуатації, зазвичай менш ніж на три роки.
Операційний лізинг відрізняється від фінансового тим, що з його здійсненні завдання повної окупності витрат не ставиться. Вона полягає в тому, щоб після завершення договору власник отримав предмет, придатний для подальшого використання, який має при цьому меншу залишкову вартість. Після цього його можна:
- продати із високим прибутком;
- здати в оренду або також у лізинг, але за меншу плату.
У результаті джерелом прибутку стають не тільки виплати по лізингу, а й сам його об'єкт, який має значну частку залишкової цінності.
Фінансовий лізинг побудовано іншому принципі, ніж операційний. При його здійсненні лізингодавець не зацікавлений у поверненні майна. Клієнт-користувач наприкінці терміну дії договору викуповує об'єкт за залишковою вартістю (менше 25%) та стає його власником. Лізингові платежі при фінансовій формі враховують усі витрати власника та його інтерес.
Основні відмінності між операційною та фінансовою формами лізингу для зручності зведені в таблицю.
| Критерій / Вид лізингу | Оперативний | Фінансовий |
| Право власності після закінчення терміну договору лізингу | Об'єкт належить лізингодавцю | Після останнього платежу об'єкт переходить до лізингоодержувача |
| Податок на прибуток | При передачі не нараховується | Нараховується як за звичайної реалізації або придбання |
| Виплата ПДВ | Не оподатковується | Об'єкт оподатковується ПДВ |
| Можливість дострокового припинення дії договору | Орендар має можливість повернути об'єкт достроково, якщо його майно не влаштовує | Договір діє протягом усього терміну і може розриватися з ініціативи лізингодавця |
| Гарантійні зобов'язання | Виконує лізингодавець | Лежать на виробнику об'єкту |
Коли операційний лізинг вигідний
Очевидно, що економічна ефективність методу оперативного лізингу залежить від багатьох обставин, належності об'єкта до того чи іншого типу та умов його експлуатації.
Так як лізингодавець бере на себе технічне обслуговування (включаючи сервісне та гарантійне), застосування цього різновиду оренди буває вигідним при запозиченні складної техніки, що характеризується швидким моральним старінням. До такої відноситься:
- автотранспортні засоби;
- комерційна авіатехніка;
- комп'ютери та різноманітна оргтехніка;
- будівельні машини та механізми.
У той же час громіздке майно, монтаж, транспортування, розбирання та налагодження якого потребує великих трудовитрат і витрат, навряд чи може бути предметом оперативної лізингової оренди. Договір про неї укладається відносно невеликі терміни, і частка таких витрат може виявитися занадто високою.
Переваги та недоліки операційного лізингу
До переваг оперативного лізингу можна віднести:
- швидке отримання необхідного для виробництва засобу при мінімальних вимог, що відповідають звичайному кредитуванню;
- доступність послуги;
- можливість припинення договору лізингу, якщо він виявляється невигідним або за зміни ринкової кон'юнктури;
- послуга ідеально підходить для підприємств, що працюють у сезонному режимі;
- лізингоодержувач позбавляється безлічі проблем, пов'язаних з експлуатацією об'єкта.
Недоліки оперативного лізингу зумовлені деякими обставинами. Плата буде свідомо вищою, ніж за фінансового лізингу чи оренді. До неї входять:
- вартість додаткових послуг;
- компенсації ризиків безповоротної втрати об'єктом корисних властивостей;
- нарахування на прискорену амортизацію;
- страхові внески;
- інші нарахування.
У договорі, як правило, є умови лізингодавця, що обмежують можливості експлуатації «на знос». Власник не зацікавлений у вичерпанні моторесурсу протягом одного договору лізингу.
Також до недоліків належить обмежений вибір об'єктів лізингу. Теоретично можлива закупівля обладнання під конкретного клієнта, але на практиці це роблять найчастіше за фінансового лізингу, що не передбачає повернення. Попит на унікальну техніку зазвичай є органічним. Оперативно-лізингові компанії вважають за краще закуповувати заздалегідь найбільш затребувані зразки та пропонують їх.
