Основні види лізингу – фінансовий зворотний та оперативний. Оперативний лізинг та оренда: порівняння. Порівняння із фінансовим лізингом

Такий вид операцій у сфері фінансів як лізинг добре відомий бізнесменам та власникам власної справи. Це чудова альтернатива кредитуванню, яка підходить як для великих підприємств, так і для малого бізнесу. Різновидів та типів лізингу багато, але ключових їх є два варіанти: оперативний чи фінансовий.

Лізинг у цілому - це така діяльність, у результаті якої компанія набуває певного майна з метою передати його в оренду іншому споживачеві. Залежно від того, чи буде клієнт по закінченні мати можливість викупити його, та виділяють різні

Оперативний лізинг – специфіка даного типу послуг

Більше 90% усіх лізингових угод ставляться до Компанії таким способом купують нове обладнання, техніку, автомобілі або комерційну нерухомість, серйозно знижуючи податковий тиск та зменшуючи активи. Це спосіб уникнути класичних схемкредитування, більш вигідний та зручний.

Оперативний лізинг - це у якому майно передається певний термін у користування клієнту, але після закінчення дії договору повертається його власнику. Такий варіант не можна порівнювати із кредитуванням, адже споживач так і не стає власником майна.

Фінансовий та оперативний лізинг - дві складові одного виду діяльності, але вони істотно відрізняються за принципом роботи, і покликані задовольняти різні потреби. Якщо в першому випадку це спосіб розтягнути в часі придбання автомобіля або техніки з вигодою для себе, то в другому - це, швидше, можливість користуватися найкращими новинками в кожній галузі технологій, не плануючи купувати їх.

Оперативний лізинг коштує клієнтам дорожче, оскільки рівень ризику для орендаря в цьому випадку вищий. З іншого боку, споживачеві немає потреби виплачувати повну амортизацію майна за короткий термін, він сплачує лише деяку її частину. Цей варіант добре виправдовує при використанні дорогого майна протягом короткого терміну.

Коли оперативний лізинг доречніший?

Основною сферою діяльності в цьому напрямку зараз є довгострокова оренда презентабельних елітних автомобілів, дорогої техніки та обладнання. Однією з цілей, що допомагає здійснити оперативний лізинг, є іміджева складова. Ця частина життя ділової еліти має свої внутрішні правилаі порядки, і бізнесмени витрачають гроші на це без жалю.

З іншого боку, оперативний лізинг – це можливість використовувати інноваційні технологіїу виробництві, не сплачуючи за них всю вартість. Наприклад, сучасне програмне забезпеченнятакож може бути об'єктом такого виду діяльності.

І, нарешті, вигідно задіяти оперативний лізинг у випадках, коли є необхідність разового використання певного имущества. Наприклад, для будівництва нової будівлі буде потрібна спецтехніка, але тільки протягом 8-9 місяців, більше такою діяльністю компанія не займатиметься.

На сучасному ринкулізингових послуг реалізуються різні формита моделі контрактів. Законодавчі норми, що регулюють дані правовідносини, також не можна охарактеризувати як однотипні. Відповідно до однієї з прийнятих класифікацій всі сучасні форми лізингу об'єднуються у дві основні групи – оперативний та фінансовий.

Ключові параметри угоди залежать від того, якому різновиду лізингу ви віддасте перевагу. Цим будуть зумовлені такі важливі моменти, як вартість послуг, термін дії договору, тип оподаткування операції та багато іншого. Що таке оперативний лізинг, у чому полягають його суть та особливості, ви дізнаєтесь із цієї статті.

Особливості оперативного лізингу

Операційна оренда - це відносини, що виникають з приводу певного предмета(найчастіше будівельної або автомобільної техніки), який передається у користування від однієї особи до іншої на конкретний термін.

Цей період повинен перевищувати встановлений термін експлуатації власності.

Якщо говорити про конкретні характерні риси операційної оренди, то варто виділити наступні моменти:

• Відповідно до умов укладеної угоди термін лізингу не повинен перевищувати період експлуатації предмета.
• Власником залишається та людина, яка надала майно в лізинг.
• Предмет договору не повинен бути куплений на запит конкретного клієнта, у зв'язку з чим лізингові компанії змушені здійснювати систематичний моніторинг ринку з метою виявлення популярних товарів.
• Лізингова угода має двосторонній характер (права та обов'язки виникають в обох учасників угоди).
• Якщо предмет є непридатним використання, орендар вправі розірвати договір.
• Ризик заподіяння шкоди або знищення майна лягає на плечі суб'єкта, який одержав його в оренду.
• Розмір платежів з оренди значно вищий, ніж у разі використання такого інструменту, як фінансовий лізинг.
• Коли закінчується термін дії угоди, майно повертається орендодавцю.

Підприємство отримує предмет на певний термін, після якого зобов'язується повернути його. Поки що майно використовується, обов'язково вносяться щомісячні платежі на рахунок лізингодавця. Експерти зазначають, що розмір останніх вищий, ніж під час укладання фінансової оренди.

Зазвичай, така угода діє протягом невеликого терміну (1-2 роки). Якщо ви хочете укласти договір на менш тривалий період, то це буде вже найм.

Якщо розглядати ці договірні відносини на прикладі оренди автомобіля, то варто виділити такі важливі моменти:

Відео. Порівняння лізингу та кредиту

Порівняння оперативного та фінансового лізингу

Головна відмінність між цими двома договорами у тому, що з першому відсутня необхідність здійснення повної компенсації витрат орендодавця другою стороною за договором. За фінансового ж такий обов'язок є.
Основні характеристики

Учасниками таких відносин виступають три особи:

• Лізингоодержувач - суб'єкт, який користується майном.
• Лізингодавець - компанія, що є власником майна.
• Продавець — суб'єкт, який здійснив постачання або реалізував це майно.

Як об'єкт оперативного лізингу можуть виступати:

• торгове чи виробниче обладнання;
• різні видитехніки (зокрема, вантажна та сільськогосподарська);
• автомобільний транспорт (мова йде як про легкові, так і вантажні машини);
• об'єкти нерухомості (офісні та виробничі приміщення, торгові площі та інше).

Слід запам'ятати, що оперативний лізинг не має на увазі придбання майна. Це договірні відносини, пов'язані з тимчасовим користування певними об'єктами.

Оперативний	Фінансовий
Цей договір схожий на довгострокову оренду	Даний вид відносин можна порівняти з довгостроковим кредитом або покупкою на виплат
Лізингоодержувач не повинен компенсувати виниклі внаслідок експлуатації предмета витрати	Обов'язки щодо підтримки функціонального стану отриманого майна переходять до лізингоодержувача
Договір укладається на 2 роки або менше	Оформляється зазвичай терміном щонайменше 5 років
Лізингоодержувач не потребує позикових коштів	Вимагає залучення великих коштів із боку покриття витрат за договором
Право власності зберігається за лізингодавцем	Право власності виникає у лізингоодержувача
Немає можливості здійснити викуп майна	Можна погасити заборгованість та стати власником предмета лізингу достроково
Сума платежів, які ви вносите протягом терміну використання майна, зазвичай не перевищує 90% вартості майна, зафіксованої на момент укладення договору	Сума всіх платежів приблизно дорівнює ринкової вартостімайна

На що слід звернути увагу під час укладання договору?

Ця угода характеризується, зокрема, тим, що з ній мінімізуються ризики лізингоодержувача. Адже вам не доведеться купувати майно, ви просто отримуєте його у тимчасове користування.

Є низка умов, які важливо враховувати під час укладання договору. До них відносяться такі:

• Вартість послуг. Зокрема, лізингодавець має право вимагати проведення щорічного техогляду техніки, яку він віддав у найм. Це дозволить зберегти її працездатність.
• Порядок закінчення договірних відносин. Предмет лізингу обов'язково повинен повернутись до його власника після закінчення періоду дії угоди.
• Можливість розірвати договір у односторонньому порядку. Таким правом має лізингоодержувач, якщо майно не можна використовувати за призначенням.

Плюси і мінуси

Використовувати лізинг слід, якщо:

• прибуток, отриманий від експлуатації предмета, не дозволяє покрити його собівартість;
• можливо, що в процесі експлуатації предмет, що використовується, застаріє;
• проект, над яким ви працюєте, є довгостроковим;
• у вас немає потреби перевантажувати баланс підприємства непрофільними активами;
• отриманий предмет буде використано для здійснення разового проекту;
• є потреба в замовленні факультативних послуг, які включені в лізинговий інструмент.

На сьогоднішній день оперативний лізинг використовують представники бізнесу у таких галузях, як сільське господарство, транспортна сфера, будівництво та деякі інші.

У будь-якому випадку слід враховувати і ряд негативних сторін, якими характеризується договір лізингу До них належать:

• Наявність обмежень у використанні. Лізингодавець має право встановити для цього будь-який режим. Зокрема, якщо таки береться в оренду автомобіль, то зазвичай фіксується граничне значення річного пробігу.
• Послуги оперативного лізингу завжди будуть дорожчими за фінансовий. Адже тут обов'язково вже включені платежі за додаткові сервіси.
• Компанія, що надає дані послуги, має спочатку закупити предмет лізингу. Тільки після цього здійснюється пошук лізингоодержувача. Тому під час укладання договору вам доведеться вибирати з наявного майна.

Як зробити правильний вибір?

Компанії, що надають послуги лізингу, зазвичай можуть запропонувати своїм клієнтам взяти в довгострокову оренду дорогі автомобілі та спеціальну техніку. Насамперед, з допомогою оперативного лізингу вдається підвищити імідж організації. Тому цими послугами найчастіше користуються представники еліти, тих організацій, у яких імідж має одне з першорядних значень.

З іншого боку, варто зазначити, що оперативний лізинг надає підприємцям можливість використовувати різні новинки у сфері техніки та технологій. Плата за їх експлуатацію вноситься мінімальна, адже вам не доведеться купувати обладнання чи машини. Відповідно право власності не виникає.

І, по-третє, оперативний лізинг актуальний у випадках, коли є необхідність у разовому використанні певного имущества. Наприклад, ви вирішили звести якусь будівлю. Для цього вам потрібна спецтехніка. Використовувати її ви будете протягом терміну будівництва. Потім потреба у ній відпаде. Тому в такій і подібних ситуаціях раціональнішим буде укласти договір оперативного лізингу, ніж купувати спеціальну техніку.

Висновок

Оперативний лізинг є вигідним інструментом, який використовується сьогодні у бізнес-середовищі. Завдяки ньому ви можете стати власником майна на певний період. Навіть якщо ви не можете дозволити собі його придбати.

Крім того, після закінчення терміну дії договору оперативного лізингу орендоодержувач наділяється пріоритетним правом викупу об'єкта лізингу. Безперечно, такі моменти вирішуються в індивідуальному порядку. І за необхідності їх слід обговорити з лізингодавцем. Добре, якщо цей момент буде відображено у тексті договору оперативного лізингу.

Операційний (сервісний) лізинг -це угода, термін якої менший за період повної амортизації орендованого активу (як правило, від 1 року до 3 років). У цьому передбачена договором плата не покриває повної вартості активу, що потребує здавати їх у лізинг кілька разів.

Найважливішою рисою операційного лізингу є право орендаря на дострокове припинення договору. Подібні угоди також можуть передбачати надання різноманітних послуг із встановлення та поточного технічного обслуговування обладнання, що здається в оренду. Звідси друге, найчастіше вживане назва цієї форми лізингу - сервісний. При цьому вартість послуг включається в орендну плату або оплачується окремо.

До основних об'єктів операційного (сервісного) лізингу відносяться швидко старіючі (комп'ютери, копіювальна та розмножувальна техніка, різні види оргтехніки тощо) та технічно складні, що потребують постійного сервісного обслуговування (вантажні та легкові автомобілі, повітряні авіштайнери, залізничний будівельна техніка) види обладнання.

Неважко помітити, що загалом умови операційного лізингу є вигіднішими для орендаря.

Зокрема, можливість дострокового припинення контракту дозволяє своєчасно позбавитися морально застарілого обладнання та замінити його на більш високотехнологічне та конкурентоспроможне. Крім того, у разі виникнення несприятливих обставин підприємство може швидко згорнути даний вид діяльності, достроково повернувши відповідне обладнання власнику, та суттєво скоротити витрати, пов'язані з ліквідацією чи реорганізацією виробництва.

У разі реалізації разових проектів чи замовлень операційний лізинг звільняє від необхідності придбання та подальшого утримання обладнання, яке надалі не знадобиться.

Використання різних сервісних послуг, що надаються лізинговою фірмою або виробником обладнання, часто дозволяє скоротити витрати на поточне технічне обслуговування та утримання відповідного персоналу.

Зворотною стороною зазначених переваг є:

більш висока, ніж за інших форм лізингу, орендна плата;

вимоги про внесення авансів та передоплат;

наявність у контрактах пунктів про виплату неустойок у разі дострокового припинення оренди;

інші умови, покликані знизити та частково компенсувати ризик власників майна.

В даний час ця форма лізингу не набула належного розвитку в РФ. Понад те, відповідно до законодавства операційний лізинг сприймається як короткострокова оренда і регулюється ДК РФ. Відповідно, він не підпадає під дію Федерального закону «Про фінансову оренду (лізинг)» і на нього не поширюються передбачені цим законом пільги.

Фінансовий лізинг

Фінансовий лізинг -угоду, що передбачає спеціальне придбання активу у власність з наступним здаванням у найм (тимчасове користування) терміном, близький до терміну його корисної служби (амортизації). Виплати за такою угодою, як правило, забезпечують лізингодавцю повне відшкодування витрат на придбання активу та надання інших послуг, а також відповідний прибуток.

Після закінчення терміну дії угоди лізингоодержувач може повернути актив власнику, укласти нову лізингову угоду або купити об'єкт лізингу за залишковою вартістю.

До об'єктів фінансового лізингу відносяться нерухомість (земля, будівлі та споруди), а також довгострокові активи виробничого призначення. Тому його також часто називають капітальним ( capitallease).

На відміну від операційного фінансовий лізинг суттєво знижує ризик власника майна. По суті, його умови багато в чому ідентичні до договорів, що укладаються при отриманні банківських кредитів, оскільки передбачають:

повне чи майже повне відшкодування вартості обладнання;

внесення періодичної плати, що включає вартість обладнання та дохід власника (фактично - основна та процентна частини);

право оголосити орендаря банкрутом у разі його нездатності виконати укладену угоду тощо.

Фінансовий лізинг є основою освіти інших форм довгострокової оренди - поворотної і роздільної (з участю третьої сторони).

Поворотний лізингявляє собою систему із двох угод, за якої власник продає обладнання у власність іншій стороні з одночасним укладанням договору про його довгострокову оренду у покупця. Як покупець тут зазвичай виступають комерційні банки, інвестиційні, страхові чи лізингові компанії. У результаті проведення такої операції змінюється лише власник обладнання, яке користувач залишається колишнім, отримавши у своє розпорядження додаткові кошти фінансування. Інвестор же, по суті, кредитує колишнього власника, отримуючи забезпечення права власності на його майно. Подібні операції часто проводяться в умовах ділового спаду з метою стабілізації фінансового стану підприємств.

Ще одним різновидом фінансового лізингу є його роздільнаформа, що передбачає участь у угоді третьої сторони - інвесторів, як яких зазвичай виступають банки, страхові чи інвестиційні компанії. І тут лізингова фірма, попередньо уклавши договір довгострокову оренду деякого устаткування, купує їх у власність, оплативши частину вартості з допомогою позикових коштів. Як забезпечення отриманої позики використовуються придбане майно (як правило, на нього оформляється заставна) та майбутні орендні платежі, відповідна частинаяких може виплачуватись орендарем безпосередньо інвестору. У цьому лізингова фірма користується перевагами податкового шиту, що у процесі амортизації устаткування й погашення боргових зобов'язань. Основними об'єктами цієї форми лізингу є дорогі активи, такі як родовища корисних копалин, обладнання видобувних галузей, будівельна техніка тощо.