Нюанси договору операційного лізингу
При складанні тексту угоди про операційний лізинг слід звернути особливу увагу на такі пункти:
- Терміни та порядок повернення обладнання. Необхідно описати послідовність дій. Вона може бути дуже важливою, особливо для лізингоодержувача.
- Порядок розірвання договору. Лізингоодержувач повинен мати право дострокового повернення майна при неможливості його використання через непридатність.
Специфіка оперативного лізингу автомобілів
Автомобіль – один із найпоширеніших та затребуваних об'єктів операційного лізингу.
Причини популярності автолізингу полягають у багатьох його перевагах у порівнянні з орендою, покупкою або фінансовим лізингом, у тому числі в доступності та різноманітності пропозицій.
Лізинг легкових автомобілів, особливо представницького класу, часто використовують великі фірми. Цей спосіб дозволяє уникнути відволікання суттєвих сум з обороту, витрат на оформлення та державну реєстрацію, спрощує бухоблік, знімає питання технічного обслуговування та ремонту.
Ті самі причини спонукають брати до оперативного лізингу машини для таксопарків, прокатних компаній, підприємств міського маршрутного транспорту та фірм, що займаються вантажоперевезеннями. Перешкоджати можуть обмеження пробігу, що вводяться лізингодавцем.
Переваги очевидні:
- Швидкість оформлення (до трьох днів).
- Відносна (проти придбання в кредит) дешевизна.
- Можливість віднесення лізингових оплат до витратної частини балансу, що тягне за собою зниження бази оподаткування.
- Значне зниження податку майно.
- Використовуючи автомобіль протягом трьох років, підприємство постійно підтримує добрий експлуатаційний стан технічного парку.
- Відсутня проблема збуту старих та зношених автомобілів.
Протягом терміну дії договору транспортний засіб перебуває на тимчасовому обліку на лізингоодержувачі, будучи постійно зареєстрованим на лізингодавця.
Зрозуміло, оперативний лізинг автомобілів має різні недоліки, проте затребуваність цієї послуги в Росії зростає.
на сучасному ринкулізингових послуг реалізуються різні формита моделі контрактів. Законодавчі норми, регулюючі дані правовідносини, також не можна охарактеризувати як однотипні. Відповідно до однієї з прийнятих класифікацій всі сучасні форми лізингу об'єднуються у дві основні групи – оперативний та фінансовий.
Ключові характеристики угоди залежать від того, якому різновиду лізингу ви віддасте перевагу. Цим будуть зумовлені такі важливі моменти, як вартість послуг, термін дії договору, тип оподаткування операції та багато іншого. Що таке оперативний лізинг, у чому полягають його суть та особливості, ви дізнаєтесь із цієї статті.
Особливості оперативного лізингу
Операційна оренда - це відносини, що виникають з приводу певного предмета(найчастіше будівельної або автомобільної техніки), який передається у користування від однієї особи до іншої на конкретний термін.
Цей період має перевищувати встановлений термін експлуатації власності.
Якщо говорити про конкретні характерних особливостяхопераційної оренди, то варто виділити такі моменти:
- Відповідно до умов укладеної угоди, термін лізингу не повинен перевищувати період експлуатації предмета.
- Власником залишається та людина, яка надала майно у лізинг.
- Предмет договору не повинен бути куплений на запит конкретного клієнта, у зв'язку з чим лізингові компанії змушені здійснювати систематичний моніторинг ринку з метою виявлення популярних товарів.
- Лізингова угода має двосторонній характер (права та обов'язки виникають в обох учасників угоди).
- Якщо предмет є невідповідним використання, орендар вправі розірвати договір.
- Ризик нанесення шкоди або знищення майна лягає на плечі суб'єкта, який отримав його в оренду.
- Розмір платежів з оренди значно вищий, ніж під час використання такого інструменту, як фінансовий лізинг.
- Коли закінчується термін дії угоди, майно повертається орендодавцю.
Підприємство отримує предмет на певний термін, після якого зобов'язується повернути його. Поки майно використовується, обов'язково вносяться щомісячні платежі на рахунок лізингодавця. Експерти зазначають, що розмір останніх вищий, ніж під час укладання фінансової оренди.