При прямому лізингуорендар укладає лізингову угоду безпосередньо з виробником (тобто безпосередньо) або створеної при ньому лізинговою компанією. Найбільші виробники – лідери світового ринку, такі як IBM,Xerox,GATX,BMW,Caterpillarта ін., є засновниками власних лізингових компаній, через які здійснюють просування та збут своєї продукції у багатьох країнах. Аналогічно роблять і вітчизняні підприємства. Багато назв російських лізингових компаній говорять самі за себе, наприклад: "КаМАЗ-лізинг", "Ілиошин Фінанс Ко", "Туполєв" та ін.

Іноді лізинг здійснюється не безпосередньо, а через посередника. При цьому в договорі передбачається, що у разі тимчасової неплатоспроможності або банкрутства посередника лізингові платежі мають надходити до основного лізингодавця. Подібні угоди отримали назву «сублізинг» (Subleasing).

Трактування лізингу, проведення подібних операцій та їх правове регулюванняу РФ мають певну специфіку. Відповідно до законодавства (ст. 665 ДК РФ) за договором фінансової оренди (договору лізингу) орендодавець зобов'язується придбати у власність зазначене орендарем майно у певного ним продавця та надати це майно за плату у тимчасове володіння та користування для підприємницьких цілей.

Отже, під лізингом до законодавчо визнається лише фінансовий лізинг, котрій характерні такі специфічні риси:

третій обов'язковий учасник – постачальник обладнання;

наявність комплексу договірних відносин;

спеціальне придбання устаткування здавання їх у лізинг;

активна роль лізингоодержувача;

обов'язкове використання предмета лізингу у підприємницьких

Правове регулювання лізингу до здійснюється на основі ДК РФ, Федерального закону від 29 жовтня 1998 р. № 164-ФЗ «Про фінансову оренду (лізингу)» з наступними змінами і доповненнями, і навіть НК РФ.

Відповідно до ст. 3 цього Закону предметом лізингуможуть бути будь-які не споживані речі (підприємства, майнові комплекси, будівлі, споруди, обладнання, транспорт, рухоме та нерухоме майно тощо), що використовуються для підприємницької діяльності.

Предметом лізингу в РФ не можуть бути:

земельні ділянки та інші природні об'єкти;

майно, вилучене з обігу або обмежене в обігу;

результати інтелектуальної діяльності

Відповідно до ст. 4 Закону «Про фінансову оренду (лізинг)» суб'єктами лізингу є:

лізингодавець - фізична або юридична особа, яка за рахунок залучених та (або) власних коштів набуває в ході реалізації договору лізингу у власність майно та надає його як предмет лізингу лізингоодержувачу за певну плату, на визначений термін та на певних умову тимчасове володіння та в користування з переходом або без переходу до лізингоодержувача права власності на предмет лізингу;

лізингоодержувач - фізична або юридична особа, яка відповідно до договору лізингу зобов'язана прийняти предмет лізингу за певну плату, на певний термін та на певних умовах у тимчасове володіння та користування відповідно до договору лізингу;

продавець - фізична чи юридична особа, яка відповідно до договору купівлі-продажу з лізингодавцем продає лізингодавцю в обумовлений термін майно, що є предметом лізингу. Продавець зобов'язаний передати предмет лізингу лізингодавцю або лізингоодержувачу відповідно до умов договору купівлі-продажу. Продавець може одночасно виступати як лізингоодержувач в межах одного лізингового.

41. Договір позики- це угода, у якому одна сторона (позикодавець) передає у власність іншій стороні (позичальнику) гроші чи інші речі, визначені родовими ознаками. Позичальник зобов'язується повернути позикодавцю таку суму грошей (суму позики) або рівну кількість інших отриманих ним речей того ж роду і якості. Суб'єктами договору позики (позикодавцем та позичальником) можуть бути будь-які російські та іноземні юридичні та фізичні особи, а також особи без громадянства. У той же час для деяких категорій організацій передбачені певні обмеження, наприклад, кредитні організаціїдля видачі позик та кредитів мають отримати ліцензію на даний вид діяльності, а мікрофінансові організації мають бути внесені до державний реєстрмікрофінансових організацій.

Чи знаєте Ви, що існує господарська операція, що є чимось середнім між орендою та загальновідомим фінансовим лізингом?

Причому поєднуючи у собі вигоди як першого, так і другого, ідеально підходить для певних умов і ситуацій.

Оперативний лізинг – це інструмент, що дозволяє придбати у тимчасове користування транспорт чи спецтехніку, не вкладаючи при цьому власні оборотні кошти.

Наприклад, будівельна компанія відчуває необхідність залучення додаткової будтехніки тільки на одному з етапів будівництва.

Зручно, що договір ОЛ можна укладати на будь-який навіть на короткий час і розірвати достроково без зобов'язання наступного викупу. А всі ризики випадкової загибелі, втрати, псування майна залишаються на лізингодавці.

Про інші плюси та мінуси – у статті.

Сутність, форми та види лізингу

Незважаючи на те, що в законодавстві існує чітке визначення лізингу, найчастіше при поясненні суті лізингу доводиться вдаватися до аналогій та порівнянь з іншими, більш звичними видами діяльності та формами фінансування.

Пов'язано це насамперед із тим, що російський риноклізингу дуже молодий (він почав зароджуватися на початку 90-х років XX століття) та лізинг, як форма фінансування, ще не став звичним інструментом інвестування в основний капітал.

Лізинг є видом інвестиційної діяльності, що об'єднує у собі елементи оренди та кредитування.

З орендою лізинг ріднить факт передачі клієнту користування реального майна, використання якого лізингоодержувач виплачує лізингові платежі. Саме тому лізинг також називається фінансовою орендою.

З кредитуванням лізинг також має багато спільного. І при кредитуванні, і під час укладання договору лізингу виробляється аналіз фінансового становища клієнта, у своїй методи оцінки позичальника однакові.

Це зв'язано з тим що лізингова компаніяаналогічно кредитуючому банку інвестує кошти на придбання конкретного майна за заявкою лізингоодержувача та повернути вкладені в угоду кошти – одне з основних завдань лізингодавця.

Лізингові фірми не зацікавлені у вилученні переданого в лізинг майна, т.к. у разі виникає проблема його реалізації з метою погашення коштів, вкладених у фінансування лізингової угоди (частка позикових коштів у структурі джерел фінансування лізингових угод становить понад 70%).

Самостійною експлуатацією, здаванням у найм чи іншим використанням устаткування, автотранспорту, спецтехніки лізингові компанії займаються.

Прийнято виділяти три основні форми лізингу – фінансовий лізинг, оперативний лізинг (або операційний лізинг) та зворотний лізинг:

1. Фінансовий лізинг – найпоширеніша форма лізингу у Росії.

   При фінансовому лізингу в угоді беруть участь три основні сторони:

   • лізингова компанія,
   • лізингоодержувач,
   • постачальник лізингового имущества.

   Лізингова компанія купує майно у постачальника та передає це майно у користування лізингоодержувачу. Після закінчення договору лізингу майно перетворюється на власність клієнта.

   Договори фінансового лізингу укладаються на термін, який можна порівняти з терміном повної амортизації об'єкта лізингу.

2. Оперативний лізинг (інакше його називають операційний лізинг) відрізняється від фінансового лізингу тим, що після закінчення договору лізингу передбачається не перехід предмета лізингу у власність лізингоодержувача, а повернення лізингової компанії.

На сьогоднішній день ринку оперативного лізингу в Росії по суті не існує. Програми операційного лізингу пропонує лише кілька лізингових компаній, у своїй дані програми припускають лізинг легкових автомобілів. Такий плачевний стан ринку оперативного лізингу пов'язаний насамперед із тим наявністю протиріч між діючим законодавствомта природою оперативного лізингу.

При повторної передачі у лізинг майна, яке було повернено лізингової компанії лізингоодержувачем у межах договору операційного лізингу, не виконується жодну з умов, передбачене законодавством про лізинг, – придбання лізингового майна передачі у лізинг конкретному лізингоодержувачу.

3. Поворотний лізинг – це форма лізингу, коли він лізингоодержувач і постачальник є одним і тим самим лицем.

При укладанні договору зворотного лізингу організація – власник майна продає це майно лізингової компанії та бере це майно в лізинг.

Поворотний лізинг дозволяє використовувати всі переваги та податкові пільги фінансової оренди (лізингу), а також отримати на тривалий період (термін дії договору лізингу) оборотні кошти для розвитку поточної діяльності.

4. Ще одна з форм лізингу, яку слід згадати, – це міжнародний лізинг.

При міжнародному лізингу одна із сторін договору лізингу - лізингодавець або лізингоодержувач - є нерезидентом Російської Федерації. У угодах міжнародного лізингу, що укладаються в Росії, нерезидентом є лізингодавець. Це, зазвичай, лізингові компанії, афілійовані з постачальниками лізингового имущества.

Джерело: "optimumfinance.ru"

Оперативний лізинг - це господарська операція

Оперативний лізинг (оренда) - господарська операція фізичної або юридичної особи, яка передбачає відповідно до договору оперативного лізингу (оренди) передачу орендарю майна, що підпадає під визначення основного фонду, придбаного або виготовленого орендодавцем на інших умовах, ніж передбачаються фінансовим лізингом (орендою) закону про оподаткування прибутку підприємства

Термін договору по оперативному лізингу істотно менший за термін корисного використанняоб'єкту лізингу.

В результаті укладення договору по оперативному лізингу лізингоодержувач на своє замовлення отримує платне користування від лізингодавця об'єкт лізингу на строк, менший за строк, за який амортизується 90 відсотків вартості об'єкта лізингу, визначеної в день укладення договору.

Після закінчення договору об'єкт лізингу або повертається лізингодавцю і може бути переданий у лізинг повторно, або викуповується лізингоодержувачем за (матеріальною) залишковою вартістю.

Оперативний лізинг відрізняється від фінансового лізингу тим, що у економічному змісту оперативний лізинг - це передача орендарю майна (довгострокова оренда майна без відображення об'єкта лізингу на балансі лізингоодержувача). Тобто економічна суть оперативного лізингу полягає саме у оренді, а не у продажу майна.

Відмінності

Відмінності оперативного та фінансового лізингу

Насправді оперативний лізинг – це довгострокова оренда об'єкта лізингу без відображення їх у балансі лізингоодержувача і пріоритетного права викупу об'єкта лізингу клієнтом по закінченні терміну лізингу.

Основні продукти з оперативного лізингу:

• Лізинг легкових автомобілів
• Лізинг комерційних автомобілів
• Лізинг обладнання
• Лізинг спецтехніки

Умови отримання оперативного лізингу:

1. Лізингоодержувачем може бути – юридична особа або суб'єкт підприємницької діяльності з терміном фінансово-господарської діяльності не менше ніж 6 місяців;
2. Авансовий платіж за оперативним лізингом – від 15%;
3. Термін оперативного лізингу – від 1 до 60 місяців;
4. Мінімальна сума оперативного лізингу - 50000 руб. 00 коп.

Джерело: "bgt.in.ua"

ОЛ – що це за різновид оренди

Оперативним (експлуатаційним, операційним) лізингом називається один із видів оренди, якому характерна передача майна лізинговою компанією на тимчасове користування лізингоодержувачу.

Зазначимо, що як майно, правом власності на яке володіє лізингодавець, може виступати будь-яке обладнання, транспортні та спеціальні засоби, що передаються на певний термін та на певних умовах одержувачу лізингу.

Після закінчення терміну дії документа (лізингового договору), а також за умови повноцінної сплати зазначеної у договорі суми предмет лізингу переходить у володіння власника.

Протягом усього терміну експлуатації лізингового об'єкта він повноправно і неодноразово може передаватися в орендне користування.

Характеристика

Договір такого виду лізингу укладається, як правило, на строк, який менший за термін нормативної експлуатації предмета лізингу. Таким чином, компанія-лізингодавець не збирається повністю покрити вартість об'єкта лізингу, що передається лізингоодержувачу, лише від одного укладеного лізингового договору.

Попри все, щомісячні платежі є значно вищими, ніж при виплатах фінансової оренди, оскільки орендодавець несе додаткові ризики.

Цікавий факт, що лізингова компанія несе повну відповідальність за стан предмета лізингу. Тобто технічним обслуговуванням, а також страхуванням займається компанія-лізингодавець, а не одержувач об'єкта лізингу. Абсолютно всі ризики щодо загибелі або втрати майна також лягають на плечі орендодавця.

Одержувач предмета лізингу має повне право розірвати договір з компанією, але тільки в тому випадку, якщо остання надала в користування об'єкт лізингу, що вийшов з ладу або непридатний для експлуатації.

По закінченні терміну дії договору оперативного лізингу, лізингоодержувач може:

• Повернути майно орендодавцю;
• Поміняти майно інше;
• Укласти новий договір;
• Стати власником майна, викупивши його.

Вигода

Операційний лізинг - це вигідний фінансовий інструмент у певних умовах. Популярність оперативного лізингу зумовлена ​​тим, що за цього різновиду оренди майна експлуатаційний термін фактично є коротшим за амортизаційний термін майна.

Оперативний лізинг вигідний лізингоодержувачу, оскільки він має право повернути лізингодавцю майно достроково, при цьому не буде потреби викуповувати техніку або обладнання за залишковою вартістю, як це відбувається при оформленні фінансового лізингу.

З цього виходить, що одержувач майна може оформити новий договір та отримати нову техніку чи обладнання, причому викуповувати у власність стару технікуне буде потрібно.

Операційний лізинг сприятливо впливає позитивну динаміку продуктивності бізнесу з регулярного відновлення фондів.

Крім того, лізингоодержувачу є можливою оренда техніки під певні підрядні роботи, причому на досить короткий час.

В наш час оперативний лізинг може надати в оренду всі види техніки, спеціальних засобів, а також обладнання.

Варто зазначити, що справа не в табу з боку закону, а в доцільності. У деяких випадках оперативний лізинг буде невигідним. Наприклад, коли об'єктом лізингу є якесь технічно складне обладнання, що потребує тривалого і дорогого монтажу, а також демонтажу.

Застосування такого виду оренди як фінансовий механізм вітається у тому випадку, коли предмет оперативного лізингу може бути передано в оренду повторно, а також реалізовано на вторинному ринку. Все частіше сьогодні можна зустріти об'єкти лізингу в автопарках підприємств, будівельних майданчиках тощо.

Джерело: "biznesluxe.ru"

Використання оперативного лізингу у зовнішній торгівлі

Від того, який вид лізингу ви оберете, залежать ключові характеристики угоди (починаючи від вартості послуги та закінчуючи нюансами оподаткування операції).

Економічна суть оперативного лізингу дуже близька до класичної оренди. Він передбачає передачу права користування предметом лізингу власником майна (лізингодавцем) орендарю (лізингоодержувачу).

Строк такої передачі менший за строк повної амортизації майна, з обов'язковим поверненням його власнику після того, як час дії договору лізингу закінчиться.

Характерні особливості:

1. Угода коротко- або середньострокова (не більше за економічний термін служби майна).
2. Часто застосовується під час реалізації разових проектів: наприклад, будівництво.
3. Ставка для розрахунку лізингових платежів вище, ніж за фінансовому.