Зазвичай, така угода діє протягом невеликого терміну (1-2 роки). Якщо ви хочете укласти договір на менш тривалий період, то це буде вже найм.
Якщо розглядати ці договірні відносини на прикладі оренди автомобіля, то варто виділити такі важливі моменти:
Відео. Порівняння лізингу та кредиту
Порівняння оперативного та фінансового лізингу
Головна відмінність між цими двома договорами у тому, що з першому відсутня необхідність здійснення повної компенсації витрат орендодавця другою стороною за договором. За фінансового ж такий обов'язок є.
Основні характеристики
Учасниками таких відносин виступають три особи:
- Лізингоодержувач - суб'єкт, який користується майном.
- Лізингодавець - компанія, що є власником майна.
- Продавець — суб'єкт, який здійснив постачання або реалізував це майно.
Як об'єкт оперативного лізингу можуть виступати:
- торгове чи виробниче обладнання;
- різні види техніки (зокрема, вантажна та сільськогосподарська);
- автомобільний транспорт (мова йде як про легкові, так і вантажні машини);
- об'єкти нерухомості (офісні та виробничі приміщення, торгові площі та інше).
Слід запам'ятати, що оперативний лізинг не передбачає придбання майна. Це договірні відносини, пов'язані з тимчасовим користування певними об'єктами.
| Оперативний | Фінансовий |
|---|---|
| Цей договір схожий на довгострокову оренду | Даний вид відносин можна порівняти з довгостроковим кредитомабо покупкою на виплат |
| Лізингоодержувач не повинен компенсувати виниклі внаслідок експлуатації предмета витрати | Обов'язки щодо підтримки функціонального стану отриманого майна переходять до лізингоодержувача |
| Договір укладається на 2 роки або менше | Оформляється зазвичай терміном щонайменше 5 років |
| Лізингоодержувач не потребує позикових коштів | Вимагає залучення великих коштів із боку покриття витрат за договором |
| Право власності зберігається за лізингодавцем | Право власності виникає у лізингоодержувача |
| Немає можливості здійснити викуп майна | Можна погасити заборгованість та стати власником предмета лізингу достроково |
| Сума платежів, які ви вносите протягом терміну використання майна, зазвичай не перевищує 90% вартості майна, зафіксованої на момент укладення договору | Сума всіх платежів приблизно дорівнює ринковій вартості майна |
На що слід звернути увагу під час укладання договору?
Ця угода характеризується, зокрема, тим, що з ній мінімізуються ризики лізингоодержувача. Адже вам не доведеться купувати майно, ви просто отримуєте його у тимчасове користування.
Є низка умов, які важливо враховувати під час укладання договору. До них належать такі:
- Вартість послуг. Зокрема, лізингодавець має право вимагати проведення щорічного техогляду техніки, яку він віддав в оренду. Це дозволить зберегти її працездатність.
- Порядок закінчення договірних відносин. Предмет лізингу обов'язково має повернутися до його власника після закінчення періоду дії угоди.
- Можливість розірвати договір у односторонньому порядку. Таке право має лізингоодержувач, якщо майно не можна використовувати за призначенням.
Плюси та мінуси
Використовувати лізинг слід, якщо:
- прибуток, отриманий від експлуатації предмета, не дозволяє покрити його собівартість;
- можливо, що в процесі експлуатації предмет, що використовується, застаріє;
- проект, над яким ви працюєте, є довгостроковим;
- у вас немає потреби перевантажувати баланс підприємства непрофільними активами;
- отриманий предмет буде використано для здійснення разового проекту;
- є потреба в замовленні факультативних послуг, які включені в лізинговий інструмент.
На сьогоднішній день оперативний лізинг використовують представники бізнесу у таких галузях, як сільське господарство, транспортна сфера, будівництво та деякі інші.
У будь-якому випадку слід враховувати і ряд негативних сторін, Якими характеризується договір лізингу До них належать:
- Наявність обмежень у використанні. Лізингодавець має право встановити для цього будь-який режим. Зокрема, якщо таки береться в оренду автомобіль, то зазвичай фіксується граничне значеннярічного пробігу.