Співвіднесення оперативного лізингу поділом за іншими ознаками:

• Прямий лізинг: угода двостороння, господар (власник) майна самостійно здає обладнання/техніку у лізинг.
• З неповною окупністю (частковою виплатою): після закінчення терміну дії лізингового договору значну частину вартості майна не амортизовано.
• Повний: договір включає додаткові послуги. Наприклад, оренда авто представницького класу з увімкненим сервісним обслуговуванням, інформаційною підтримкою в дорозі, евакуатором тощо.

Після закінчення терміну дії договору лізингоодержувач має переважне право:

1. викупити майно за фактичною залишковою вартістю;
2. продовжити оренду з переглянутими умовами;
3. просто повернути лізингодавцю.

Учасники оперативного (операційного) лізингу:

• Лізингоодержувач – підприємство, що користується лізинговим майном.
• Лізингодавець - банк або спеціалізована компанія, що передає на час у користування лізингоодержувачу нерухомість/обладнання/техніку/транспорт.
• Власник майна.
• Продавець (він часто відсутній у цьому виді угод) – виробник або постачальник, що реалізує майно.

Предметом оперативного лізингу може бути різне майно:

1. обладнання: торгове, виробниче;
2. техніка: сільськогосподарська, вантажна;
3. автотранспорт: легковий, вантажний;
4. нерухомість: цех, офіс, торгові площі.

Але загальні характеристикиу них все ж таки є, і обумовлені ці ознаки суттю операції та інтересами лізингодавця:

• Типовість напрямів застосування лізингового имущества.
Обладнання/техніка/транспорт повинні бути цікавими якомога ширшому колу потенційних лізингоодержувачів, тому що за час терміну експлуатації передбачається неодноразова передача майна у користування різним підприємствам.


Таким чином, слід розуміти, що вузькоспеціальне обладнання для виробництва унікальної продукції, аналога якої на території Російської Федераціїнемає (або розташований конкурент на іншому кінці країни, і теоретична доставка до нього предмета лізингу обійдеться дорожче за ціну нового) в оперативний лізинг взяти не вдасться. У такій ситуації Вам буде доступний лише фінансовий.

• Максимально тривалий термін експлуатації предмета лізингу та його незначна схильність до прискореного зносу.

Вибираючи між верстатами зі схожими характеристиками, але різних заводів-виробників (всесвітньо відомий німецький виробникі молода китайська компанія), Лізингодавець воліє мати справу з «зубром верстатобудування», що зарекомендувало себе - його продукція гарантовано прослужить весь термін за технічним паспортом з мінімальним ризиком безповоротного псування.

Та й знайти на нього нового орендаря буде набагато простіше. Оперативний лізинг - це купівля майна, а тимчасове користування.

Договір: на що звернути особливу увагу

Ризики лізингоодержувача в оперативному лізингу порівняно невеликі - Ви не викупаєте майно, а тимчасово ним користуєтеся.

Але є низка умов, які можуть перетворити угоду на невигідну:

1. Вартість послуг та сервісів, включених до лізингових платежів. Наполягати на ряді з них лізингодавець має об'єктивні причини: так, щорічний технічний огляд та ремонт техніки допоможе зберегти її справною та здати в оренду наступній компанії.
2. Інші можуть бути зайві: наприклад, інформаційна підтримка в закордонних поїздках (особливо - якщо транспорт планується використовувати тільки на території РФ).
3. Порядок завершення відносин. Характерна рисаоперативного лізингу - повернення предмета лізингу у розпорядження господаря.
   

   Тому зверніть особливу увагу на чітке позначення термінів повернення та конкретику в описі черговості дій, що виконуються для цього.

4. Наявність права лізингоодержувача розірвати договір, якщо майно виявиться непридатним для використання.

Предмет лізингу - найпопулярніше рухоме чи нерухоме майно.

Порівняння із фінансовим лізингом

Вам варто скористатися оперативним лізингом у разі, якщо:

• вигоди від використання Вами предмета лізингу не покриють усієї його вартості;
• Ви не впевнені, що предмет лізингу морально не застаріє під час Вашого ним користування;
• проект довгостроковий, то класична оренда не дає достатньо впевненості у Вашому праві користування обладнанням на потрібний термін;
• Ви – представник малого та середнього бізнесу та не маєте бажання та можливості перевантажувати баланс непрофільними активами;
• одержуване в лізинг обладнання (або техніка) використовуються для виконання разового проекту, і немає необхідності зберігати у себе право власності на майно після його закінчення;
• потрібні додаткові послуги, що включаються до лізингового інструменту. Це особливо важливо у випадках майна, що потребує спеціального обслуговування.

Найбільшого поширення оперативний лізинг отримав у таких галузях:

1. сільське господарство,
2. гірничодобувна промисловість,
3. транспорт,
4. будівництво.

Мінуси у схеми теж є:

• Обмеження у використанні

Через те, що ви не будете єдиним користувачем Предмету застави протягом усього терміну його експлуатації, лізингодавець може обмежити режим використання майна (наприклад, при оперативному лізингу автомобілів – встановлення максимального річного пробігу).

• Операційний лізинг зазвичай дорожче фінансового з допомогою включених до нього додаткових сервісів.
Але, навіть мінімізувавши їх перелік, Ви повинні компенсувати ціною послуги ризик лізингодавця не окупити предмет лізингу (якщо не знайдеться наступного орендаря майна і воно не буде повністю амортизовано).

• Предмет лізингу спочатку закуповується лізинговою компанією, а потім вона шукає лізингоодержувача. В результаті Вам потрібно буде вибирати з наявного майна.

Купівля для угоди обладнання або техніки з індивідуальними, підлаштованими під Вас, характеристиками малоймовірна.

Який саме лізинг (операційний чи фінансовий) оформити – рішення, що визначає доцільність угоди загалом. Тому вибір радимо робити після повного вивчення їх особливостей.

Джерело: "vedinform.com"

Оренда чи лізинг

Оперативний лізинг - це вид лізингу, який застосовується при коротких термінах оренди обладнання, при яких тривалість життєвого циклу виробу набагато більша за контрактним терміном оренди.

У разі оперативного лізингу під час договору оренду устаткування амортизується в повному обсязі, і може бути повернено орендодавцю чи знову передано у найм. Насправді дія цього виду лізингу вбирається у періоду на три роки.

Орендар на угодах цього виду зберігає право анулювати контракт, попередньо повідомивши орендодавця. Ця форма лізингу передбачає відповідальність орендаря за збереження об'єкта аренды. Також орендар бере на себе зобов'язання укладати контракти з фірмою-постачальником на техобслуговування та ремонт обладнання.

Оперативний лізинг має такі ознаки:

1. термін договору значно менший за термін служби майна, через що лізингодавець не передбачає, що відшкодує вартість майна за одного договору;
2. майно здається у найм багаторазово;
3. майно не купується за заявкою лізингоодержувача, а здається вже наявне в лізинговій компанії. Виходить, лізингова компанія набуває майна, не знаючи його майбутнього користувача-власника. З огляду на це лізингові компанії, що наголошують на оперативному лізингу, повинні добре знати особливості ринку лізингового майна – як нового, так і б/у;
4. обов'язки з ремонту, обслуговування та страхування лежать на лізинговій компанії;
5. одержувач майна може розірвати договір, якщо воно, через непередбачувані обставини, виявиться у стані, непридатному для використання;
6. ризик втрати, псування лізингового майна лежить на лізингодавці;
7. розміри платежів при оперативному лізингу більші, ніж при фінансовому лізингу, оскільки лізингодавець враховує додаткові ризики, наприклад, пов'язані з відсутністю замовників для повторного складання майна, можливого псування або загибелі майна;
8. після закінчення терміну договору майно, як правило, повертається лізингодавцю.

Лізингоодержувач має право продовжити договір на нових умовах або придбати майно у власність.

Якщо фінансовий лізинг прирівнюється до довгострокового фінансування капітальних вкладень, то у разі оперативного лізингу орендні платежі можна порівняти з поточними оперативними витратами.

Формування та розвитку цього виду лізингу можливе через появи вторинного ринку лізингуемого устаткування, оскільки в орендодавця виникає проблема реалізації майна після закінчення терміну договору лізинг. Ця проблема викликає необхідність роботи в галузі управління майном та перепродажу майна, що повернулося до лізингодавця.