- Послуги оперативного лізингу завжди будуть дорожчими за фінансовий. Адже тут обов'язково вже включені платежі за додаткові сервіси.
- Компанія, що надає дані послуги, має спочатку закупити предмет лізингу. Тільки після цього здійснюється пошук лізингоодержувача. Тому під час укладання договору вам доведеться вибирати з наявного майна.
Як зробити правильний вибір?
Компанії, що надають послуги лізингу, зазвичай можуть запропонувати своїм клієнтам взяти в довгострокову оренду дорогі автомобілі та спеціальну техніку. Насамперед, з допомогою оперативного лізингу вдається підвищити імідж організації. Тому цими послугами найчастіше користуються представники еліти, тих організацій, у яких імідж має одне з першорядних значень.
Якщо з іншого боку, то варто зауважити, що оперативний лізинг надає підприємцям можливість використовувати різні новинки у сфері техніки та технологій. Плата за їх експлуатацію вноситься мінімальна, адже вам не доведеться купувати обладнання чи машини. Відповідно право власності не виникає.
І, по-третє, оперативний лізинг актуальний у випадках, коли є необхідність у разовому використанні певного имущества. Наприклад, ви вирішили звести якусь будівлю. Для цього вам потрібна спецтехніка. Використовувати її ви будете протягом терміну будівництва. Потім потреба у ній відпаде. Тому в такій і подібних ситуаціях раціональнішим буде укласти договір оперативного лізингу, ніж купувати спеціальну техніку.
Висновок
Оперативний лізинг є вигідним інструментом, який використовується сьогодні у бізнес-середовищі. Завдяки ньому ви можете стати власником майна на певний період. Навіть якщо ви не можете дозволити собі його придбати.
Крім того, після закінчення терміну дії договору оперативного лізингу орендоодержувач наділяється пріоритетним правом викупу об'єкта лізингу. Безперечно, такі моменти вирішуються в індивідуальному порядку. І за потреби їх слід обговорити з лізингодавцем. Добре, якщо цей момент буде відображено у тексті договору оперативного лізингу.
Світ фінансування активів, договорів оренди та лізингу буває не завжди настільки зрозумілим, як хотілося б. Одна з областей, при розумінні якої часто виникають сумніви, — різниця між фінансовим та операційним лізингом.
У російському законодавстві правові та організаційно-економічні особливості лізингу визначені Федеральним законом від 29.10.1998 № 164-ФЗ «Про фінансову оренду (лізинг), облік лізингу регламентований Наказом Мінфіну РФ від 17.02.1997 № 15 «Про відображення лізингу». В обох документах переважно описуються операції фінансового лізингу.
Операційний лізинг - послуга, що за своїм визначенням відрізняється від фінансового лізингу. Тому розпочнемо з пояснення фінансового лізингу.
Що таке фінансовий лізинг?
Фінансовий лізинг — спосіб надання фінансування, коли фактично лізингодавець (лізингова компанія, орендодавець) купує актив кінцевого користувача (лізингоодержувача чи орендаря) і передає їх у оренду узгоджений період.
"Право володіння та користування предметом лізингу переходить до лізингоодержувача в повному обсязі, якщо договором лізингу не встановлено інше". 1
Загалом це означає, що лізингоодержувач перебуває у практично такій позиції, якби він придбав актив.
З погляду бізнесу активи — це майно, яке здатне приносити дохід. На підприємстві це: будівлі, обладнання, сировина на складах, гроші на рахунках, автотранспорт та багато іншого. У бухгалтерському балансі підприємства їхня вартість вказується в активі. У цій статті ми маємо на увазі під активом транспортний засіб або спецтехніку.
Лізингова компанія (ЛК) отримує орендні (лізингові) платежі в рахунок винагороди за здачу активу фінансову оренду(лізинг) лізингоодержувачу. ЛК зберігає у себе право власності, але клієнт отримує повноцінне декларація про користування активом.
Лізингоодержувач вноситиме лізингові платежі, які покриють ринкову вартістьактиву під час лізингу.
Головна умова договору — щомісячне внесення цих платежів і іноді досить викупного платежу наприкінці терміну лізингу. Коли все виплачено, право власності на актив переходить від лізингової компанії до орендаря (лізингоодержувача). Технічно фінансовий лізинг не може бути перерваний або скасований, хоча можливо завершити його раніше дати обумовленої договором лізингу у разі дострокового викупу майна. Графік з умовами дострокового погашеннявходить у договір.
Кінцевий етап лізингу
Що відбудеться після закінчення основного періоду фінансового лізингу може змінюватись і залежить від умов договору лізингу. Можливі такі опції:
- клієнт викуповує предмет лізингу за залишковою вартістю, а чи не ринкової вартості;
- лізингоодержувач переводить борг за договором лізингу третій стороні.
Якщо клієнт хоче взяти у лізинг новий автомобіль, ЛК пропонує послугу продажу старого авто у трейд-ін. Отримані після реалізації кошти зараховуються на рахунок виконання зобов'язань лізингоодержувача щодо внесення авансового платежу за новою угодою.
Операційний лізинг
У контрасті з фінансовим лізингом операційний лізинг не зраджує лізингоодержувача ні ризиків, ні переваг володіння активом. Такий лізинг залежить від менший термін, ніж граничний термін працездатності имущества.
Залишкова вартість прогнозується на початку лізингу, і лізингодавець бере на себе ризики, пов'язані з тим, чи відповідатиме реальна залишкова вартість розрахункам лізингодавця, зробленим щодо залишкової вартості предмета лізингу. Тому операційний лізинг найчастіше можна побачити у таких сферах діяльності та виробництва, в яких активи мають великий амортизаційний період, наприклад: повітряні судна, транспортні засоби, будівельне та машинне обладнання. Клієнт отримує можливість користуватися предметом лізингу протягом узгодженого терміну лізингу, оплачуючи орендні (лізингові) платежі у встановлені строки та розмір. Не вся вартість активу сплачується за термін оренди (лізингу) у порівнянні з фінансовим лізингом.
Операційний лізинг найчастіше включає до договору додатковий пакет послуг, як технічне обслуговування автомобіля, паливна програма, шинний сервіс та інші.
Право власності щодо лізингу залишається в лізингодавця, але після закінчення терміну лізингу актив (предмет лізингу) повертається лізингодавцю. Після закінчення терміну лізингу та повернення лізингоодержувачем активу (предмету лізингу) лізингодавець має право використовувати предмет лізингу на власний розсуд, у т.ч. може продати предмет лізингу Той самий лізингоодержувач може продовжити орендувати актив за справедливою орендною платою, але в цьому випадку не договір лізингу, а договір оренди.
Узагальнено
Класифікація лізингу, фінансового чи операційного, базується на ризиках та перевагах володіння предметом лізингу, а також на тому, чи передається право власності на предмет лізингу після закінчення строку лізингоодержувача. Цінність цих чинників, зазвичай, є суб'єктивної, тому важливо уважно знайомитися з умовами договору лізингу.
| Операційний лізинг | Фінансовий лізинг | |
|---|---|---|
| Володіння | Право власності щодо лізингу залишається у ЛК протягом усього термін лізингу. | Право власності щодо лізингу залишається у ЛК протягом усього термін лізингу. Опція зміни власника з'являється на кінцевому етапідоговору лізингу. |
| Бухгалтерський облік | Витрати з орендних платежів визнаються витратами поточного фінансового періоду у складі витрат з орендних платежів. Предмет лізингу відбивається користувачем (орендарем) у складі нефінансових активів як самостійні об'єкти бухгалтерського обліку. | У орендаря такі активи відбиваються у складі основних засобів з одночасним визнанням у бухгалтерському обліку зобов'язань (кредиторської заборгованості з оренди). |
| Можливість викупу | У операційному лізингу лізингоодержувач немає можливості викупити актив протягом лізингового періоду. | Фінансовий лізинг дозволяє лізингоодержувачу викупити актив після закінчення лізингу. |
| Термін лізингу | Термін лізингу поширюється менш, ніж 75% терміну корисної служби майна. | Термін лізингу прагне терміну корисної служби майна. |