Лізингодавець повинен здавати обладнання в тимчасове користування кілька разів, у цьому випадку зростає ризик по відшкодуванню залишкової вартості об'єкта за відсутності попиту.

Ризик, пов'язаний з управлінням майном, не обмежується труднощами на кшталт «що робити з майном по закінченні терміну оренди» - при оперативній оренді термін договору рідко можна порівняти з терміном життєздатності майна.

Зростання ринку оперативної оренди викликається тим, що орендодавці шукають можливості у сфері позабалансового фінансування, захисту від ризиків, пов'язаних із залишковою вартістю та зниженням періодичних платежів.

Майно, що здається в оперативну оренду, є різноманітним. Починаючи з автомобілів (якраз цей вид майна диктує необхідність створення вторинного ринку), аж до комп'ютерів, які пов'язують із ризиком технологічного старіння.

Незважаючи на те, що практика оперативного лізингу існує, у законі залишаються деякі розбіжності на її рахунок. Відповідно до ст. ст. 665-670 ДК РФ лізингова угода може бути укладена щодо того чи іншого обладнання лише один раз.

Коли ж об'єкт оперативного лізингу повертається орендодавцем (затребується до закінчення терміну закінчення договору), цей об'єкт, який знову передано в оренду, буде об'єктом нової оренди.

Виходить, відбувається перетворення лізингових відносин у відносини щодо поточної оренди. У результаті оперативний лізинг є лише добре відомої всім орендою.

Джерело: "ugra-leasing.ru"

Основні ознаки ОЛ

Оперативний лізинг має строк значно менший за нормативний термін служби майна, внаслідок чого лізингодавець не розраховує відшкодувати вартість майна за рахунок надходжень від одного договору.

Обов'язки з технічного обслуговування, ремонту, страхування лежать на лізинговій компанії.

Лізингоодержувач може розірвати договір, якщо майно через непередбачені обставини виявиться у стані, непридатному для використання. Ризик випадкової загибелі, втрати, псування майна лежить на лізингодавці.

Розміри лізингових платежів при оперативному лізингу вищі, ніж за фінансовому, оскільки лізингодавець несе додаткові ризики. Після закінчення терміну договору майно, як правило, повертається до лізингодавця.

Особливості

Після закінчення терміну дії договору оперативного лізингу Лізингоодержувач:

• повертає предмет лізингу,
• укладаючи новий оперативний лізинг, змінює інший,
• може стати власником предмета лізингу.

Як правило, оперативний лізинг має термін дії, який коротший за нормативний термін служби предмета лізингу, а лізингові платежі не покривають повної вартості предмета лізингу.

Оперативний лізинг:

1. надає для лізингоодержувача можливість позабалансового фінансування,
2. забезпечує гнучке управління рухом коштів,
3. не ставить під загрозу наявні кредитні відносини.

Економія

Лізингоодержувач відносить кожен лізинговий платіж (у тому числі авансовий) у повному обсязі (оперативний лізинг автомобілів передбачає перерахування 50% платежу на валові витрати) до складу своїх валових витрат – це й відрізняє оперативний лізинг від кредиту, що виплачується із прибутку, що залишається після оподаткування.

ПДВ у кожному платежі

Лізингоодержувач відносить до складу податкового кредиту та зменшує свої зобов'язання щодо виплати ПДВ до бюджету.

Оперативний лізинг передбачає формування платежів рівними частинамивесь період дії лізингового договору.

Економія прибуток при оперативному лізингу: Эк = (лізинговий платіж/1,2)*25%

Джерело: "ucarlease.com.ua"

Оперативний лізинг як інструмент фінансування

Оперативний або операційний лізинг – інструмент фінансування, що відкриває великі можливості розвитку Вашого бізнесу.

Схема лізингового обслуговування дозволяє придбати певний термін транспорт чи спецтехніку без використання оборотних засобів підприємства. Після закінчення терміну дії договору предмет лізингу повертається лізингової компанії, або може бути викуплений за залишковою вартістю, що становить близько 30-40% від первісної.

Чим оперативний лізинг відрізняється від фінансового:

• термін дії договору, як правило, менший за строк повної амортизації переданого в лізинг майна;
• предмет лізингу може передаватися кільком орендарам протягом терміну експлуатації, б/в техніка надається більш вигідних умовах;
• у власника бізнесу залишається можливість відносити лізингові платежі на витрати підприємства, скорочуючи базу оподаткування, але дані угоди не дозволяють економити за рахунок застосування коефіцієнта прискореної амортизації.

В даний час найбільшого розвитку отримав операційний лізинг легкового, вантажного і пасажирського автотранспорту - ці активи відносяться до добре прогнозованих з точки зору динаміки вартості і володіють високою ліквідністю на вторинному автомобільному ринку.

У той же час, комерційні ризики лізингодавців, пов'язані з пошуком орендарів на весь обсяг об'єктів лізингу, зростанням витрат на ремонт авто або техніки у разі її виходу з ладу та збитками при достроковому розірванні договору, сьогодні, як і раніше, залишаються високими.

Всі ці фактори поряд з розширеною сферою відповідальності лізингодавця впливають на вартість послуг - оперативний лізинг дорожчий за фінансовий.

Завдяки програмам оперативного лізингу ви можете:

1. швидко поповнити автопарк підприємства новим або б/у автомобілями на період максимального завантаження потужностей;
2. зберегти обсяги оборотного капіталу підприємства чи використовувати вивільнені кошти оформлення кредиту в розвитку бізнесу.

ОЛ автотранспорту

Програми оперативного лізингу автомобілів найчастіше орієнтовані на компанії, які бажають у короткий термін вирішити проблему придбання службових легкових машин без масштабних інвестицій у формування власного автопарку та його підрозділів.

Власник бізнесу зможе зосередитись на профільних його напрямках, у той час як лізингова компанія виступить оператором усіх процедур та процесів у рамках підготовки та подальшої реалізації угоди.

Приклад використання оперативного лізингу: Для представництв іноземних компаній у Росії оперативний лізинг «під ключ» є найбільш рентабельним рішенням проти витратами придбання та обслуговування власного автопарку, проходження ТО та підбір персоналу.

В даному випадку лізингова компанія надає парк автомобілів з водіями та повністю відповідає за його сервісне обслуговування, а єдине навантаження, яке лягає на компанію-клієнта – це щомісячні лізингові платежі.

ОЛ спецтехніки

Зручний для компаній, чия діяльність пов'язана з житловим або дорожнім будівництвом. У цьому випадку оперативний лізинг дозволяє розширити парк спеціальної техніки на період посиленого завантаження, не наражаючи на ризик оборотні засоби компанії.

Приклад використання оперативного лізингу: Якщо компанія прогнозує нестачу техніки на певному етапі будівництва, зручним рішеннямцієї проблеми буде оперативний лізинг.

Лізингові програми розраховані не лише на тривалі терміни. Їх можна використовувати як інструмент для розширення або оновлення парку техніки протягом терміну, на який намічено виконання циклу робіт або замовлень, що надійшли.

Рішення про те, наскільки доцільно використовувати саме операційний лізинг приймається з урахуванням ділової репутації, можливостей та фінансових показниківкомпанії.

Джерело: "vtb24leasing.ru"

Операційний лізинг

Операційний лізинг - це лізинг, який є фінансовим. При операційному лізингу ризики володіння та користування орендованим активом не передаються орендарю (лізингоодержувачу), та орендодавець (лізингодавець) відображає майно, передане в оренду, у своєму балансі.

Операційний лізинг укладається термін, менший ніж амортизаційний період орендованого майна, і передбачає повернення об'єкта лізингу власнику по закінченні терміну дії договору.

Як правило, технічне обслуговування, ремонт, страхування та інші зобов'язання в цьому випадку приймає на себе лізингодавець. У цьому випадку загальна сума виплат орендаря за орендоване майно не покриває витрат орендодавця на його придбання, тому, як правило, таке майно здається в операційний лізинг неодноразово.

У російській практиці, соціальній та окремих нормативних актах обговорюваний у цій статті вид орендних операцій названий «оперативним лізингом», що, з погляду, не цілком коректним. Ймовірно, цей термін був запроваджений завдяки прямому і не найуспішнішому перекладу англомовного виразу operating lease (згадаймо, що, як і багато хто англійські слова, слово operating багатозначно).

У вітчизняній літературі поняття «оперативний» традиційно пов'язується з часовим інтервалом і має на увазі короткостроковість. Однак поняття operating lease жодного відношення до такого трактування не має; точніше кажучи, можуть бути, звичайно, і короткострокові орендні операції, але загалом часовий аспект тут не є визначальним.

Не випадково, в англо-американській практиці операційний лізинг також визначається як лізинг, який не є фінансовим (як бачимо, жодної згадки про тимчасовий параметр тут немає). Термін «операційний» набагато точніше відображає суть лізингової операції в цьому випадку, яка, повторимо, може бути досить тривалою в часі.

Лізинг фінансовий - лізинг, при якому ризики та винагороди від володіння та користування орендованим майном лягають на лізингоодержувача. У цьому випадку лізингоодержувач відповідно до вимог МСФЗ № 17 «Оренда» повинен відображати предмет лізингу у складі активів (дотримання принципу пріоритету утримання перед формою).

Відповідно до російського законодавства балансоутримувачем об'єкта фінансового лізингу може виступати як лізингоодержувач, так і лізингодавець, що обумовлюється в договорі лізингу.

Джерело: "1fin.ru"

Чому ОЛ

Операційний лізинг – це оптимальне рішення для корпоративних автопарків. Використання операційного лізингу як схеми фінансування та управління Вашим автопарком дозволяє легко планувати потоки грошових коштів, з великою точністю формувати бюджет та оптимізувати витрати.

Розмір щомісячного платежу та набір послуг вже відомий – це дозволяє уникнути несподіваних фінансових ситуацій протягом терміну контракту. Застосування операційного лізингу дозволяє повністю контролювати Ваші фінанси та при цьому значно знижувати адміністративне навантаження та непрямі адміністративні витрати.

Операційний лізинг – це інструмент, який дозволяє Вам керувати автопарком та контролювати витрати.

Ваша компанія інвестує в організацію мобільності свого персоналу, але не концентрується на управлінні автопарком, оскільки це не є основним напрямком Вашої діяльності.

Щомісячний платіж фіксований та визначений заздалегідь: до нього включено витрати на фінансування, закупівлю, доставку, обслуговування, ремонти, заміну шин та страхування. Таким чином, Ви отримуєте переваги щодо планування та операційної діяльності.

Переваги

Серед ключових переваг операційного лізингу можна назвати такі:

• Ви не залучаєте позиковий капітал, у балансі Вашої компанії підтримується оптимальне співвідношення власного та позикового капіталів.
• Всі витрати на придбання та обслуговування Вашого автопарку рівномірно розподіляються на термін лізингу, тим самим вивільняються кошти для інвестування в інші проекти Вашої компанії.
• Операційний лізинг вже включає витрати, пов'язані з технічним обслуговуванням, страхуванням, закупівлею автомобілів, шин. Таким чином, розподіл фінансових потоків здійснюється з акцентом на Вашу основну діяльність, а не управління корпоративним автопарком.
• Процес планування і бюджетування стає простіше тому, що обсяг лізингових платежів визначено заздалегідь, вони поступово розподіляються весь термін договору.

Джерело: "arval.ru"

Операційний лізинг автомобілів

У класифікації фінансових та орендних операцій – автолізинг, існує один з його різновидів – операційний лізинг. Його ще називають оперативним видом даного орендного обслуговування. Такий механізм має свої переваги та особливості.

Він характерний своїми відмінностями, які спостерігаються у процесі укладання договорів з юридичними та фізичними особами. Умови цієї викупної оренди також відрізняють її від фінансового лізингу. Всі ці поняття слід розібрати та засвоїти, як вони працюють на практиці. Крім того, буде корисно дізнатися, які фірми, організації та компанії в Росії успішно поширюють операційний лізинг.

Що це таке

Операційні лізингові угоди при купівлі машин – це довгостроковий вид оренди автотранспортного засобу або транспортних засобів, який розширює можливості для клієнта протягом певного періоду часу та на виставлений пробіг.

Завдяки такій фінансовій технології більшість автопарків можуть поповнювати своє технічне оснащеннямашинами на певний час. При цьому не обов'язково викуповувати вартість автомобілів, хоча є можливість експлуатувати авто з правом подальшого його викупу.

Можна навіть виділити низку певних етапів, які потрібно пройти під час оформлення оперативного лізингу:

1. Потенційний клієнт заявляє про своє бажання, подаючи заявку або на сайті компанії, або особисто прийшовши до її офісу.
2. Обговорюються умови операційного лізингу.
3. За необхідності складається нова заявка, куди включаються всі виправлення, необхідність яких виникла після консультування з менеджером.
4. Лізингодавець проводить свою перевірку документації по підприємству (звітність, баланс, виписки рахунків з банків) або паперів, представлених фізичною особою.
5. Проводять аналіз проекту – його вигод для сторін або окупності.
6. Схвалення заявки відбувається шляхом резолюції, що проставляється на бланку заяви.
7. Оплачується клієнтом авансовий платіж (або, як сказали кредитори – початковий внесок).
8. Після надходжень з цього приводу, складається, вивчається і підписується лізинговий договір.

Схема працює в такий спосіб – після отримання лізингового авто користувач справно за графіком перераховує всі належні суми, а після завершення лізингу – повертає автомобіль фірмі-лізингодавцю. Але варіант подальшого використання автомобіля може бути іншим.

Після закінчення терміну договору, настає час обрати один з варіантів подальшого ходу подій.

Клієнт може зупинитися на виборі одного з наступних планів:

• продовжувати брати у найм автомобіль;
• оплачувати його викупну вартість;
• продати авто на користь орендаря;
• продати авто на користь орендодавця - лізингової компанії.

При операційному лізингу практично найчастіше обмежуються лише довгострокової орендою.

Після закінчення терміну користування часто або його просто продовжують, і лізингоодержувач продовжує експлуатувати автотранспортний засіб, або договір закривається. На зміну одному договору може укладатися інший, за тією самою машиною, але з іншими умовами оренди.

Все залежить від складності обставин та стосунків, які вже напрацьовані між сторонами. Також багато залежить від фінансового стану лізингоодержувача. Якщо воно погіршилося, але користуватися машиною треба, тоді складають договір з іншими умовами.

Переваги

Перше зручність, що впадає у вічі потенційному клієнту при співбесіді з приводу оформлення оперативного лізингу, це включення в рівномірні щомісячні (або щоквартальні, щотижневі) платежі всіх витрат, що стосуються експлуатації авто.

Лізингоодержувачу не потрібно додатково думати ще й про обов'язкове страхування автомобіля, сплату мит, акцизів, якщо техніка ввозилася з-за кордону та інші витрати.

Очевидно також зменшення податкової бази по підприємству, коли автомобіль береться на довгострокову оренду.

Але є й інші плюси від використання операційного лізингу, і вони полягають у такому:

1. Оптимізація грошових витрат на купівлю, а також утримання автомобілів.
2. Позиковий капітал залучати не обов'язково і платити за авто як за викупу за кредитом.
3. Рівномірність розподілу платежів дозволяє швидко спланувати свою діяльність лізингоодержувачу.
4. Ліквідні кошти, які клієнт витрачав на купівлю нового авто, або обслуговування автопарку, вивільняються.
5. Усі лізингові платежі по російському законодавству відносити слід до собівартості, що дозволяє максимально оптимізувати податки підприємству і навіть використовувати операційний лізинг як із видів інвестицій.
6. Крім цього, є можливість відшкодувати сплачений ПДВ (18%).
7. Залишкова вартість віднімається, тому що авто за операційним механізмом планується повертати компанії-лізингодавцю.
8. Ризики сплановані та спрогнозовані, вони можуть бути довірені фахівцям лізингової компанії. До таких відносяться ризики: ВТЗ (втрати товарної вартості); фінансові поточні; інфляційні; техніко-експлуатаційні; страхові; залишково вартісні та інші.
9. Адміністративне навантаження помітно знижується - бухгалтера не навантажуються додатково, підприємству не потрібно наймати юристів та інших фахівців, щоб вирішувати питання щодо оформлення полісів ОСАЦВ та інших проблем.
10. В оренду можна здавати авто кілька разів.
11. Для юридичних осіб використання автомобілів в операційному лізингу означає, що вони не витрачатимуть багато часу і грошей на те, щоб тримати свій автопарк в ідеальному стані і не позичати грошей в інших організаціях.

Завдяки орендному договору, коли оформляється операційний лізинг у Росії, підприємство-одержувач має всі шанси не витрачатися технічне обслуговування чи продаж майна по тому, як закінчується термін лізингової угоди.

Це одне з головних плюсів – звільнити своє підприємство від клопоту з непрофільним видом діяльності – ремонт, утримання, обслуговування автопарку чи реалізації машин після закінчення лізингу.

Оскільки залишкова вартість буде віднято, самі платежі істотно зменшуються, але це зменшення витрат по підприємству чи витрат клієнта, що є фізичною особою.

Усі касові, оформлювальні та інші операції з даному видулізингу виконуються безпосередньо співробітниками компанії-лізингодавця. Це створює значну економію залучення кадрових ресурсів при здійсненні своєї основної діяльності підприємством.

Хто б не брав автомобіль в операційний лізинг, громадяни Росії або підприємства для своїх потреб у бізнесі, така послуга завжди оформлятиметься терміном не менше 12 місяців і не більше 3-4 років.

Терміни самої угоди у разі не повинні перевищувати термінів експлуатації. Якщо вам потрібно скористатися авто лише 6 місяців, то тоді це буде вже оренда, а не лізинг.

Достроково розірвати договір тривалої оренди автомобіля користувач може зі свого боку без оплати будь-яких штрафних неустойок. Щоправда, для цього необхідно орендодавця заздалегідь повідомити про це. При цьому клієнт несе свою відповідальність за збереження майна, що належить лізингодавцю.

Для фізосіб

Автомобілі у лізинг беруть також і фізичні особи. При цьому у компанії-лізингодавця обов'язково мають бути свої вимоги, які вона зазвичай висуває таким клієнтам.

Автомобілісти повинні відповідати таким критеріям:

• висока платоспроможність та стабільність;
• обґрунтування причин, навіщо і як використовуватиметься машина;
• російське громадянство обов'язкова умова;
• водій не повинен бути молодшим за 21 рік;
• водійський стаж – щонайменше 6 місяців, або 3 років.

Громадяни мають можливість користуватися як новим автомобілем, так і з пробігом. Можуть також укладатися договори з фізичними особами, які працевлаштовані як шофер у тій чи іншій компанії.

Для них є варіанти взяти в лізинг вантажівку або пасажирський мікроавтобус в залежності від категорії, відкритої у правах водія особи, що подає заявку на лізинг.

Для юридичних осіб

Найбільше такий вид лізингу завжди затребуваний у транспортних компаніях, які періодично потребують оновлення свого автопарку.

Власні кошти підприємств, фірм чи компаній, яким потрібно забезпечити свою господарську діяльність автомобілями (або автомобілем), мають бути використані з максимальною користю та вигодою. Досвідчені бізнесмени це чудово розуміють і тому завжди наважуються на операційний лізинг автомобілів для юридичних осіб, здатний принести їм максимальний дохід.

Залучення до лізингової програми такого типу не створює за балансом підприємства жодних змін. Чого, до речі, не можна сказати про покупку автомобілів у кредит або традиційної покупці машин для бізнесу.

Рішення щодо прийняття заявки від юридичної особи остаточно прийматиметься лише після ретельної перевірки всієї необхідної документальної бази. Перевірку здійснюють співробітники компанії, що передає у користування ТЗ.

Остаточне рішення про укладення відповідної угоди та доцільності для відкриття співробітництва приймається після кредитної ради, яка проходить у лізинговій компанії за її регламентом.

Після користування підприємство може зупинити співпрацю з лізинговою компанією, або продовжити. Зупинка оформляється простим закриттям договору лізингу з видачею довідки про відсутність претензій з боку лізингодавця, а продовження шляхом укладання додаткової угоди з подовженими термінами оренди.

Який вибрати — фінансовий чи оперативний

Найперше відмінність операційного лізингу – це повернення одержувачем використаного автомобіля в лізингову компанію після закінчення періоду дії лізингової угоди. Весь час, поки договір діяв, автотранспортний засіб усе ще був на балансі лізингової організації.

Фінансовий лізинг передбачає вже спочатку, що після оренди машина може бути викуплена за залишковою вартістю клієнтом. І це умови відразу відбиваються у лізинговому договорі.

Право викупу при оперативному вигляді оренди може наступати лише тоді, коли закінчиться термін договору, і треба буде укладати новий. У разі фінансового лізингу після закінчення дії угоди не потрібно укладати додатковий договір.

Можна виділити ще й інші ознаки операційного лізингу, що відрізняють його від фінансового:

1. ставка часто буває завищеною;
2. короткий термінкористування трохи більше 3-4 років (у фінансовому – від 5 років і більше);
3. період користування машиною та період дії договору повинні бути однаковими;
4. часто використовується автотранспортними та будівельними компаніями;
5. пропонується виключно потрібна для господарської діяльності техніка;
6. страхування ОСАЦВ входить у пакет послуг, як і тих. обслуговування;
7. машина залишається на балансі лізингової компанії;
8. при пошкодженні машини або УТС – витрати лягають на лізингодавця (при фінансовому – погашає витрати лізингоодержувача).

Витрати, які зазвичай виникають при експлуатації автомобіля, з операційного лізингу компанія-лізингодавець бере на себе. А за фінансового типу довгострокової оренди витрати лягають на плечі клієнта.

Так, користувач оплачуватиме амортизаційні витрати, погашати кошти, витрачені раніше лізингодавцем на кредит, виплачувати комісію з подорожчання тощо. При фінансовому лізингу оплачується також податкова база – з прибутку, на майно, транспортний сбор.

Окрім цього операційний лізинг включає у свою програму широкий вибір модельного рядуавто, реєстраційні дії в ДІБДР, техобслуговування машин, у тому числі і заміна шин за сезонами або техдопомога на автотрасі (наприклад, послуги евакуатора для клієнтів безкоштовні).

Коли вибирається компанія, в якій потенційний користувач авто хотів би обслужитися, завжди потрібно звертати увагу на її успішність, тривалість перебування на ринку і затребуваність у інших автомобілістів або підприємств.

Важливим фактором є і рейтинг лізингового підприємства, складений експертами. Від правильно підібраної компанії залежатиме стабільність супутніх послуг, які вона має надавати за договором, виконуючи зобов'язання зі свого боку.

Наприклад, якщо ви застрягли по дорозі і вам вимагає евакуатор, який надається безкоштовно, то хороша лізингова компанія не змусить вас довго чекати на приїзд буксируючої техніки.

Якими б не були запити клієнта, який бажає взяти автомобіль в операційний лізинг, завжди їх потрібно обговорювати безпосередньо з лізинговою компанією.

Незважаючи на стандартні терміни, іноді так трапляється, що компанії готові видавати в оренду і на триваліший період, ніж 3 роки. Все обумовлено рентабельністю для самого лізингодавця.

Також відомий на практиці такий принцип – чим більше машин підприємство візьме у лізингову оренду, тим менше прийматиметься ставка. Багато в чому цей вид лізингу вигідніший як для юридичних осіб, так і для громадян автомобілістів.